篇一：运输公司财务管理制度
交通运输企业财务管理制度
交通运输企业财务管理制度11、本组织的经费均由理事会统一管理，具体由理事长、秘书长、财务理事长负责统筹，养殖企业财务会计制度。
2、需用资金时，无论数目大小，必须向理事会申请，由理事长、秘书长、财务理事长审批。
3、财务人员要认真审核各项财务收支凭证，对不符合财务制度规定的款项有权拒绝受理，任何人不得刁难和阻碍。
4、单位所需的办公用品，由办公室申请，理事长审批后购置。
5、报销发票，必须由经办人签字、理事长签字后，会计方可办理相关手续，否则严格追究财务人员的责任。
6、客户来本组织办理业务，确需就餐的应经理事长批准，具体业务科室人员方可安排就餐。
7、对上级批准的项目经费，要按照专项资金管理要求，做到专款专用，任何人不得挪用、借用。
8、秘书长和财务理事长要定期核对账目，定期向理事会汇报。账目要具体、清楚，各项经费开支要注明去向、负责人和日期。
9、为使账目明确，监事长要定期组织监事会人员查帐。
10、每年初，财务理事长应根据上年开支情况和本年度活动计划，作
好经费开支预算，报理事会审批。
11、本制度其它未尽事宜，严格按照本组织章程有关规定执行。
交通运输企业财务管理制度2财务基础工作规范是财务工作最基础的部分，它对财务部门日常具体工作进行指导和解释。
1、票据的种类：
（1）外部取得的原始发票；
（2）公司自制的差旅费报销单；
（3）公司自制的支出证明单。
2、票据的报销要求：
（1）外部取得的原始发票：要求填写齐全、字迹清晰，包括客户名称（填写陕西艺林实业有限责任公司）、服务项目、金额（大小写应一致）、收款单位盖章、日期。
（2）公司自制的差旅费报销单：此报销单专为出差报销使用，后附出差火车、船、飞机等票据、住宿发票、写明出差天数、出差补贴、核出总报销金额。票面不允许有任何涂改。
（3）公司自制的支出证明单：此支出证明单有两种用途，一种为对于确实无法取得原始票据的情况，填写此单据，经相关领导签字后，可以报销；另一种为对于一次报销，票据非常多的情况，使用支出证明单进行票据汇总。此票面不允许有任何涂改。
交通运输企业财务管理制度3一、为规范我公司财务行为和财务管理制度，有效运作资产，积极增收节支，提高公司的经济效益，严格按公司法、会计法、企业财务通则、会计准则等有关法律、法规、结合本公司的实际业务，特制定本制度。
二、根据公司管理会计核算的具体要求设置公司财务部，内设财务会计，出纳员，责任明确，分工协作，共同搞好企业财务工作。
三、公司内部建立必要的内部稽核制度，出纳人员不得兼管稽核，对会计档案保管和收入费用、债权、债务帐目进行登记。
四、公司财会人员应忠于职守，坚持原则，正确进行会计核算与监督。
五、本公司遵守国家有关现金管理的规定和银行结算办法，建立现金管理办法。
六、财务部对各种应收款及预付款加强核算、管理，控制限额，确定回收时间，确保企业管理循环和周转及时清算和催收。
七、严格流动资金管理，确定最佳现金余额，避免现金闲置，保证现金安全。不准将公司收入的现金直接支付，坐支现金，职工的工资、福利、津贴用现金结算，其他结算必须用转帐结算。
八、公司职工有困难需要借款的，借款人填写借款单，注明个人用途，公司给予不超过个人二个月的工资为借款依据，并且及时还清借款，否则下次不予借支。
交通运输企业财务管理制度41、严格按照有关财务规定建立健全会计账簿，最好配有兼职会计。县财政负担的供养经费和自费人员寄养经费、个人或集体捐赠和资助的款物及使用等一切经费收支都必须入账，做到日清月清、账款相符、账目清楚。
2、经费报销要有原始凭证，采购货物要有专人验收，报销凭证由经办人、验收人、院长签字后方可入账，不符合手续的.凭证不得入账。
3、坚持财务公开，自觉接受院内供养老人和有关部门的检查监督，做到收支账目每季公布一次，食堂帐目每月公布一次。
4、及时申领经费，保证供养经费按时、足额到位。
5、严肃遵守财经纪律，敬老院任何经费严禁私人借用，不得以任何理由挪用。
6、建立健全固定资产账目，购置和制作的各类生活设施，要如实登记入账。坚持一年一次的固定资产清查，填表造册存档，并上报县民政局，确保敬老院的财产完整。
7、集中保管闲置固定资产，落实专人管理，防止流失。
8、按实际需要有计划地购置日常生活用品，确保入院入住老人生活。
交通运输企业财务管理制度5为加强财务管理，实行民主理财，特制定以下财务管理制度：
一、财务人员必须认真学习财政、财务、税务等方面的方针、政策及法律法规，努力提高政策水平和业务能力，负责搞好财务工作。
二、坚持一支笔审批报帐和会计管帐不管钱，出纳管钱不管帐的原则，切实履行财务人员的工作职权。出纳和会计有权拒绝白纸条入帐和不合理的开支，有权拒收未经经手人签字和领导审批的票据。财务人员应主动当好村民委员会的参谋，经常分析财务情况，及时向领导汇报财务收支情况。
三、不得以白纸条作库存现金，不得私借或挪用公款，不得将村集体现金以个人名义借贷，未经主管领导批准，任何人不得向村民委员会借支现金。
四、村民主理财小组定期审核会计的财务收支单据，无民主理财小组审核印鉴的单据，会计不得入帐。
五、财务人员应如实提供财务发生情况，自觉接受村务监督小组、民主理财小组的监督和审计核查。
六、加强民主监督，实行民主理财，财务人员要做到财务相符、帐物相符、帐帐相符，帐目日清月结，按季公布，年度清理审计。财务收支情况须交村民代表会议审议通过后立卷归档。
篇二：运输公司财务管理制度
财务管理制度
（暂行）
第一章
第一条
称谓约定
1、xx汽车运输有限公司，以下简称：公司。
2、xx汽车运输有限公司所属车队、保修厂、客运站、及各职能部门以下简称：公司各部门。
第二条
制订目的为了加强和完善公司的财务管理工作，规范其财务行为，严格控制各项费总则
用开支，降低生产成本，提高公司的经济效益，维护股东的合法权益，根据国家相关法律法规和公司章程，结合公司的实际情况，特制定本制度。
第三条
适用范围
本制度是公司财务管理工作的基本制度，报公司董事会批准后在公司及各部门范围内统一执行。
第二章
财务管理工作
第四条
公司财务管理工作在公司董事会的直接领导下开展工作，结合实际情况，建立、健全各项财务管理工作。
第五条
公司财务审计部的职能
一、财务工作职能
1、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度，建立健全公司财务管理的各项规章制度。
2、组织编制公司年度财务预算方案、决算方案、利润分配方案，做好财务计划管理，并履行监督职能。
3、合理、合规、合法筹集、管理、使用资金，积极为生产经营服务。
4、参与重大经济事项的谈判，给予财务评估。
5、参与经济合同的流转会审，签署财务意见。
6、组织财务核算，及时编制财务报表，进行财务分析，为经营决策提供建议。
7、负责对银行、税务等机构的事项办理。
8、负责财务电算化系统的维护、管理工作。
9、加强财务监督，保证公司各部门管理和使用公司财产的完整与安全。
10、根据公司的有关规定，参与对公司各部门经营责任制考核。
11、做好公司财务人员、审计人员的后续教育及岗位技能培训工作。
二、审计工作职能
1、制定公司内部审计工作制度，编制公司年度审计工作计划，明确内审工作重点和具体要求。
2、组织实施公司内部审计工作，定期检查公司各部门对财务制度及各项规章的执行情况、财务收支情况、财务预（决）算情况、资产质量情况。
3、组织对公司负责人进行任期或定期经济责任审计。
4、组织对发生重大财务异常情况的进行专项经济责任审计。
5、对公司的基建工程和重大技术改造、大修理等的立项、概（预）算、决算和竣工交付使用进行审计监督。
6、对公司的物资（劳务）采购、产品销售、工程招标、对外投资及风险控制等经济活动和重要的经济合同等进行审计监督。
7、对公司内部控制系统的健全性、合理性和有效性进行检查、评估和意见反馈，对有关业务的经营风险进行评估和意见反馈。
8、对公司的经营绩效及有关经济活动进行监督与评价。
9、负责检查和监督公司财务信息对公司的披露。
10、组织内部审计人员学习、业务培训，提高内部审计人员业务素质和道德水平。
第六条
董事会是公司财审部的业务主管部门，对公司财务管理工作实行统一管理。
一、公司财审部在负责人的领导下开展工作，具体落实财务会计核算和各项财务管理工作。
二、董事会对公司财务部门的管理权限。
1、对公司财审部门正、副职负责人由董事会任命，任命前需经相关部门进行核定审查，提出审查意见。
2、公司其他财务人员的招聘、到岗、换岗、离职需由公司财审部和公司人力资源部共同商确，再报董事会批准。
3、公司财审部的岗位设置必须得到董事会的批准。
4、公司财务人员的工作考核由董事会和公司人力资源部共同负责。
第七条
公司财审部应完善岗位设置，完善内部控制体系，严格执行不相容职务相分离原则，有违反财经法规等不良记录的人员不得聘任为财务人员。公司领导的直系亲属不能担任所在公司的财务负责人和主管会计职务，财务负责人及主管会计的直系亲属不得在所在公司从事出纳工作。
第八条
公司财务人员的基本工作要求
1、爱本职工作，服从工作安排。
2、应具备相应的从业资格。
3、应当努力钻研业务，熟悉财经法律、法规、规章和会计制度。
4、必须保守公司的商业秘密。
第三章
财务管理基础工作
第九条
会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第十条
公司采用省交通集团批准使用的会计电算化软件进行核算。
第十一条公司采用独立核算，并需按股东及相关部门的规定时间、要求上交报表。
第十二条会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计法、会计准则及上级主管部门相关的财务规定。
第十三条公司按《新会计准则》、《省汽运公司会计核算手册》的要求进行会计核算，按权责发生制进行收入、成本的确认及计量，各项会计政策、会计估计的设立及变更要按省汽运公司相关的规定进行。
第十四条原始凭证的基本要求
1、原始凭证的内容必须具备：凭证的名称、填制凭证的单位或个人名称、经办人和证明人签名、接受凭证单位或个人名称、经济业务的内容、数量、单价、金额。并盖填制凭证的单位“发票专用章”
2、凡需填制大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。购买实物的原始凭证，必须有验收单。支付款项的原始凭证，必须有收款单位或个人的收款单。
3、一式多联的原始凭证，必须用双面复写纸（发票和收据本身具备复写功能的除外）套写。作废时应当加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得撕毁
4、职工借款凭据，必须附在记帐凭证后，收回借款时，应当另开收据，不得退还原借据。
5、经上级有关部门批准的业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需归档的，应当将批准文件复印件作为原始凭证附件，不允许复印的，应当在相关凭证上注明批准机关名称、日期、文件字号。
6、原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或更正，更正处需加盖开出单位的更正章。
第十五条
电算化管理的要求
明确规定上机操作人员对财务软件的操作内容和权限，对操作密码要严
格管理，杜绝未经授权人员上机操作财务软件。
1、2、3、对现行使用的财务软件进行修改、升级和硬件更换，按省汽运公司和粤运公司有关要求进行。
对财务软件进行修改、升级和硬件更换，要保证会计数据的连续和完整。
定期使用光盘备份财务数据。
第十六条
会计工作交接的要求
一、会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员；交接时必须有监交人监督交接，监交人必须在移交清册上签字。没有办清交接手续的，不得调动或者离职。
二、接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。
三、会计人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作：
1、已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕。
2、尚未登记的帐目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章。
3、整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。
4、编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、会计软件密码、会计软件数据盘及有关资料、实物等内容。
四、移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交；接替人员要逐项核对点收。
1、现金、有价证券要根椐会计帐簿有关记录进行点交。库存现金、有价证券必须与会计帐簿记录保持一致。不一致时，移交人员必须限期查清。
2、会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺，如有短缺，必须查清原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责。
3、银行存款帐户余额要与银行对帐单核对，如不一致，应当编制银行存款余额调节表调节相符，各种财产物资和债权债务的明细帐户余额要与总帐有关帐户余额核对相符。
4、移交人员经管的票据、印章和其他实物等，必须交接清楚，要对有关电子数据在操作状态下进行交接。
五、会计机构负责人、会计主管人员移交时，还必须将全部财务会计工作、重大财务收支和会计人员的情况等，向接替人员详细介绍。对需要移交的遗留问题，应当写出书面材料，在监交人的监督下进行移交。
六、交接完毕后，交接双方和监交人要在移交清册上签名。并应在移交清册
上注明：单位名称、交接日期、交接双方和监交人员的职务、姓名，移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。
七、移交清册一般应当填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。
八、接替人员应当继续使用移交的会计帐簿，不得自行另立新帐，以保持会计记录的连续性。
九、会计人员临时离职或者因病不能工作且需要接替或者代理的，会计机构负责人或者公司董事会必须指定有关人员接替或者代理，并办理交接手续。临时离职或者因病不能工作的会计人员恢复工作的，应当与接替或者代理人员办理交接手续。移交人员因病或者其他特殊原因不能亲自办理移交的，经公司董事会批准，可由移交人员托他人代办移交，但委托人应当承担移交责任。
第十七条
会计档案管理的要求
一、公司必须加强对会计档案管理工作的领导，建立会计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制度，保证会计档案得到妥善保管、有序存放、方便查阅，严防毁损、散失和泄密。
二、会计档案是指会计凭证、会计帐簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映经济业务的重要资料。具体包括：
1、会计凭证类：原始凭证，记帐凭证，汇总凭证，其他会计凭证。
2、会计帐簿类：总帐，明细帐，日记帐，固定资产卡片，辅助备查帐簿。
3、财务报告类：月度、季度、年度会计报表，附表、附注，其他财务报告。
4、其他类：银行存款余额调节表，银行对帐单，其他应保存的会计资料，会计档案保管清册，会计档案销毁清册。
三、公司每年形成的会计档案，应当由会计机构按照归档要求，负责整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清册。会计机构应当在内部指定专人保管，出纳员不得兼管会计档案。
四、保存的会计档案一般不得借出，确需借出，需办理借出相关手续，经董事会审批方可借出。
五、建立健全会计档案查阅、复印登记制度。如有特殊需要，须经公司董事会或财务经理批准，可以提供查阅或者复印，并办理登记手续；查阅或者复印会计档案人员，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。
六、会计档案的保管期限分为永久、定期两类。
会计档案保管期限表
档案名称
凭证类
原始凭证、记帐凭证、汇总凭证
帐簿类
总帐、明细帐
日记帐
固定资产卡片
辅助帐簿
报告类
月、季度财务报告
年度财务报告
其他类
会计移交清册
会计档案保管清册
会计档案销毁清册
银行余额调节表、银行对帐单
保管期限
15年
15年
25年
15年
3年
永久
15年
永久
永久
5年
备注
固定资产报废清理后保管5年
包括文字分析
包括文字分析
第十八条
财务分析工作的要求
一、为全面、深入、准确反映公司财务状况及经营成果，公司要每月、每年进行财务分析。
二、公司财务分析工作在公司董事会的领导下，由公司财务部门具体负责。
三、对分析中查找出来的问题，要提出改进建议和解决措施，通过财务分析促进公司生产经营和管理的水平不断提高
第四章
财务预算管理
第十九条
以公司各部门为预算责任单元，实行全面预算管理。
第二十条
财审部在公司预算管理委员会的统一部署下负责组织公司预算的制定、执行、调整、分析、考核和评价。公司财审部预算工作的主要职责
一、指导、组织公司各部门编制预算。
二、汇总公司各部门的初步预算，提出建议事项和初步预算报表。
三、评估并分析预算执行情况的报告，对计划偏差进行分析并提出修正建议。
四、办理其他有关预算执行的策划及联络事项。
第二十一条
公司各部门的预算工作由部门负责人负责，负责本部门预算的制订并将公司批复的预算指标贯彻落实。
第二十二条
财务预算的编制实行统一组织、逐级落实的原则，各预算责任单元应按照公司统一的内容、格式、时间节点等要求编制和上报财务预算。
第二十三条
财务预算的编制应本着实事求是的原则，从预算责任单元的实际情况出发，做到既符合公司整体发展规划和预算目标要求，又符合公司的实际情况，切实可行。
第二十四条
通过财务预算的编制、审批和执行，严格控制各预算单元的成本费用开支，确保各项经营计划和目标如期实现。
第二十五条
财务预算的执行情况作为公司各部门经营绩效考核的重要依据。
第五章
资金筹集及担保管理
第二十六
公司的主要资金来源包括：
一、接受投资收到的资金。
二、取得股东借款收到的资金。
三、取得金融机构借款收到的资金。
四、经营活动产生的资金。
五、未分配利润。
第二十七条
因经营活动产生的业务往来款除外，所有的对外融资借款必须得到股东的批准同意，公司不得擅自对外借入借出款项。
第二十八条
公司所有的对外担保必须得到股东的批准同意，严禁公司擅自对任何单位、个人进行担保。
第六章
投资管理
第二十九条
公司的投资行为必须由股东会决定，要符合投资主体自身经营发展需要，并与自身投资实力与管理监控资源、能力相匹配，要有助于提高企业自身的整体竞争力
第三十条
公司的投资可分为以下二类：
一、指令性投资：主管部门指令实施的项目投资。
二、内部改造投资：旨在扩大企业规模，购建单位价值在3万元或以上的重大资产，包括：购买运营用或行政用车辆，购买和建造经营用或造
非经营用场所、机器设备等。
第三十一条
原则上禁止下列投资：
1、投资项目与自身主营业务不相关联或关联度不高的。
2、以投资或借款形式向国外或境外投放资金或资产的。
3、投资期货市场进行期货买卖，为获取风险投资收益的。
4、投资外汇市场，以买卖外汇获取收益的。
5、以自有资金或借款，直接或委托他人从事股票二级市场炒作以获取利益的。
6、为其他企业融资，承揽项目提供资金或担保来获取收益。
7、其他有可能造成企业资金、资产或经营陷入困境的投资行为。
第三十二条
公司的内部改造投资，应于每年10月底以前，按统一格式向省汽运公司报下年度投资计划。
第三十三条
公司的投资决策程序：
1、公司生产经营班子提出投资方案。
2、公司生产经营班子会议全体成员表决签字通过，公司董事会通过投资方案，并向股东提出投资方案及可行性报告。
3、公司法定代表人签署上报省汽运公司及相关部门资料。
第三十四条
上报相关部门审批的资料，包括：项目的可行性分析，董事会、股东会通过的文件，相关部门规定的其他资料。
第三十五条
公司建立投资项目论证、决策、实施全程责任追究制制度。
一、公司发生如下投资行为，法定代表人、相关决策人及具体执行负责人应承担相应责任：
1、未经计划、立项和论正，擅自进行投资的；
2、未经授权和批准，擅自超过自身决策权限进行投资的；
3、以变通、欺瞒的方式进行本规定所禁止的项目投资的；
4、为规避监管，将应由上一级决策的项目化整为零，自行决策投资的；
5、故意提供虚假投资资料和数据，骗取上级决策机构审批的；
6、其他违反本规定，规避监管的投资行为。
二、在项目调研论证、管理监控、后评估过程中，参与人员出于故意或严重过失，或收受他人财物以及服务，隐瞒可能影响投资决策的数据、资料，或故意做出违背客观实际的投资意见，根据造成后果，责任人承担相应责任。
三、参与投资项目决策人员具有下列行为，应承担相应责任：
1、由于疏忽大意或过失，做出不当决策造成损失的；
2、收受相关利益者的财物以及服务的；
3、向其他与项目有竞争或利害关系者泄露项目机密的；
4、向他人施加压力，影响独立判断，或迫使其做出不当决定，造成损失的；
5、其他违反现行政策、法规、制度，造成项目损失的行为。
四、投资项目负责人在项目实施过程中有下列行为，应承担相应责任：
1、由于玩忽职守，造成项目成本失控，进度工期严重拖延，或出现重大质量、安全事故；
2、拒绝接受有关部门对其负责的项目进行监管和审计；
3、以权谋私、收受他人钱物，放松监管的；
4、故意隐瞒项目出现的问题，未及时如实上报并采取有效补救措施，造成项目所遭受的损失扩大的。
5、其他影响项目质量、成本、进度和效益的行为。
第七章
资金的日常管理
第一节
货币资金管理
第三十六条
现金收支管理
1、现金的收支应执行国务院颁布的《现金管理的暂行规定》和中国人民银行颁布的《现金管理实施办法》的有关规定。企业的现金收入和支出要由出纳员负责，会计员稽核。出纳员对现金的收支要及时记帐，每笔收入必须填写收据。每月业务终了，要结出余额，清点现金，与帐面核对，做到日清月结，帐实相符。
2、公司应合理确定库存现金余额，超过限额的库存现金要及时送存银行。
3、严禁发生以下挪用、套用和滥用现金的行为：
A、不准白条顶替库存现金；
B、不准私人借支公款；
C、不准假造用途套取现金；
D、不准用转帐凭证套取现金
E、不准挪用银行帐户代其他单位和个人存入或支取现金；
F、不准保留帐外公款。
4、出纳与会计须有严格分工，出纳负责公司全部现金收入、支出，负责结算营收款项，管理现金日记帐、银行日记帐，不得兼管稽核。会计负责档案保管和收入、费用、债权、债务帐目登记工作，钱帐分管，互相牵制。公司预留银行的印鉴实行分管，不得由一人集中保管。
5、企业内部的稽核人员对库存现金和银行存款应实施经常性检查和突击性
抽查。
第三十七条
银行存款的收支管理
一、为维护经济秩序，保证结算业务的正常进行，企业的一切银行收支结算都必须执行中国人民银行总行发布的《银行结算办法》，不准出租、出借银行帐户；不准签发空头支票和远期支票；不准套取银行信用。
二、支票应由专人严加保管，按编号顺序使用。支票使用一定要写明用途，一律采用记名方式，不签发空白支票。支票的使用，须先审批，后签发；审批、签发不得由一人统管。
三、收到支票后，应于当日存入银行，并对支票进行严格审核，再予受理；出纳员应按月对银行存款进行核对，在企业与银行之出现未达帐款时，应由会计人员填制‘银行存款余额调节表’进行调整。调整后的银行日记帐与银行对帐单余额一致，表示双方记帐均无差错；如双方余额不一致，就应进一步查对，及时查出差错原因，加以更正。
四、公司的所有银行帐户必须由公司的财务审计部统一管理：
1、公司的银行帐户的开设或注销，都必须得到董事会的批准同意。
2、银行帐户必须以本单位的名义开立，不得违反规定以其他单位或个人的名义开立。
3、严禁将公款私存、出租或出借银行帐户。
第三十八条
公司的资金必须实行收支两条线管理
一、公司应分别设置收款专户，所有收款必须及时存入该收款专户。
二、公司应分别设置支出专户，所有开支只允许在支出专户开支。
三、公司的用款专户中的存款，根据用款申请，由市粤运公司
、财务审计部批准后拨入。
四、公司资金使用实行计划报批制度，财审部按要求上报公司资金收支计划，由董事会批准。
第三十九条
备用金管理
一、职工公务借支备用金时，必须严格按公司的借支程序、审批权限办理借支手续。
1、因日常业务需要，公司单笔借支额在5000元或以上的，还需经公司财务部经理、总经理签批同意方可借支。
2、因处理交通事故需要，单笔借支额在5万元或以上的，还需经公司董事会签批同意方可借支。
3、出差结束或交通事故结案后10天内（特殊公司案件除外），及时向财务报帐。
二、公司的出纳员必须对备用金设立台帐逐笔登记发生时间、欠款单位或个人、欠款金额等。每月月末，公司的财务部门要对备用金进行清理，在与会计员核对无误后，在下月5日或之前，把清理结果报董事会。
三、除公务借款外，公司的资金不得外借给其他单位或个人。
第四十条
公司应根据自身实际情况制定明确的资金支付审批权限和程序，在公司财审部和总经理、董事长批准同意后实施。各项资金的支付必须严格按规定权限和程序审批，对于未经规定程序审批或超越权限审批的款项，出纳人员不得支付资金，其他财务人员不得办理有关财务事项。
第四十一条
所有的资金支付必须依据有效合同、合法凭证和齐全的手续，并取得合法有效的票据，杜绝白条或不规范凭证、票据支取资金。
第四十二条
公司财务管理部门应加强对现金的管理和监督，在规定的范围内使用现金，并保证库存现金的安全。
第二节
应收及预付款管理
第四十三条
公司的财务人员必须对应收及预付款项设立台帐逐笔登记发生时间、欠款单位或个人、欠款金额、催收责任人等。每月月末，公司财务部门要对应收款项和预付款项进行清理，在与会计员核对无误后，在下月5日或之前，把清理结果报董事会。
第四十四条
公司员工因工作调动、辞退、辞职等原因离开工作单位的，应结清所欠公司款项，未办妥结清手续的不得办理调动或离职手续。
第四十五条
公司的财务部门有督促催收责任人催收的义务。对于逾期时间较长的应收及预付款，应作为重点催收对象，并注意诉讼时效的保护，要及时采取有效措施确保公司对其拥有合法诉讼权利，避免超过诉讼时效而丧失诉权。
第四十六条
由于客观原因确实无法收回，符合坏帐确认条件的应收及预付款，催收责任人应在取得核销证据后及时报股东会核销坏帐。
第三节
材料管理
第四十七条
材料指公司生产、管理用原材料和低值易耗品。
第四十八条
公司应建立和完善原材料的购置、发出、储备管理制度，建立台帐管理，材料的购买方法、供应商的确定应符合省汽运“五统一”关于材料采购的有关要求，做到按计划购买，凭发票支付；大批量原材料采购应通过招标机制来降低购买成本。
11第四十九条
公司应做好低值易耗品的购买、发出、保管制度，建立台帐管理。
第五十条
临时零星采购、急件采购应口头请示部门主管，并在事后补办有并手续。
第五十一条
公司的存货每三个月至少进行清查盘点，并与会计帐上核对相符，不相符的应及时查明原因，分清责任。对于已经失去使用价值、需要报废的原材料，应在取得核销证据后通过公司财审部及时报股东会核销坏帐。
第四节
固定资产管理
第五十二条
固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：一是为生产商品提供劳务、出租或经营管理而持有的；二是使用寿命超过一个会计年度。
第五十三条
公司办公室为固定资产（营运车辆除外）的主管部门，车队为营运车辆的主管部门，主管部门负责相应固定资产的增置、验收、编号及登记、保管、转移、减少、查核等工作；财审部门为协助管理部门，负责对固定资产的日常管理工作实施监督、并参与查核。
第五十四条
公司固定资产的日常管理应按照《丰顺汽车运输有限公司财产管理暂行办法》执行，确保固定资产的安全和有效使用。
第五十五条
公司应在编制年度财务预算时确定下年度的固定资产购置计划，并按照预算实施固定资产购置，超出预算范围内的重大固定资产购置，应报股东会审批。
第五十六条
公司严禁用公款以私人名义购置固定资产，所购置的固定资产必须全部纳入法定会计帐内管理和核算
第五十七条
公司的固定资产每年至少进行一次清查盘点，并与会计帐上核对相符，不相符的应及时查明原因，分清责任。对于已经失去使用价值、需要报废的固定资产，应及时报股东会审批清理。
第五节
收入、成本、费用管理
第五十八条
公司所有收入（站场收入、车队营运收入、维修收入、对外出租出借固定资产使用收入、线路经营权出包收入、资产处理收入等）全额及时上交公司财务，任何部门或个人不得截流收入，凡违反规定的，按截流数额的20倍处以罚款。情节严重的，受纪律处罚。
第五十九条
公司对外出租或出借固定资产使用权、线路经营权出包等须经董事会审批。
第六十条
公司的所有收入必须全部纳入法定会计帐册核算，及时进行确认和反映，依法缴纳各种税费。
12第六十一条
公司用于收款的票据由财务部门统一管理发放，业务部门如借出票据的，应定期到财务部门核销其票据。其存根联定期交回公司财务存档备查。
第六十二条
公司应按照财务预算严格控制成本费用的开支。
第六十三条
公司的期间费用（营业费用、管理费用、财务费用）的发生，严格执行预算管理和制度管理的双重控制。
第八章
税收与利润分配管理
第六十四条
公司的各项流转税费、企业所得税分别在所在地主管税务机关纳税申报
第六十五条
公司缴纳所得税后的净利润，按以下顺序分配：
1、弥补按税法规定在所得税前不能弥补的亏损部分；
2、提取法定盈余公积金，按所得税后利润减去弥补以前年度亏损后的余额的10%计提，当公司法定盈余公积金累计金额达到注册资本50%时，可以不再提取；
3、提取任意盈余公积金，公司是否提取任意公积金，由股东决定；
4、向股东分配利润，公司所得税后利润在扣除前述四项后的余额，加上以前年度未分配的利润，作为可向股东分配的可分配利润，由公司根据资金情况和经营发展规划提出分配预案，经董事会审议通过后，报股东大会审议批准；
5、未分配利润，可分配利润在扣除分配给股东股利后的余额，作为未分配利润，可用于以后年度的分配。
第九章
附则
第六十六条
本制度由公司财务部负责解释和修订。
第六十七条
本制度自公司董事会通过之日起生效。。20xx年1月1日
13
篇三：运输公司财务管理制度
货运公司财务管理制度
（暂行）
目
录
第一章总则2第二章财务管理的基础工作2第三章资本金和负债管理3第四章流动资产管理3第五章长期资产管理错误!未定义书签。
第六章收入管理5第八章
利润及利润分配管理7第九章财务报告与财务分析错误!未定义书签。
第十章会计电算化8第十一章
人员职责9第十二章附则第一章总则
第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展,提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。
第三条财务管理的基本任务和方法：
（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。
（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。
（三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。
（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。
（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。
第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。
第二章
财务管理的基础工作
第五条加强原始凭证管理,做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。
第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或盖章。
第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。
2第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性.编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。
第九条
会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证账证相符、账实相符、账表相符.第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。
第十一条会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。
第三章资本金和负债管理
第十二条
资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入账。
第十三条经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本
第十四条
公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资.财务部门应据实调整。
第十五条公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。
第十六条加强应付账款和其他应付款的管理，及时核对余额,保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准后处理。
第十七条公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批后，由财务管理中心登记后才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在担保期满后及时督促有关业务部门撤销担保.第四章流动资产管理
第十八条现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行.第十九条严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记账的账
面余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。
第二十条银行存款的管理：加强对银行账户及其他账户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行账户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行账户印鉴.第二十一条出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行账户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对账工作，并编制银行存款余额调节表,对未达账项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。
第二十二条应收账款的管理：对应收账款，每季末做一次账龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏账。
第二十三条其他应收款的管理：应按户分页记账，要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是：借款人T部门负责人T财务负责人T总经理.借用现金，必须用于现金结算范围内的各种费用专案的支付。
第二十四条短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记账、核算收入成本和损益。
第五章长期资产管理
第二十五条长期投资的管理，长期投资是指不准备在一年内变现的投资，分为股权投资和债权投资。公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证，按公司审批许可权的规定批准后，由财务管理中心办理入账手续。公司对被投资单位没有实际控制权的长期投资采用成本法核算；拥有实际控制权的，长期投资采用权益法核算。
第二十六条固定资产的管理：有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等；②不属于经营主要设备的物品，单位价值在20元以上，并且使用期限超过2年的。
第二十七条固定资产要做到有账、有卡，账实相符。财务部负责固定资产的价值核算与管理，综合管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立固定资产明细账.第二十八条固定资产的购置和调入均按实际成本入账，固定资产折旧采用直线法分类计提，分类折旧年限为：
（一）房屋、营业用房30年
（二）通讯设备、交通运输设备3年
（三）电子电脑、办公及文字处理设备3年
（四）电器设备、安全保卫设备3年
第二十九条已经提足折旧、继续使用的固定资产不再提取折旧，提前报废的固定资产，不再补提折旧。当月增加的固定资产，当月不提折旧，当月减少的固定资产，当月照提折旧。
第三十条对固定资产和其他资产要进行定期盘点，每年末由综合管理部负责盘点一次，盘点中发现短缺或盈余，应及时查明原因，并编制盘盈盘亏表，报财务部审核后，经总经理批准后进行账务处理.第三十一条无形资产指被公司长期使用而没有实物形态的资产，包括:专利权、土地使用权、商誉等。无形资产按实际成本入账，在受益期内或有效期内按不短于10年的期限摊销。
第三十二条递延资产是不能全部计入当期损益，需要在以后年度内分期摊销的各项费用，包括开办费，租入固定资产的改良支出和摊销期限超过一年，金额较大的修理费支出。开办费自营业之日起，分期摊入成本。分摊期不短于5年，以经营租入的固定资产改良支出，在有效租赁期内分期摊销.第六章收入管理
第三十三条公司的营业收入包括手续费收入、其他营业收入等。营业收入要严格按照权责发生制原则确认，并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实性.第三十四条营业收入要按照规定列入相关的收入专案，不得截留到账外或
作其他处理。
第七章成本费用管理
第三十五条公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费用。成本费用是管理公司经济效益的重要内容。控制好成本费用，对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用
第三十六条成本费用开支范围包括：利息支出、营业费用、其他营业支出等。
（一）利息支出：指支付以负债形式筹集的资金成本支出。
（二）营业费用包括:职工工资、职工福利费、医药费、职工教育经费、工会经费、住房公积金、保险费、固定资产折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、董事会费、奖励费、各种准备金等其他费用。
（三）固定资产折旧费：指公司根据固定资产原值和国家规定的固定资产分类折旧率计算摊销的费用.（四）摊销费：指递延资产的摊销费用，分摊期不短于5年。
（五）各种准备金：各种准备金包括投资风险准备金和坏账准备金.投资风险准备金按年末长期投资余额的1%实行差额提取，坏账准备金按年末应收账款余额的1%提取。
（六）管理费用包括：物业管理费、水电费、职工工作餐费、取暖降温费、全勤奖励费等其他费用。
第三十七条
职工福利费按工资总额14%计提，工会经费按工资总额2%计提，教育经费按工资总额3%计提。住房公积金经批准后，由公司按职工工资总额的一定比例逐月交纳。
第三十八条
加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批许可权，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不予报销，对违反有关制度规定的行为应及时向领导反映。
第三十九条
公司各项成本费用由财务管理中心负责管理和核算，费用支出的管理实行预算控制，财务管理中心要定期进行成本费用检查、分析、制定降低成本的措施。
第八章利润及利润分配管理
第四十条
公司营业利润=营业收入-营业税金及附加-营业支出
利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出
（一）投资收益包括对外投资分得的利润、股利等.（二）营业外收入是指与公司业务经营无直接关系的各项收入，具体包括：固定资产盘盈、处理固定资产净收益、教育费附加返还款、罚没收入、罚款收入，确实无法支付而按规定程式经批准的应付款项等。
（三）营业外支出是指与公司业务经营无直接关系的各项支出，具体包括：固定资产盘亏和毁损报废净损失、非常损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等。
第四十一条
公司利润总额按国家有关规定作相应调整后，依照缴纳所得税，缴纳所得税后的利润，按以下顺序分配：
（一）被没收的财物损失，支付各项税收的滞纳金和罚款；
（二）弭补公司以前年度亏损；
（三）提取法定盈余公积金，法定盈余公积金按照税后利润扣除前两项后的10%提取，盈余公积金已达注册资本的50%时不再提取。
（四）提取公积金、公益金按税后利润的5%计提，主要用于公司的职工集体福利支出。
（五）向投资者分配利润，根据股东会决议，向投资者分配利润.第九章财务报告与财务分析
第四十二条财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资产负债表、损益表.年度财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润分配表。公司财务月报表应于次月15日内完成，年度财务会计报告应于次年90日内制作，必要时聘请会计师事务所进行审计.第四十三条年末还应报送财务情况说明书。财务情况说明书主要内容包括:（一）业务、经营情况，利润实现情况，资金增减及周转情况，财务收支情况等。
（二）财务会计方法变动情况及原因，对本期或下期财务状况变动有重大影响的事项；资产负债表制表日至报出期之间发生的对公司财务状况有重大影响的事项；以及为正确理解财务报表需要说明的其他事项。
第四十四条财务分析是公司财务管理的重要组成部分，财务管理中心应对公司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核，通过财务分析促进增收节支，充分发挥资金效能，通过对财务活动不同方案和经济效益的比较，为领导或有关部门的决策提供依据.第四十五条总结和评价本公司财务状况及经营成果的财务报告指标包括：①经营状况指标：流动比率、负债比率、所有者权益比率；②经营成果指标:利润率、资本利润率、成本费用利润率。
第十章会计电算化
第四十六条
会计电算化硬体设备是指专用于会计电算化的微机及其配套设备，包括伺服器、工作站、网线、印表机、ups电源等。会计电算化硬体设备由财务管理中心统一管理和使用，非会计电算化工作人员一般情况下不得使用，特殊情况确需使用时，应经财务管理中心经理批准，在不影响会计电算化正常工作情况下进行。
第四十七条财务软体是用于完成会计核算、处理会计业务的软体。操作人员在实
际工作中发现软体的设计功能未能正常实现时，应立即与软体发展商联系,进行修改、调试，完成调试后，应及时检查、核对，以确保相应账务资料和功能模组的正确性.第四十八条每月10日前对上个月的会计资料进行备份。操作人员运用财务软体必须是通过系统功能表选项进入系统操作，应根据工作需要设置操作许可权和密码。操作人员对使用的硬体设备的安全负责。下班时，应关闭设备的电源.设备的开和关闭应严格按规范程式进行。
第四十九条
公司会计电算化未通过财政部门评审之前，采用微机和手工账并行的办法。每月末，会计核算人员必须将手工账与微机账进行核对。保持手工账与微机账一致.第五十条企业银行电子支付系统的管理，严格按照企业银行电子支付程式和许可权规定执行.电子支付密码器、智慧ic卡、账户密码和操作人员密码是使用企业银行系统的关键要素，应妥善保管，主管卡和操作员卡应按照分管并用的原则，由财务管理中心负责人和操作员分别设制密码，不得一人统管使用。
第十一章人员职责
第五十一条出纳人员岗位职责：
1.
办理现金收付和银行结算业务.2.
登记现金及银行存款日记账.3.
保管库存现金和各种有价证券.4.
保管有关印章、空白收据和空白支票.5.
积极配合银行做好对账、报账工作。
6.
配合会计做好各种账务处理.7.
完成企业领导交办的其他相关工作。
第五十二条会计人员岗位职责：
1.
按照国家会计制度的规定，记账、核帐、报账做到手续完备、数字准确、账目清楚、按期报账。
2.
编制会计报表要做到账目健全、账目清楚、日清月结、账证账务相符，报表要做到内容完整，数字清楚正确、报送及时。
3.
按照经济核算原则，定期检查分析企业财务计划、成本计划和利润计划的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当
好企业参谋。
4.
依照会计档案管理办法建立和管理财务档案，做到资料齐全、保密。
5.
完成企业领导交的其他相关工作。
第五十三条统计人员岗位职责：
1、加强统计业务知识的学习，不断提高专业素质，做到持证上岗。
2、认真贯彻执行国家统计报表制度，按时完成统计报表任务。
3、如实提供统计资料，不虚报、瞒报、伪造、篡改、拒报和迟报统计资料。4、负责单位各项统计数据的处理和保管工作.5、负责各项普查、抽样调查任务的入户登记及调查数据的汇总、上报工作。6、按时完成单位领导交办的其它各项工作
第十二章附则
第五十四条
本办法由公司财务管理中心负责解释。
第五十五条
本办法自董事会通过之日起开始施行。
篇四：运输公司财务管理制度
交通运输企业财务管理制度及安全制度
新财务会计法规制度和新的行业财务制度是企业进行财务活动和会计核算必须遵循的具体法规依据。为了强化企业的管理，切实搞好会计核算工作，特制订本办法:
一、根据会计的需要，设置会计机构配备相应的会计人员，有一套企业内部财务管理办法，有会计人员岗位责任制。
二、运用会计科目设置齐全核算内容要符合法计制度要求。
三、对原始凭证的取得、填写、设置和使用应符合制度要求，原始单据凭证有二人以上签字盖章(经手验收或证明审批人)四、会计账簿设置齐全，设全明细帐和辅助登记帐，记账用蓝黑墨水，纠正方法要正确，现金、银行的记账按日登记，其他账簿____天一登记，做到四相符。
五、选用(运输企业财务制度)为成本计算方法分清成本界限，合理分摊，按有关规定提全各项费用。
六、每年终对财产盘点，对资产损益按规定报批，及时进行账务处理。
七、会计报表做到账面与帐表金额一致，表与表之间、各项间凡有关系的数要一致，各项指标计算正确，上报及时。
八、会计档案要装订合格，印章齐全，填写好封面，做到整理好文件资料，年度结算装订成册，并保管好发票收据，编造交接清单记录。
九、企业财务人员严格执行财经纪律，要有分析、总结，按时上交应交款项。
一、坚决执行国家和各级政府颁发的劳动保护规定，建立健全以安全生产责任制为中心的各项安全管理制度和安全操作规程。
二、建立安全领导小组，建好台账，经常会办，落实各项安全措施。
三、经常对职工进行安全生产思想教育，对新来的工人必须进行车间、班、组三级安全教育，经考试合格，方准上岗。
四、配备好消防装置和消防器材，确保安全生产。
五、强化劳动纪律，加强责任制。上班人员必须坚持岗位责任制，严禁擅自离位，玩忽职守。
六、改善劳动条件，消除事故隐患，必须有布置、有检查。
七、职工必须自觉执行安全制度，对他人违章作业有权劝阻，对违章指挥有权拒绝执行。
八、必须持证进行机械作业，坚守岗位，树立高度的责任感，执行好安全操作规程，配合班组搞好安全生产。
九、凡本公司人员必须做到无偷窃、无火灾等事故的发生，坚持值好班，放好哨，做好保卫工作。
为了贯彻执行“安全
五、对企业职工进行法律、法规、操作规程等知识的检查辅导，坚持每年考核一次。年终对安全工作搞得好的，重视的安全无事故的职工进行奖励。做到治理隐患，保障安全，提高经济效益，使职工人身安全和集体财产得到保障。
为了加强劳动保护，改善条件，保障职工生产劳动过程中的安全和健康。增强职工安全意识，促进企业的经济效益，特制订安全生产教育制度:一、在“管生产必须管安全”原则的指导下，企业对安全工作必须逢会必讲安全生产的重要性、目的、意义，布置生产任务同时布置安全工作。做到经常性地宣讲宪法、法律、法规和劳动保护条例及安全生产操作规程等知识的教育。增强全体职工的安全意识。
二、对新进企业工作的各种用工性质各工种的人员必须经过企业的安全教育，填写安全教育卡，经考核后分配到班组。再由班组依据班组工作性质进行安全操作规程的教育后方可上岗操作。
三、采取新工艺、新技术、新材料和使用新设备，必须依据新设备的工作特点，企业必须制订好操作规程，对有关人员进行安全卫生教育，经考核后方准上岗操作。
四、起重机械操作人员送市劳动部门培训、考核、发证和坚持两年一审核制，持证上岗操作。
交通运输企业财务管理制度及安全制度（二）
为加强我矿运输应急运力组织和保障工作，进一步提高应对和处置各类突发事故的能力，维护职工的生命财产安全，结合我矿实际情况，特制定本管理制度。
一、指导思想
坚持以____和____重要思想为指导，以____总揽全局，落实“以人为本，安全
(三)指令性储备运力，车辆技术状况和驾驶人员资格除符合
篇五：运输公司财务管理制度
运输企业财务管理制度
运输企业财务管理制度
在竞争激烈的市场经济体制下，特别是当前波及全球的金融危机蔓延着各个行业的背景下，运输企业这一附属的服务行业似在夹缝中生存，因此如何进行运输企业财务管理的创新，如何发挥财务管理在企业管理中的核心作用是运输企业财务管理的重中之重。
一、运输企业面临的现状
运输企业是附属的服务行业，石油价格总体上是日趋见涨的趋势，而在金融危机冲刺的今天，各个行业的大萧条，使得每个行业都在尽量的压缩各自的成本，而附属的服务行业——运输业，面临着史无前例的压力，运费成本在能考虑到的众多成本中削减量首当其冲，不少企业在压缩成本时采用零库存机制，运费由销售方即厂家直接送货到门。一边是燃油价格的上涨，一边的运费的削减，这就使得运输企业处于上挤下压之中，其利润更是可想而知！
既然如此，如何搞好成本核算，如何进行财务管理，如何引进先进的财务管理的理念，充分发挥财务预测、财务决策、财务控制与财务分析的职能，树立财务风险观念，建立和完
二、加强运输企业财务管理措施
1.采用不同的核算方法，设定不同的考核指标。实行单车成本考核，同时兼顾运行零库存，逐步建立起以提高经济效益为目标，适应单位运行机制要求，在单位经济活动中实行全过程，全方位的控制和监督。
2.成本精细化管理。“细节决定成败”
（1成本费用可控，善于总结和把握成本管理重点，突出成本管理实效。
点和注重成本效益。
核算和管理手段及方法，结合市场变化和企业实际，拓展成本管理思路，实施追求最合理和和优化的低成本战略，达到公司效益的最大化目标。小到一个螺丝帽也要落实到单车上，真正做到“精”、“细”成本，先细化成本，从而精确地核算出成本效益。
（2）成本核算对象方面，形成细化的核算对象，为成本分析、控制和科学管理奠定了可靠基础，改变了原来较为笼统的核算模式；同时，在细化的基础上，根据实质及管理需要，对成本对象作必要的增减。
（3）动态掌握完成情况信息、查找差距和发现问题，利于有针对性的提出措施并加以解决，改变了以前简易核算、内容不清的状况。
（4）形成多级核算的框架结构。公司、车队、班组都进行成本核算，组成从基层到公司较为细化的多级成本核算体系。
（5）采购环节方面，基于价格上的差异，严格区分不同品种、质量甚至产地进行成本核算，对成本差异较大的不得混合核算，便于生产使用和性价比分析。
3.确定成本控制的着力点
形成成本的各个环节点在成本中的作用可能不同，有些环节点对成本的形成起关键作用，有些环节点对成本的形成起作用较小，企业成本控制应从关键点着手。如：运输企业影响成本最为显著的关键点就是燃油的管理，在运费中燃油的费用占50%，燃油的管理是控制的关键点；另外随着使用年限的增加，车辆设备的.维修与维护及更换备品备件的费用占运输费用的20%-30%，这又成为生产环节控制关键点。
4.建立健全财务风险控制机制，提高运输企业竞争力。
合理制订利润分配率，防范收益分配风险。收益分配风险控制的主管随意性较强，没有一个客观的控制标准。既要使投资者满意，又要控制资金成本，考虑车辆设备的更新换代扩大生产经营规模，是收益分配风险控制的矛盾，其核心体现为利润分配率的确定。主要考虑以下因素：一是考虑通货膨胀的影响，在这种情况下，企业折旧基金的购买力水平下降，会导致需有足够的资金来源重置固定资产，这时盈余会被当作弥补折旧基金购买力水平下降的资金来源，因此保证收益分配不影响运输企业的再生产，坚决制止短期行为。二是在提高效益的基础上，争取使投资者每年的收益率呈递增趋势。三是考虑运输企业下一年生产情况和资金使用来源，满足运输企业扩大再生产需要，尽力降低资金成本。保留盈余公积不需要花费筹资费用，是一种比较经济的筹资渠道，所以，需要，应采取低股利政策。业偿债能力强弱，确定收益分配率的大小。通过举借新债偿还债务，就会采取较高的收益分配率，企业就会直接用经营积累偿还债务。
5.到下、逐层逐级主动进行成本控制的局面。
成本控制不是靠企业的几个领导，需要所有与成本相关人员的参与。分配激励机制和评价模式。实现了达到核定生产能力和没达到核定生产能力不一样，有突出贡献与一般完成任务不一样”靠制度，用激励与约束的方式来调动员工控制成本的主观能动性，利用奖惩的办法将企业被动的成本
——2015北大资源研修学院
运输财务管理办法2016-06-2817:38|#2楼
1、双方投资人对下属财务行使监督权。
2、业务开支、收入和重大事项的签字制度。
3、每月定期财务报表制度。
4、利润分配期限制定和利润分配表编制及利润分配签字认可办法。
5、建立投资方定期会商机制、解决财务问题。
6、设立财务账本及科目的审定。
账本涉及科目包括：
（1）、实收资本
（2）、银行存款
（3）、现金
（4）、运输支出（或成本）
（5）、运输收入
（6）、运输利润
（7）、管理费用
（8）、利润分配
（9）、应收账目
（10）、其他应收款项
公司财务管理制度2016-06-2821:30|#3楼
为规范公司日常财务管理，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本制度。
一、岗位原则
公司设财务部，至少设立会计与出纳两个基本岗位，出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务帐目的登记工作。
财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记帐、算帐、报帐必须做到手续完备、内容真实、数字准确、帐目清楚、日清月结、近期报帐。
财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反公司纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报告。
财会人员力求稳定，不随便调动。财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。
1、出纳；负责公司现金、银行存款的收付及日记账的登记、核算、保管工作。负责公司支票簿的保管与开立工作，但不得兼顾保管公司大小印章（公司有网银操作，每日的银行存款收支业务需财务经理盘查），不得兼顾收入、费用、债权、债务登记工作及凭证的制作工作。（1）收现：开具收据收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章，并根据收据编号登记日记账。（2）付现：审核各部门传来的费用报销凭证金额与原始凭证一致，检查有无审批人签名——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核。银行收付款工作与收现付现工作一致。
（3）制作并登记各部门上传的项目分类成本及费用。各部门上传的工作表及物料发放－－按项目分类统计。（4）负责公司月结供应商的对账工作，并于月末制作应付账款统计。（5）整理公司人事档案的归集与分类工作。
2、会计；主导本公司财务部门工作，负责并完善公司的财务制度，做好对本部门工作的指导、监督、检查。审核公司的原始单据和办理日常事务。定期检查公司现金及银行存款是否账实相符，负责凭证汇总，分类整理登记明细分类账及总分类账。负责办理公司往来结算业务，包括应收、应付月结明细单及汇总表的制作，与客户、供应商对账，结账。确认应收、应付账款。制作凭证，出具财务报表。
3、采购；
采购的管理规定及实施细则：
（一）付款审批人员和付款执行人员不能同时办理寻求供应商和洽谈价格的业务；
（二）采购合同的洽谈人员、订立人员和采购人员不能由一人同时担任；
（三）货物的采购人员不能同时担任货物的验收和记账
（四）生产原材料采购：由采购部门负责办理。
（五）日常办公用品采购：由行政管理部或其指定的部门或专人负责办理。
（六）对于重要材料的采购，必要时由总经理指派专人或指定部门办理采购作业。
采购方式
一般情况，选择下列一种最有利的方式进行采购：
（一）集中计划采购：凡具有共同性的材料，须以集中计划办理采购较为有利，采购前，先通知请购部门依计划提出请购，采购部门集中办理采购。
（二）长期报价采购：凡经常性使用，且使用量较大的材料，采购部门应事先选定供应厂商，议定长期供应价格，批准后通知请购部门依需要提出请购。
（三）未经公司主管领导书面同意，不得私自变更、替换现有原辅材料供应商；如有更适合供应商而需要替换原供应商的，采购部必须提交书面变更供应商陈述材料，获得书面批准后方可变更。
（四）询价、议价结束后，需公司主管领导书面同意方可定价，否则公司不予认可价格（特殊情况下，需电话征得总经理同意）；由此引起后果由责任人负全责。
（五）采购合同签订由公司指定或授权委派专人负责，否则视为无效。
采购人员职责
1、认真执行公司采购管理规定和实施细则，严格按采购计划采购，做到及时、适
用，合理降低物资积压和采购成本。对购进物品做到票证齐全、票物相符，报帐及时。
2、熟悉和掌握市场行情，按“质优、价廉”的原则货比三家，择优采购。注重收集市场信息，及时向部门领导反馈市场价格和有关信息。合理安排采购顺序，对紧缺物资和需要长途采购的原料应提前安排采购计划及时购进。
3、严把采购质量关，物资选择样品供使用部门审核定样，购进大宗物资均须附有质保书和售后服务合同。积极协助有关部门妥善解决使用过程中会出现的问题。
4、加强与验收、保管人员的协作，有责任提供有效的物品保管方法，防止物品保管不妥而受损失。
5、完成领导交办的其它各项工作。
4、仓库
1．及时、准确维护库存管理系统，确保仓库物品的帐、卡、物三者一致，仓库区域划分明确，物料标识清楚，存卡记录连续、字迹清晰；
2．做好仓库物料的收发存管理，严格按流程要求收发物料，并及时跟踪作业物料的发送，协助财务成本管理组对物料采购与车间生产成本的控制和监督；
3．与车间领料组及采购员密切配合，做好生产物料的调度工作，切实履行物料储备和配送的物流职能，并及时向生产部反馈生产物料的短缺或过量采购等异常情况；
4．对物料管理的有序性、安全性、完整性及有效性负责，对部品物料
的实行分区存放管理，确保库容库貌；定期或不定期向财务部报告部品存货质量情况及呆滞积压物料的分布，按要求定期填制提交呆滞报废物料的处理申请
表。
5．做好仓库各种原始单证的传递、保管、归档工作；
6.、月末做好相关订单项目的成本归类统计工作。
7、每月将成本归类统计表及库存表上交财务部门。
8、按每日工作表归集人工成本。
9、每日收货的月结供应商收货单与入库单一起上交财务部
二、计账原则
记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制，以人民币为记帐本位币。
一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。
公司以单价2000元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产，分为四大类：
1、机器设备；
2、电子设备（如微机、复印机、传真机等）；
3、运输工具；
4、其他设备。
各类固定资产折旧年限为：
1、机器设备5年；
2、电子设备、运输工具3年；
3、其他设备2年。
固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折旧；提前报废的固定资产要补提足折旧。
三、资金管理原则
财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。银行帐户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由出纳保管，法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。
1借款制度
（1）出差借款，日常费用借款，其他临时借款；如业务费，购置非日常生产的高金额费用，招待费等。具体事由须经部门主管审批签名后报经理签批，再到财务部借款。所有出差借款需在出差回来后七日内办理报销手续，严格禁止个人借款，以上借款均遵循前账不清后账不借原则。
（2）备用金借款，为加强公司正常运转，特定部门或岗位实行备用金借款，主要是一些经常性使用资金的部门，具体金额根据部门实际情况核定，报经理批准后执行，所有备用金借款于每年年度终了报账时归还结清。
2日常费用报销制度
（1）报销时须由经手人在相应票据上签字并简述事由，报相关部门领导或主管签名后到财
务部审核无误后报总经理签名。交出纳员付款。
（2）日常购物或物料须办理入库手续，报销时附入库单管-理-员签名。
（3）月结单据，由会计核对签名，主管复核，经理签名后转由出纳付款。
3付款原则
对于现金付款，审核数据无误后，核对相关人员的签名无误后付款。对于签付票据需两人签章，财务章与私章分开保管，出纳员开具票据，盖财务章，再由私章管理人盖章。网银付款由主管盘算每日收支。不得由一人办理资金业务全过程。
以上为公司综合部门的工作职责及岗位制度，各岗位员工应规定严格执行。自2016年2月1日起执行。
东莞市大昌家具制造有限公司2016年2月2日
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篇六：运输公司财务管理制度
运输企业财务制度
(1993年1月8日财政部发布)
第一章
总则
第一条
为了规范运输企业财务行为,有利于企业公平竞争,加强财务管理和经济核算,根据《企业财务通则》制定本制度。
第二条
本制度适用于中华人民共和国境内的铁路、公路、水路、航空运输、机场和港口各类运输企业（以下简称企业），包括：全民所有制企业、集体所有制企业、私营企业、外商投资企业等各类经济性质的企业;有限责任公司、股份有限公司等各类组织形式的企业。
非运输系统独立核算的运输企业也适用本制度。
第三条
企业应当在办理工商登记之日起30日内，向主管财政机关提交企业设立批准证书、营业执照、合同、章程等文件的复制件。
企业发生迁移、合并、分立以及其他变更登记等主要事项，在依法办理变更手续起30日内,向主管财政机关提交变更文件的复制件。
第四条
企业应当建立健全财务管理制度，完善内部经济责任制，严格执行国家规定的各项财务开支范围和标准，如实反映企业财务状况和经营成果,依法计算缴纳国家税收,并接受主管财政机关的检查监督。
第五条
企业财务管理的基本任务和方法是，做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。
第六条
企业应当做好财务管理基础工作。在营运活动中的产量、质量、工时、设备利用，存货的消耗、收发、领退、转移以及各项财产物资的毁损等，都应当及时做好完整的原始记录。企业各项财产物资的进出消耗，都应当做到手续齐全，计量准确，并制定和修订燃料、材料等物资消耗定额和工时定额，定期或者不定期地进行财产清查.
第二章
资金筹集
第七条
企业筹集的资本金，分为国家资本金、法人资本金、个人资本金以及外商资本金等。
国家资本金为有权代表国家投资的政府部门或者机构以国有资产投入企业形成的资本金.
法人资本金为其他法人单位以其依法可以支配的资产投入企业形成的资本金。
个人资本金为社会个人或者本企业内部职工以个人合法财产投入企业形成的资本金。
外商资本金为外国投资者以及我国香港、澳门和台湾地区投资者投入企业形成的资本金.
第八条
企业应当按照法律、法规和合同、章程的规定，及时筹集资本金.资本金可以一次或者分期筹集。一次性筹集的，从营业执照签发之日起6个月内筹足;分期筹集的，最后一期出资应当在营业执照签发之日起3年内缴清,其中,第一次筹集的投资者出资不得低于15％，并且在营业执照签发之日起3个月内缴清。
投资者未按照投资合同、协议、章程的约定履行出资义务的，企业或者其他投资者可以依法追究其违约责任。
第九条
企业在筹集资本金过程中吸收投资者的无形资产(不包括土地使用权）出资不得超过企业注册资金的20％；因情况特殊，需要超过20%的,应当经有关机关审查批准，但是最高不得超过30％。法律另有规定的,从其规定。
企业不得吸收投资者的已设立有担保物权及租赁资产的出资。
第十条
企业筹集的资本金，必须聘请中国注册会计师验资，出具验资报告，由企业据以发给投资者出资证明书.
第十一条
企业筹集的资本金，在营运期间内,投资者除依法转让外，不得以任何方式抽走。法律另有规定的，从其规定。
投资者按照出资比例或者合同、章程的规定，分享企业利润和分担风险及亏损。
第十二条
企业在筹集资本金活动中,投资者实际缴付的出资额超出其资本金的差额(包括股份有限公司发行股票的溢价净收入)；接受捐赠的财产；资产的评估确认价值或者合同、协议约定价值与原帐面净值的差额；以及资本汇率折算差额等计入资本公积金。
资本公积金按照法定程序可以转增资本金.
第十三条
企业的负债分为流动负债和长期负债。
流动负债包括短期借款、应付及预收货款、应付票据、应付内部单位借款、应交税金、应付利润和其他应付款，应付短期债券、预提费用等.从成本、费用中提取的职工福利费等，作为流动负债。
长期负债包括长期借款，应付长期债券、应付引进设备款,融资租入固定资产应付款等.
发行的长期债券按照债券面值计价,实际收到的价款超过或者低于债券面值的差额,在债券到期以前分期冲减或者增加利息支出。
第十四条
企业应当按期偿还各种负债，如发生因债权人特殊原因确实无法支付的的应付款项，计入营业外收入。
第十五条
企业流动负债的应计利息支出，计入财务费用。企业长期负债的应计利息支出，筹建期间的，计入开办费;营运期间的，计入财务费用；清算期间的，计入清算损益。其中：与购建固定资产或者无形资产有关的，在资产尚未交付使用或者虽已交付使用但尚未办理竣工决算之前，计入购建资产的价值.
第三章
流动资产
第十六条
流动资产包括现金、各种存款、应收及预付款项、存货等.
第十七条
企业应当建立健全现金及各种存款的内部控制制度。
第十八条
企业应收及预付款项包括：应收票据、应收帐款、其他应收款、预付货款和待摊费用。
应收票据按照面值计价。贴现应收票据的实得款项与其面值的差额，计入财务费用。
第十九条
企业可以于年度终了,按年末应收帐款余额的3—5％。计提坏帐准备金，计入管理费用。
企业发生的坏帐损失，冲减坏帐准备金.收回已经核销的坏帐，增加坏帐准备金。
不计提坏帐准备金的企业，发生的坏帐损失,计入管理费用.收回已核销的坏帐，冲减管理费用.
第二十条
存货包括各种燃料、材料、润料、包装物、备品配件、航空高价周转件、低值易耗品、在产品、外购商品、协作件、自制半成品、产成品等。
第二十一条
存货按照实际成本计价。
购入的,按照买价加运输费，装卸费，保险费，途中合理损耗，入库前的加工、整理及挑选费用以及缴纳的税金等计价。
自制的,按照制造过程中的各项实际支出计价。
委托外单位加工的,按照实际耗用的原材料或者半成品加运输费、装卸费、保险费和加工费用等计价。
投资者投入的,按照评估确认或者合同、协议约定的价值计价.
盘盈的，按照同类存货的实际成本计价;没有同类存货的，按照市价计价。
接受捐赠的，按照发票帐单所列金额加企业负担的运输费、保险费、缴纳的税金等计价;无发票帐单的，按照同类存货的市价计价。
按照计划成本核算存货的企业，对存货的实际成本与计划成本之间的差异,应当单独核算。
第二十二条
企业领用或者发出的存货，按照实际成本核算的，可以采用先进先出法、加权平均法、移动平均法、个别计价法、后进先出法等方法确定其实际成本；采用计划成本核算的,按期结转其应负担的成本差异，将计划成本调整为实际成本.
第二十三条
企业领用的低值易耗品、周转使用的包装物和材料、航空高价周转件,一次或者分期摊销。
第二十四条
存货应当定期或者不定期盘点，年度终了前必须进行一次全面的盘点清查。对于盘盈、盘亏、毁损以及报废的存货，应当及时查明原因,分别情况及时处理。
盘盈的存货冲减管理费用.盘亏、毁损和报废的存货，扣除过失人或者保险公司赔款和残料价值之后，计入管理费用。存货毁损属于非常损失的部分，扣除保险公司赔款和残料价值后，计入营业外支出。
第四章
固定资产
第二十五条
固定资产是指使用期限超过1年的房屋，建筑物，铁路线路上部建筑和铁路线上的桥梁，隧道、涵洞，港务设施,飞机跑道、停机坪,运输设备、装卸机械以及其他与营运生产有关的设备、器具、工具等。不属于营运生产主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的，也应当作为固定资产.
企业应当根据实际情况,制定固定资产目录。
第二十六条
固定资产按照下列方式计价。
购入的，按照买价加上支付的运输费、保险费、包装费、安装成本和缴纳的税金等计价。
自行建造的,按照建筑过程中实际发生的全部支出计价。
投资者投入的，按照评估确认或者合同、协议约定的价值计价.
融资租入的，按照租赁协议或者合同确定的价款加运输费、保险费、安装调试费等计价.
接受捐赠的，按照发票帐单所列金额加上由企业负担的运输费、保险费、安装调试费等计价。无发票帐单的，按照同类设备的市价计价。
在原有固定资产基础上进行改扩建的，按照固定资产的原价，加上改扩建发生的支出，减去改扩建过程中发生的固定资产变价收入后的余额计价。
盘盈的,按照同类固定资产的重置完全价值计价。
企业购建固定资产缴纳的固定资产投资方向调节税、耕地占用税，计入固定资产价值.
第二十七条
企业的在建工程，包括施工前期准备、正在施工中和虽已完工但尚未交付使用的建筑工程和安装工程。在建工程按照下列方法计价：
自营工程，按照直接材料、直接工资、直接机械施工费以及所分摊的工程管理费等计价。
出包工程，按照应当支付的工程价款以及所分摊的工程管理费等计价。
设备安装工程，按照所安装设备的原价、工程安装费用、工程试运转支出以及所分摊的工程管理费等计价.
第二十八条
在建工程发生报废或者毁损,按照扣除残料价值和过失人或者保险公司等赔款后的净损失,计入施工的工程成本.单项工程报废以及由于非常原因造成的报废或者毁损，其净损失，在筹建期间计入开办费,在投入营运以后计入营业外支出。
工程交付使用前因进行试运转发生的支出，计入工程成本。在试运转中形成的营运收入扣除税金后，冲减在建工程成本。
第二十九条
虽已交付使用但尚未办理竣工决算的工程，自交付使用之日起，按照工程预算、造价或者工程成本等资料，估价转入固定资产，并计提折旧。竣工决算办理完毕以后,按照决算数调整原估价和已计提折旧。
第三十条
企业下列固定资产计提折旧:房屋，建筑物，铁路线路上部建筑和铁路线上的桥梁、隧道、涵洞，港务设施，库场设施,飞机跑道、停机坪，在用的铁路机车车辆、公路运输设备、运输船舶、飞机、机器设备、仪器仪表、工具器具，季节性停用和大修理停用的设备，以经营租赁方式租出的固定资产，以融资租赁方式租入的固定资产。
下列固定资产不计提折旧：房屋、建筑物以外的未使用、不需用的固定资产，以经营租赁方式租入的固定资产。
已提足折旧继续使用的固定资产，破产、关停企业的固定资产,以及以前已经估价单独入帐的土地等也不计提折旧.
第三十一条
企业固定资产折旧方法一般采用平均年限法和工作量法。铁路、船舶和汽车运输企业，其机车车辆、运输船舶和运输车辆可以采用双倍余额递减法或者年数总和法.
企业固定资产折旧年限（见附件一).实行工作量法的，其总行驶里程由企业根据附件一中规定的同类固定资产折旧年限换算确定.
企业按照上述规定，有权选择具体的折旧方法和折旧年限,在开始实行年度前报主管财政机关备案。
第三十二条
平均年限法的固定资产折旧率和折旧额的计算公式如下:
1—预计净残值率
年折旧率=————----—
折旧年限
月折旧率=年折旧率÷12月折旧额=固定资产原值×月折旧率
净残值率按照固定资产原值的3-5%确定，净殖值率低于3%或者高于5％的，由企业自主确定，并报主管财政机关备案。
工作量法的固定资产折旧额计算公式(按照行驶里程计算)如下：
原值(1-预计净残值率）
单位里程折旧额=-—--————--—-—
总行驶里程
月折旧额=月实际行驶里程×单位里程折旧额
双倍余额递减法的固定资产折旧率和折旧额的计算公式如下：
年折旧率=-—---—×100%
折旧年限
月折旧率=年折旧率÷12月折旧额=固定资产帐面净值×月折旧率
实行双倍余额递减法的固定资产,应当在其固定资产折旧年限到期前2年内，将固定资产净值扣除预计净残值后的净额平均摊销。
年数总和法的固定资产折旧率和折旧额的计算公式如下：
折旧年限-已使用年数
年折旧率=———-----——-———-×100%
折旧年限×(折旧年限+1）÷2月折旧率=年折旧率÷12月折旧额=（固定资产原值-预计净残值)×月折旧率
折旧方法和折旧年限一经确定，不得随意变更。需要变更的,须在变更年度以前，由企业提出申请，报主管财政机关批准。
第三十三条
企业固定资产折旧，根据本制度第三十二条规定的有关计算公式，按月计提.正常经营期间，月份内开始使用的固定资产，当月不计提折旧,从下月起计提折旧。月份内减少或者停用的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起停止计提折旧。提足折旧的逾龄固定资产不再计提折旧。提前报废的固定资产，其净损失计入企业营业外支出,不得补提折旧。
企业按照规定提取的固定资产折旧，计入成本、费用，不得冲减资本金。
第三十四条
企业发生的固定资产修理支出，计入有关成本和费用。修理费用发生不均衡、数额较大的，可以采用待摊或者预提的办法.采用预提办法的，实际发生的修理支出冲减预提费用，实际支出数大于预提费用的差额，计入有关成本和费用；小于预提费用的差额冲减有关成本和费用。
第三十五条
固定资产有偿转让或者清理报废的变价净收入与其帐面净值的差额，作为营业外收入或者营业外支出。
固定资产变价净收入是指转让或者变卖固定资产所取得的价款减清理费用后净额。固定资产净值是指固定资产原值减累计折旧后的净额。
第三十六条
企业应当定期或者不定期对固定资产盘点清查。年度终了前必须进行一次全面的盘点清查。
盘盈的固定资产，按照其原价减估计折旧的差额计入营业外收入。盘亏及毁损的固定资产，按照原价扣除累计折旧、变价收入、过失人及保险公司赔款后的差额计入营业外支出.在企业工程施工中发生的固定资产清理净损益，计入有关工程成本.
筹建期间发生的与工程不直接有关的固定资产盘盈、盘亏和清理净损益，以及由于非常原因而造成的固定资产清理净损失，计入开办费。
第五章
无形资产、递延资产和其他资产
第三十七条
无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。
第三十八条
无形资产按照取得时的实际成本计价：
投资者作为资本金或者合作条件投入的，按照评估确认或者合同、协议约定的金额计价。
购入的，按照实际支付的价款计价。
自行开发并且依法申请取得的，按照开发过程中实际支出计价.
接受捐赠的，按照发票帐单所列金额或者同类无形资产市价计价.
除企业合并外，商誉不得作价入帐。
非专利技术和商誉的计价应当经法定评估机构评估确认。
第三十九条
无形资产从开始使用之日起，在有效使用期限内平均摊入管理费用。无形资产的有效使用期限按照下列原则确定：
法律和合同或者企业申请书分别规定有法定有效期限和受益年限的，按照法定有效期限与合同或者企业申请书规定的受益年限孰短的原则确定.
法律没有规定有效期限，企业合同或者企业申请书中规定有受益年限的，按照合同或者企业申请书规定的受益年限确定。
法律和合同或者企业申请书均未规定法定有效期限和受益年限的,按照不少于10年的期限确定.
第四十条
企业转让无形资产取得的净收入，除国家法律法规另有规定外,计入企业其他业务收入。
第四十一条
递延资产包括开办费、以经营租赁方式租入的固定资产改良支出等.
开办费是指企业在筹建期间发生的费用，包括筹建期间人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费，以及不计入固定资产和无形资产购建成本的汇兑损益、利息等支出。
下列费用不包括在开办费内：应当由投资者负担的费用支出，为取得各项固定资产、无形资产所发生的支出，筹建期间应当计入工程成本的汇兑损益、利息支出等。
开办费从企业开始营运月份的次月起，按照不短于5年的期限分期摊入管理费用。
以经营租赁方式租入的固定资产改良支出，在租赁有效期限内分期摊销。
第四十二条
其他资产包括特准储备物资、银行冻结存款、冻结物资、涉及诉讼中的财产等.
特准储备物资是指具有专门用途,但是不参加营运的经国家批准储备的特种物资.
第六章
对外投资
第四十三条
企业根据国家法律、法规规定,可以采用货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位投资,包括长期投资和短期投资。
企业不得以国家专项储备的物资以及国家规定不得用于对外投资的其他财产向其他单位投资。
第四十四条
企业对外投资，按照下列原则确定：
以现金、存款等货币资金方式向其他单位投资的，按照实际支付的金额计价.
以实物、无形资产方式向其他单位投资的，按照评估确认或者合同、协议约定的价值计价。
企业认购的股票，按照实际支付款项计价，实际支付的款项中含有已宣告发放但尚未支付股利的,按照实际支付的款项扣除应收股利后的差额计价。
企业认购的债券，按照实际支付的价款计价。实际支付款项中含有应计利息的,按照扣除应计利息后的差额计价.
溢价或者折价购入的长期债券，其实际支付的款项(扣除应计利息)与债券面值的差额，在债券到期以前分期计入投资收益.
第四十五条
企业以实物、无形资产方式向其他单位投资的，其资产重估确认价值与其帐面净值的差额，计入资本公积金。
第四十六条
企业以货币资金、实物、无形资产和股票进行长期投资,对被投资单位没有实际控制权的，应当采用成本法核算，并且不因被投资单位净资产的增加或者减少而变动；拥有实际控制权的，应当采用权益法核算，按照在被投资单位增加或者减少的净资产中所拥有的数额,作为企业的投资收益或者投资损失，同时增加或者减少企业的长期投资，并且在企业从被投资单位实际分得股利或者利润时，相应减少企业的长期投资。
第四十七条
企业对外投资分得的利润或者股利和利息，计入投资收益，按照国家规定缴纳或者补交所得税。
企业收回的对外投资与长期投资帐户的帐面价值的差额，计入投资收益或者投资损失。
第七章
成本和费用
第四十八条
企业营运生产过程中实际发生的与运输、装卸和其他业务等营运生产直接有关的各项支出计入营运成本。包括：
(一)企业在营运生产过程中实际消耗的各种燃料、材料、润料、备品配件、航空高价周转件、垫隔材料、轮胎、专用工器具、动力照明、低值易耗品等支出。
(二)企业直接从事营运生产活动人员的工资、福利费、奖金、津贴和补贴.
(三）企业在营运生产过程中发生的固定资产折旧费，修理费，租赁费（不包括融资租赁费），铁路线路灾害防治费(每处不超过5000元),铁路线路绿化费，铁路护路护桥费，乘客紧急救护费,熟练飞行训练费，港口费(包括引水、港务、拖轮、停泊等费用，代理、理货、开关舱、扫舱、洗舱、烘舱、翻舱等费用),集装箱费用(包括空箱保管费、清洁费、熏箱费等)，转口费，倒载费,破冰费，旅客接送费,航道养护费，水路运输管理费，船舶检验费,灯塔费,速遣费，航行国外及港澳地区船舶发生的吨税、过境税,运河费，行车杂费，车辆牌照检验费，车辆清洗费,车辆冬季预热费，养路费，公路运输管理费，过路费，过桥费,过隧道费，过渡费，司机途中宿费,取暖费，水电费，办公费，差旅费，保险费,设计制图费，试验检验费，劳动保护费,职工福利费,季节性、修理期间的停工损失，事故净损失等支出。
差旅费标准由企业参照当地政府规定的标准，结合企业的具体情况自行确定。
第四十九条
管理费用是指企业行政管理部门为管理和组织营运生产活动的各项费用，包括公司经费，工会经费，职工教育经费，劳动保险费，待业保险费，董事会费，咨询费，审计费,诉讼费,排污费，绿化费，税金，土地使用费(海域使用费），土地损失补偿费，技术转让费，技术开发费,无形资产摊销，开办费摊销，业务招待费，广告费，展览费，坏帐损失，存货盘亏（减盘盈）、毁损和报废以及其他管理费用。
公司经费包括企业总部管理人员工资、职工福利费、差旅费、办公费、折旧费、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销以及其他公司经费。
工会经费是指按照职工工资总额2%计提拨交给工会的经费。
职工教育经费是指企业为职工学习先进技术和提高文化水平而支付的费用，按照职工工资总额的1.5%计提。
劳动保险费是指企业支付离退休职工的退休金(包括按照规定交纳的离退休统筹金)、价格补贴、医药费（包括企业支付离退休人员参加医疗保险的费用），易地安家补助费，职工退职金,6个月以上病假人员工资,职工死亡丧葬补助费,抚恤费,按照规定支付给离休干部的各项经费。
待业保险费是指企业按照国家规定交纳的待业保险基金。
董事会费是指企业最高权力机构(如董事会)及其成员为执行职能而发生的各项费用，包括差旅费、会议费等。
咨询费是指企业向有关咨询机构进行科学技术经营管理咨询时支付的费用,包括聘请经济技术顾问、法律顾问等支付的费用。
审计费是指企业聘请中国注册会计师进行查帐验资以及进行资产评估等发生的各项费用。
诉讼费是指企业因起诉或者应诉而发生的各项费用.
排污费是指企业按规定交纳的排污费用。
绿化费是指企业对场区、港区进行绿化而发生的零星绿化费用。
税金是指企业按照规定支付的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等。
土地使用费(海域使用费）是指企业使用土地(海域）而支付的费用.
土地损失补偿费是指企业在生产经营过程中破坏的国家不征用的土地所支付的土地损失补偿费。
技术转让费是指企业使用非专利技术而支付的费用。
技术开发费是指企业研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的新产品设计费、工艺规程制定费、设备调试费、原材料和半成品试验费、技术图书资料费、未纳入国家计划的中间试验费、研究人员的工资、研究设备的折旧，与产品试制、技术研究有关的其他经费、委托其他单位进行的科研试制的费用以及试制失败损失。
无形资产摊销是指专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等无形资产的摊销。
业务招待费是指企业为业务经营的合理需要而支付的费用，在下列限额内据实列入管理费用：全年营运收入在1500万元（不含1500万元）以下的，不超过年营运收入的5‰；超过1500万元(含1500万元）但不足5000万元的，不超过该部分的3‰;超过5000万元（含5000万元）但不足1亿元的，不超过该部分的2‰；超过1亿元（含1亿元)的，不超过该部分的1‰。
第五十条
财务费用是指企业为筹集资金而发生的各项费用，包括企业营运期间发生的利息支出（减利息收入)、汇兑净损失、调剂外汇手续费、金融机构手续费以及筹资发生的其他财务费用等.
第五十一条
职工福利费按照企业职工工资总额的14%提取。
职工福利费主要用于职工的医疗费（包括企业参加职工医疗保险交纳的医疗保险费）,医护人员的工资、医务经费，职工因公负伤赴外地就医路费，职工生活困难补助，职工浴室、理发室、幼儿园、托儿所人员的工资以及按国家规定开支的其他职工福利支出。
第五十二条
企业一次支付、分期摊销的待摊费用，按照费用项目的受益期限确定分摊的数额。分摊期限一般不超过1年。
在费用尚未发生以前，需要从成本中预提的费用项目和标准，由企业根据具体情况确定,报主管财政机关备案.预提数与实际数发生差异时，应及时调整提取标准。多提数一般应在年终冲减成本费用，年终财务决算时不留余额。需要保留余额的,在年度财务报告中予以说明。
第五十三条
企业不得以计划成本、估计成本、定额成本代替实际成本。采用计划成本或者定额成本核算的,按照规定的成本计算期，及时调整为实际成本。
第五十四条
企业的下列支出，不得列入成本、费用：为购置和建造固定资产、无形资产和其他资产的支出;对外投资的支出;被没收的财物;支付的滞纳金、罚款、违约金、赔偿金，以及企业赞助、捐赠支出;国家法律、法规规定以外的各种付费；国家规定不得列入成本、费用的其他支出.
第八章
营运收入、利润及其分配
第五十五条
营运收入是指企业从事运输、装卸和其他业务等营运生产活动所取得的收入。包括运输收入、港口收入、外轮代理收入、通用航空收入、机场服务收入等主营业务收入和其他业务收入。
运输收入是指企业从事铁路、公路、水路、民用航空客货运输业务取得的收入.
港口收入是指港口企业从事装卸、堆存业务及港务管理活动取得的收入。
外轮代理收入是指外轮代理企业从事外轮代理业务取得的收入。
通用航空收入是指从事航空摄影、航空探矿、航空护林护农等航空业务取得的收入.
机场服务收入是指机场为航空公司提供服务取得的收入.
其他业务收入是指企业从事旅客服务、固定资产出租等主营业务以外的活动取得的收入。
第五十六条
企业一般应在收讫价款或取得收取价款的凭据时,确认营运收入的实现.
企业发生的退票、退运等业务款项冲减营运收入。
企业发现少收、漏收的款项应补列营运收入。
第五十七条
企业利润总额按照下列公式计算：
利润总额=营运利润+投资净收益+营业外收入-营业外支出
营运利润=主营业务利润+其他业务利润-管理费用-财务费用
主营业务利润=主营业务收入—主营业务成本—营业税金及附加
其他业务利润=其他业务收入-其他业务成本-营业税金及附加
营业税金及附加包括营业税金和教育费附加。企业收到减免税退回的税金，作
为减少营业税金处理.
第五十八条
投资净收益是指投资收益扣除投资损失后的数额.
投资收益包括对外投资分得的利润、股利和债券利息，投资到期收回或者中途转让取得款项高于帐面价值的差额，以及按照权益法核算的股权投资在被投资单位增加的净资产中所拥有的数额等。
投资损失包括投资到期收回或者中途转让取得款项低于帐面价值的差额,以及按照权益法核算的股权投资在被投资单位减少的净资产中所分担的数额等。
第五十九条
企业的营业外收入和营业外支出是指与企业营运无直接关系的各项收入和支出。
营业外收入包括：固定资产的盘盈和出售净收益，罚款收入，因债权人原因确实无法支付的应付款项，教育费附加返还款等。
营业外支出包括：固定资产盘亏、报废、毁损和出售的净损失，非季节性和非修理期间的停工损失,职工子弟学校经费和技工学校经费，非常损失，公益救济性捐赠,赔偿金，违约金，公安、法院、检察院经费等.
第六十条
企业发生的年度亏损，可以用下一年度的税前利润等弥补。下一年度利润不足弥补的，可以在5年内延续弥补。5年内不足弥补的，用税后利润等弥补。
第六十一条
企业利润总额按照国家规定作相应调整后，依法缴纳所得税.
第六十二条
企业缴纳所得税后的利润，除国家另有规定者外，按照下列顺序分配：
(一）被没收的财物损失，支付各项税收的滞纳金和罚款。
(二)弥补企业以前年度亏损.
(三）提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照税后利润扣除前两项后的10％提取，盈余公积金已达注册资金50%时不再提取.
(四)提取公益金。
(五）向投资者分配利润.企业以前年度未分配的利润，可以并入本年度向投资者分配.
第六十三条
股份有限公司提取公益金后按照下列顺序分配：
（一）支付优先股股利。
（二）提取任意盈余公积金.任意盈余公积金按照公司章程或者股东会决议提取和使用.
（三)支付普通股股利.
当年无利润时，不得分配股利,但用盈余公积金弥补亏损后，经股东会特别决议,可以按照不超过股票面值6%的比率用盈余公积金分配股利，在分配股利后，企业法定盈余公积金不得低于注册资金的25%。
第六十四条
盈余公积金可用于弥补亏损或者用于转增资本金，但转增资本金后，企业的法定盈余公积金一般不得低于注册资本的25％。
第六十五条
公益金主要用于企业的职工集体福利设施支出。
第九章
外币业务
第六十六条
企业的外币业务,是指以记帐本位币以外的货币进行的款项收付、往来结算和计价等业务.
第六十七条
企业一般以人民币为记帐本位币.业务收支以外币为主的企业，可以外币作为记帐本位币。
记帐本位币一经确定，不得随意变更，如果需要变更，应当报主管财政机关批准，并在财务情况说明书中予以说明.
第六十八条
企业发生外币业务时，应当将有关外币金额折合为记帐本位币金额。折合汇率采用外币业务发生时的国家外汇牌价(原则为中间价，下同），或者当月1日的国家外汇牌价。
第六十九条
月份终了，企业应当将外币现金、外币银行存款、债权、债务等各种外币帐户的余额(不包括按照调剂价单独记帐的外币项目)，按照月末的国家外汇牌价折合为记帐本位币金额。按照月末国家外汇牌价折合的记帐本位币金额与帐面记帐本位币金额之间的差额，作为汇兑损益.
第七十条
企业发生的汇兑损益,筹建期间发生的,如果为净损失，计入开办费，从企业开始营运的次月起，按照不短于5年的期限平均摊销;如果为净收益,从企业开始营运的次月起，按照不短于5年的期限平均转销，或者留待弥补企业营运期间发生的亏损，或者留待并入企业的清算收益。营运期间发生的，计入财务费用。清算期间发生的计入清算损益.其中与购建固定资产等直接有关的汇兑损益，在资产尚未交付使用或者虽已交付使用但尚未办理竣工决算之前，计入资产的价值。
第七十一条
企业收到投资者的出资额，如果需要折合为记帐本位币的，有关资产帐户按照当日国家外汇牌价或者当月1日的国家外汇牌价折合，实收资本帐户按照合同、协议中约定的国家外汇牌价折合;合同、协议未作约定的，按照企业收到出资额时的国家外汇牌价折合。
有关资产帐户与实收资本帐户采用的折合汇率不同产生的折合记帐本位币差额，作为资本公积金。
第七十二条
企业发生外汇调剂业务时，按照下列原则处理:
企业按照买入外汇调剂价单独记帐的，支用时,按照买入时的帐面调剂价折合为记帐本位币金额记帐。帐面调剂价可以采用逐笔辨认法、先进先出法、加权平均法、移动平均法等方法确定.
企业不实行外汇调剂单独记帐的，买入的调剂外汇按照国家外汇牌价折合为记帐本位币金额，外汇调剂价与国家外汇牌价的差额，作为调剂外汇价差。在支用调剂外汇时,属于购买资产或者支付费用的，调剂外汇价差计入资产价值或者有关费用；属于偿还债务的，调剂外汇价差计入财务费用。卖出调剂外汇时,实际取得款项与按国家外汇牌价折合的记帐本位币的差额，应当冲销调剂外汇价差，如有余额，作为汇兑损益处理；卖出其他外汇时作为汇兑损益处理。
第十章
企业清算
第七十三条
企业宣布终止时,应当成立清算机构。清算机构在清算期间，负责制定清算方案，清理企业财产，编制资产负债表和财产清单；处理企业债权、债务；向投资者收取已认缴而未缴纳的出资；清结纳税事宜以及处置企业的剩余财产。
第七十四条
清算企业的财产包括宣布清算时企业的全部财产以及清算期间取得的资产。
已经作为担保物的财产相当于担保债务的部分，不属于清算财产，担保物的价款超过所担保的债务数额的部分，属于清算财产。
清算期间，未经清算机构的同意。不得处置企业财产。
第七十五条
清算财产的作价一般以帐面净值为依据,也可以重估价值或者变现收入等为依据.
第七十六条
企业清算中发生的财产盘盈或者盘亏，财产变价净收入，因债权人原因确实无法归还的债务，确实无法收回的债权,以及清算期间的经营收益或损失等，计入清算收益或者清算损失。
第七十七条
企业在宣布终止前6个月至终止之日的期间内,下列行为无效，清算机构有权追回其财产作为清算财产入帐：
(一）隐匿私分或者无偿转让财产；
(二)非正常压价处理财产;
(三)对原来没有财产担保的债务提供财产担保;
（四)对未到期的债务提前清偿；
（五）放弃自己的债权.
第七十八条
清算费用包括法定清算机构成员的工资、差旅费、办公费、公告费、诉讼费及清算过程中所必须的其他支出.清算费用从现有财产中优先支付。
第七十九条
企业财产拨付清算费用后，按照下列顺序清偿债务：
(一）应付未付的职工工资、劳动保险费等；
(二)应缴未缴国家的税金；
（三）尚未偿付的债务.
不足清偿同一顺序债务的,按照比例清偿。
第八十条
企业清算终了,清算收益大于清算损失、清算费用的部分,依法缴纳所得税。清算完毕后的剩余财产，除法律另有规定者外，按照下列原则处理：
有限责任公司，除公司章程另有规定者外，按照投资各方的出资比例分配。
股份有限公司,按照优先股股份面值对优先股股东分配。优先股股东分配后的剩余部分,按照普通股股东的股份比例进行分配。如果剩余财产不足全额偿还优先股股金时，按照各优先股股东所持比例分配。
第八十一条
清算完毕,清算机构应当提出清算报告并造具清算期内收支报表,连同中国注册会计师查帐报告,一并报送主管财政机关。
第十一章
财务报告与财务评价
第八十二条
企业应当定期向主管财政机关等政府部门以及其他与企业有关的报表使用者提供财务报告。
公开发行股票的股份有限公司还应当向证券交易机构和证券监管会等提供年度有关财务报表。
第八十三条
企业报送的年度财务报告，包括资产负债表、损益表、财务状况变动表和其他附表以及财务情况说明书。年度财务报告,于年度终了后在规定的时间内连同中国注册会计师的查帐报告一并报送主管财政机关。
企业应当按月、按季、按年编报资产负债表、损益表、财务状况变动表等财务报表。
第八十四条
财务情况说明书,主要说明营运生产、利润实现和分配、资金增减和周转、财务收支、税金缴纳、各项财产物资变动等情况,对本期或者下期财务状况发生重大影响的事项,资产负债表日后至报出财务报告以前发生的对企业财务状况变动有重大影响的事项，以及需要说明的其他事项.
第八十五条
企业总结和评价本企业财务状况及经营成果的财务指标包括偿债能力指标、营运能力指标和盈利能力指标。具体包括资产负债率、流动比率、速动比率、资本金利润率、运营收入利税率、成本费用利润率等。指标评价及计算公式见附件二。
企业根据实际情况，可以采用上述指标之外的一些比率进行分析.
第十二章
附则
第八十六条
本制度由财政部负责修订和解释.
第八十七条
企业按照《企业财务通则》和本制度的规定，结合企业的实际情况，制定内部财务管理办法，并报主管财政机关备案.各地区、各部门不再另行制定企业财务制度。
第八十八条
本制度自1993年7月1日起施行。
附件一：
运输企业固定资产分类折旧年限表
一、通用设备部分
通用设备分类
1、机械设备
2、动力设备
3、传导设备
4、运输设备
5、自动化控制及仪器仪表
自动化、半自动化控制设备
电子计算机
通用测试仪器设备
6、工具及其他生产用具
7、非生产用设备及器具设备工具
电视机、复印机、文字处理机
二、专用设备及设施部分
专用设备及设施分类
折旧年限
10-14年
11-18年
15—28年
6-12年
8-12年
4—10年
7—12年
9-14年
18-22年
5-8年
折旧年限
8。铁道专用设备
铁路机车车辆
12-16年
铁路通信线路
16—20年
铁路通信信号设备
6—8年
电气化铁路供电系统
8—10年
9.港口装卸机械及设备
10。运输船舶及辅助船舶
11.运输车辆及辅助车辆
12。通信导航设备
13。集装箱
14。运输飞机
起飞全重大于（或等于）100吨
起飞全重小于100吨
15.铁路线路上部建筑和铁路路线上的桥梁、涵洞、隧道
16.港务设施
17。库场设施
18.飞机跑道、停机坪
三、房屋、建筑物部分
房屋、建筑物分类
19。房屋
8—18年
8-18年
6-12年
6-8年
5—8年
10-15年
8-10年
35-45年
30-50年
20—40年
30-40年
折旧年限
生产用房
30-40年
受腐蚀生产用房
20-25年
受强腐蚀生产用房
10—15年
非生产用房
35-45年
简易房
8-10年
20.建筑物
15—25年
附件二：
企业财务评价指标
1.资产负债率
衡量企业利用债权人提供资金进行经营活动的能力，以及反映债权人发放贷款的安全程度。计算公式为：
负债总额
资产负债率=—---—--—-×100%
全部资产总额
2.流动比率
衡量企业流动资产在短期债务到期以前可以变为现金用于偿还流动负债的能力。计算公式为:
流动资产
流动比率=—-——--—×100%
流动负债
3。速动比率
衡量企业流动资产中可以立即用于偿付流动负债的能力。计算公式为：
速动资产
速动比率=----——×100%
流动负债
速动资产=流动资产-存货
4.资本金利润率
衡量投资者投入企业资本金的获利能力。计算公式为：
利润总额
资本金利润率=—--—--—×100%
资本金总额
5。营运收入利税率
衡量企业营运收入的收益水平。计算公式为：
利税总额
营运收入利税率=-—-—-—×100%
营运收入
6.成本费用利润率
反映企业成本费用与利润的关系.计算公式为：
利润总额
成本费用利润率=——-—-———-×100%
成本费用总额
篇七：运输公司财务管理制度
xx运管所财务管理制度
第一章
总
则
为了规范xx运管所财务行为，保证会计信息质量，加强运管所财务管理，提高资金使用效益，保障运管所各项工作健康发展，根据《中华人民共和国会计法》、《行政事业单位会计制度》、结合本所实际情况，特制订本财务管理制度。
财务管理的基本原则是：执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办事业的方针；正确处理事业发展需要和资金供给的关系，经济效益和社会效益的关系,国家、集体和个人三者利益的关系。
财务管理的主要任务是：合理编制单位预算，如实反映单位财务状况；依法组织收入，努力做到增收节支，建立健全财务制度，加强经济核算,提高资金使用效益，加强国有资产管理，防止国有资产流失，对单位经济活动进行财务控制和监督。
第二章
资金收入管理
资金收入是指行政事业单位为开展业务活动及其他活动依法取得的非偿还性资金。包括财政及上级补助收入，预算外资金收入,事业收入和其他收入等。
财政及上级补助收入是行政事业单位按核定的预算和经费划拨关系从财政部门和主管部门取得的各类事业经费和专项补助收入，必须按实际收入额记帐，按规定用途使用。
预算外资金收入是财政部门按规定从财政专户核拨给行政单位的预算外资金和部份经财政部门核准，虽属代政府收取，但直接由行政单位报计划使用的资金，必须按规定收取，按计划使用.并需与正常的拨款区分开来，单独报帐，分别核算。
事业收入是行政事业单位为开展专业业务活动及其辅助活动所取得的收入，收入项目与标准须按收费许可证批准的项目标准执行，不得擅自提高或降低.其他渠道取得的投资收益、利息收入、捐赠收入、下属单位上交的业务收入及其他来源形成的收入,应作为其他收入处理，其他收入必须进入单位统一帐户核算管理，不得另设户头和小金库。
第三章
资金支出管理
支出是行政事业单位为开展业务活动和其他活动所发生的各项资金耗费以及用于基本建设项目的开支。按支出内容划分，包括预算支出、事业支出、上缴上级补助支出、基本建设支出等；按支出性质可分为经常性支出和专项支出。
经常性支出是指为完成日常工作任务和维持正常业务运转所发生的支出；专项支出是为完成专项或特定的工作任务所发生的支出。经常性支出和专项支出均需本着勤俭节约精神,坚持一支笔审批原则,按规定列支。业务经费,统筹医疗费必须节约使用,从严控制、杜绝浪费、并定期公布使用情况。通讯费、差旅费、会议费报销标准按自治区、市、旗有关规
定执行。干部职工参加的各类学历、职称考试培训，必须由本人申请,领导批准，职称考试培训费用,学历培训费用均须经考试合格，完成学业后凭有效证件方可报销列支。
第四章
货币资金管理
银行帐户及支票管理任何部门和个人办理支票结算必须遵守国家法律、法规和银行结算办法，在银行开立的帐户，不准出借与转让，支票领用必须经财务人员同意，办理领用登记手续、严禁开空头支票，签发支票必须由专人（出纳)负责，并须注明日期、限额与用途，银行日记帐必须日结月清,未达帐项必须及时查询。
现金及有价证券管理现金的收入、支出由出纳人员负责管理,库存现金按银行审批的规定限额留存，现金支出按规定范围列支，1000元以上的支出项目原则上用银行支票支付，任何部门和个人不准坐支、挪用、借用现金,因公出差人员必须借用现金的须经领导同意方可办理借用手续，公差任务完成后三天内，及时办理结报手续.
出纳人员应严格执行现金管理制度，妥善保管好现金支票、有价证券、库存现金，确保国家货币资金安全无缺。
第五章
固定资产管理
固定资产购建必须列入财务年度收支计划，由财务部门统一到区府采购中心办理有关购建审批手续。单项购建金额在1万元以上的，必须经所长办公会议集体讨论。内部各科
室、部门需增添的固定资产，首先由其报告分管所长，分管所长根据业务需要和财务部门根据资金许可提出意见，然后报所长审批，并按实际购建成本增加固定资产价值.固定资产转让、出售、盘亏、报废，必须按有关规定确定合理的价格，填写转让、出售清单，查清盘亏、报废原因，报经有关部门批准，方可处理，并提交有效依据交财务部门作会计帐务处理，相应减少固定资产价值。年终对所有固定资产要清仓盘点,做到帐帐、帐物、帐表三相符。
第六章
年终结算、编审和档案整理
年度终了前，应根据财务部门或主管部门的决算编审工作要求，对各类收支项目、往来款项、货币资金和财产物资进行全面结算，并在此基础上办理好年度结帐,编报好决算。
年终清理结算的主要事项包括清理核对年度预算收支数字和各项缴拨款项,年终前,对财政部门上报单位和所属各单位之间的全年预算数,以及应上交,补拨的款项等,都应按规定逐笔进行清理结算，保证上下级之间的年度预算数,划拨经费数和上缴下拨数一致。
凡属本年的各项收入都应及时入帐，本年的各项应缴预算款和应缴财政专户的预算外资金收入，年终前全部上缴.属于本年的各项支出，要按规定的支出渠道如实列报，往来款项应在年终前尽量清理完毕。
年终要及时同开户银行对帐，银行存款帐面余额应同银
行对帐单余额核对相符,现金帐面余额要同库存现金核对相符，有价证券帐面数要同实存的有价证券核对相符，各项财产物资要做到帐实相符，帐帐相符。
会计报表是反映行政事业单位财务状况，即预算执行结果和事业收支情况的书面文件，是财政部门和上级单位了解情况，掌握政策指导单位预算执行工作的重要资料，也是编制下年度单位财务收支计划的基础，财务部门必须认真做好会计报表的编审工作。财务部门对行政事业单位会计报表的编制要保证数字正确、内容完整、报送及时、切实做好帐帐相符、帐表相符、有根有据、不得估列代编。
会计人员要按照国家关于会计档案管理的规定，对本单位的各种会计资料，会计档案定期收集，审查核对，编制目录,装订成册，按规定年限归档保存.
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