财务管理制度文件7篇

篇一：财务管理制度文件

　　

　　财务管理制度

　　关于财务管理制度范本（通用5篇）

　　在社会一步步向前发展的今天，制度使用的频率越来越高，制度具有合理性和合法性分配功能。到底应如何拟定制度呢？下面是小编收集整理的关于财务管理制度范本（通用5篇），仅供参考，欢迎大家阅读。

　　财务管理制度1一、为规范我公司财务行为和财务管理制度，有效运作资产，积极增收节支，提高公司的经济效益，严格按公司法、会计法、企业财务通则、会计准则等有关法律、法规、结合本公司的实际业务，特制定本制度。

　　二、根据公司管理会计核算的具体要求设置公司财务部，内设财务会计，出纳员，责任明确，分工协作，共同搞好企业财务工作。

　　三、公司内部建立必要的内部稽核制度，出纳人员不得兼管稽核，对会计档案保管和收入费用、债权、债务帐目进行登记。

　　四、公司财会人员应忠于职守，坚持原则，正确进行会计核算与监督。

　　五、本公司遵守国家有关现金管理的规定和银行结算办法，建立现金管理办法。

　　六、财务部对各种应收款及预付款加强核算、管理，控制限额，确定回收时间，确保企业管理循环和周转及时清算和催收。

　　七、严格流动资金管理，确定最佳现金余额，避免现金闲置，保证现金安全。不准将公司收入的现金直接支付，坐支现金，职工的工资、福利、津贴用现金结算，其他结算必须用转帐结算。

　　八、公司职工有困难需要借款的，借款人填写借款单，注明个人用途，公司给予不超过个人二个月的工资为借款依据，并且及时还清借款，否则下次不予借支。

　　财务管理制度21）

　　本局内财务实行集中管理，行政经费由区财政局结算中心统

　　一核报。局内不准设立银行账户；不准自行收费；不准违规私设“小金库”；不准为其它单位或个人提供贷款担保。

　　2）本局内一切经费开支和资金往来，必须严格执行财务开支审批制度，实行局长按有关财务规定“一支笔”审批。

　　3）日常办公用品，由办公室统购或政府采购。大宗物资采购应事先提出书面申请，报局长办公会研究同意，由办公室经办进行政府采购。

　　4）各种报销的原始凭证必须有领导签字、经办人签字并注明开支事由，上述三项不全者不予报销。所开支的原始票据，原则上必须使用由税务部门或财政部门监制的票据。

　　5）出差或购物需借用公款，应填写《借款单》，报局长审批后方可借款，事后及时归还。未经批准，财务人员不得办理借款手续。

　　6）财务人员必须严格执行财经纪律和会计制度，未经局长批准不得随意调度资金。财务印章和有关票据管理要按规定分开保管，必要时归入保险箱。

　　财务管理制度3（一）关于设置帐户和财务人员的.规定

　　1、原有职工食堂或新建的职工食堂都要单独设置帐户，独立核算，要加强职工食堂的财务管理，对财务管理和会计核算中存在的问题，要及时请示公司财务部。

　　2、各职工食堂都要设置兼职或专职的会计、出纳，根据人事部核定编制设置。

　　3、会计、出纳要有明确分工，不允许会计兼出纳，管帐为一人，管现金饭菜票为另一人。

　　（二）关于费用开支范围等有关财务规定

　　1、职工食堂工作人员工资列入工资计划，由人事部核定，定员定编定工资标准。

　　2、水电费作出预算，在“营业费用——水电费”中开支。

　　3、各职工食堂的燃料费根据实际需要，由行政部定出消耗定额，列入职工福利费开支。

　　4、各职工食堂首次购置的各种设施，炉具、厨具、餐具等列入基建费用，以后需要增添的用品用具列入福利费，不能列入营业支出。

　　5、职工食堂需要购置的其他物料用品如洗洁精、毛巾、用具、碱粉、洗衣粉、肥皂等都要由行政部制定出合理的定额，按定额购买节约使用。

　　（三）关于补贴问题

　　公司各食堂提供的伙食补贴，补贴人数由人事、行政部门核定后，按每人每月补贴10元，在福利费中拨款。

　　财务管理制度41、财务工作人员必须严格遵守、执行有关财政法规，坚持原则，秉公办理，每年要合理编制学校预算，达到收支预算平衡。

　　2、严格经费收入管理，依法组织收入。各项收费严格执行国家规定的收费范围和标准，并使用符合国家规定的合法票据。收入全部纳入学校预算，统一管理。

　　3、严格履行审批、报销手续，学校财务工作在学校校长的领导下开展工作。学校的一切经费是在校长的一支笔审批签字下进行支出。因此，凡没有校长审批签字同意报销的一律不予报销。

　　4、学校购物报销时，购物人必须先将物资交保管人验收签字填写入库清单，由校长签字同意后方可报销，否则不予报销。

　　5、财会人员要加强学习，熟练掌握有关政策法规。要定期向领导汇报财务开支情况和资金结存情况。

　　6、会计每月必须将现金与帐目核对清楚。发现问题要及时查找，必须保证现金与帐目相符。

　　7、会计不得私自将现金借与他人，购买物资须要借款时，必须先填好借条，经校长签字审批后方可借出，外出丢款由个人承担。

　　8、会计要妥善保管好单据、帐簿、报表等有关资料。

　　财务管理制度51、本组织的经费均由理事会统一管理，具体由理事长、秘书长、财务理事长负责统筹，养殖企业财务会计制度。

　　2、需用资金时，无论数目大小，必须向理事会申请，由理事长、秘书长、财务理事长审批。

　　3、财务人员要认真审核各项财务收支凭证，对不符合财务制度规定的款项有权拒绝受理，任何人不得刁难和阻碍。

　　4、单位所需的办公用品，由办公室申请，理事长审批后购置。

　　5、报销发票，必须由经办人签字、理事长签字后，会计方可办理相关手续，否则严格追究财务人员的责任。

　　6、客户来本组织办理业务，确需就餐的应经理事长批准，具体业务科室人员方可安排就餐。

　　7、对上级批准的项目经费，要按照专项资金管理要求，做到专款专用，任何人不得挪用、借用。

　　8、秘书长和财务理事长要定期核对账目，定期向理事会汇报。账目要具体、清楚，各项经费开支要注明去向、负责人和日期。

　　9、为使账目明确，监事长要定期组织监事会人员查帐。

　　10、每年初，财务理事长应根据上年开支情况和本年度活动计划，作好经费开支预算，报理事会审批。

　　11、本制度其它未尽事宜，严格按照本组织章程有关规定执行。

篇二：财务管理制度文件

　　

　　财务管理制度(完好)

　　1、财务负责人的主要工作职责

　　(1)负责组织本公司的财务管理和经济核算工作。

　　(2)建立健全公司内部核算的组织、指导和数据管理体系，以及核算和财务管理的规章制度。

　　(3)组织公司有关部门开展经济活动分析^p，组织编制公司财务方案、本钱方案，努力降低本钱、增收节支、进步效益。

　　(4)参与预算审查、招标、评标、经济合同的拟定，及开工验收等全过程的管理和决策。

　　(5)认真贯彻国家的财经方针政策，执行会计制度和财务管理方法，监视执行会议决议。

　　(6)负责全公司财务人员的业务指导和学习的工作，合理协调各岗位工作，并考核财会人员工作业绩，不断进步财务人员的业务素质。

　　(7)承办总经理布置的其他工作。

　　3、会计的岗位职责

　　(1)负责登记各项经管的明细帐、分类帐、总帐。

　　(2)全面理解、掌握国家有关财务工作制度、政策、公司的会计核算和财务管理的各项规定，并正确执行。

　　(3)负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作，银行存款的调节工作，汇总会计凭证，登记总帐。

　　(4)及时申报、上交各项税款，合理避税。

　　(5)对其他应收、应收帐款及时催收清理;按公司规定安排固定资产及库存材料等资产的盘点。

　　(6)每月编制会计报表，确保报表数字真实，计算正确，钩稽关系清楚。

　　(7)负责装订、管理睬计档案。

　　(8)完成公司领导交办的其他工作。

　　4、出纳的岗位职责

　　(1)办理现金收支和银行结算业务，严格按照我国有关现金管理和银行结算制度的规定，管好货币资金，不坐支现金，不用白条抵压现金。

　　(2)顺序、及时地登记现金和银行存款日记帐，保证数字清楚、内容准确，做到日清月结，要及时核对库存现金，每周一填写货币资金周报表。

　　(3)保管好库存现金、有价证券，确保其平安无缺，如有短缺要赔偿损失。

　　(4)保管好印章，严格按规定用处使用印章，实行财务章与法人章别离原那么。

　　(5)严格管理空白收据和空白发票，严格支票管理制度，按公司付款流程签发支票。

　　(6)完成公司领导交办的其他工作。

　　4、财务工作人员调开工作或者离任，必须与接收人员办清交接手续。

　　财务工作人员办理交接手续时由财务负责人监交，财务负责人的交接，由总经理进展监交。

　　1、现金支出：单笔支出5万元以下的由总经理批复，超过5万元的报经董事会同意后批复。

　　2、费用支出：单笔无正规发票的支出1万元以下〔含1万〕由总经理批复，超过1万元的报经董事会同意后批复。原始单据财务部要留存以备审计部审核。

　　3、固定资产购置：单件价值3万元〔含3万元〕以下的由总经理批复，超过3万元的报经董事会同意后批复。

　　4、融资或承受外来投资及其他重大资金事项由董事会集体决策。

　　证是否完好后办理收付款，并在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。

　　4、严禁公款私用。

　　4、企业应设置“坏账准备”科目，财务应定期或每年年度终了对应收账款进展全面检查，预计可能发生的坏账。对于没有把握收回或收回可能性极小的应收款项计提坏账准备。

　　细那么1：《费用报销管理制度》；

　　细那么2：《费用报销制度补充规定》；

　　细那么3：《工地直接支出费用报销管理补充规定》；

　　细那么4：《费用报销补充规定》；

　　细那么5：《工地用油管理方法》；

　　细那么6：《物资管理账务处理程序》；

　　细那么7：《款项支付管理方法》；

　　细那么8：《备用金管理方法》；

　　1〕报销人按所赴工地分别填写“差旅报帐清单”，一地一单，要按时间顺序依次填写，乘座的车票要和起止日期、起止地点相对应，要填写金额；“差旅报帐清单”上方要注明自己所在的部门、出差地点、用户单位、设备编号及报帐日期。

　　2〕将票据按“差旅报帐清单”的内容粘贴在空白的“报销单”上，要求分类清楚、粘贴整齐、票据金额和“差旅报帐清单”上的金额一致。

　　3〕

　　填写“差旅费报销单”〔绿色〕，附从工地返回经工地负责人签证的“休假条”及“客户对接表”等一并交上级负责人审核。

　　4〕因公出差需发生餐饮费、招待费时，应提早请示部门负责人同意。餐饮费、招待费的票据要单独粘贴，要求注明事由。

　　2、审核程序

　　1〕一般员工和工地负责人的票据由本部门负责人审核；部门负责人的票据由总经理审核。

　　2〕

　　将审签过的单据交财务部会计审验，会计按出差时间和补助标准计算补助费并填制正式的差旅费报销凭证〔按出差人员效劳的工地分类记录，以便日后统计核算、汇总〕。

　　3〕报销凭证经主管会计复审签章。

　　4〕

　　单据交总经理签批。

　　5〕

　　到财务部出纳处报销。

　　6〕

　　出纳查阅报销人的借款记录，冲消其借款后，余额支付现金。如报销金额小于借款，那么冲抵后重新按差额填借款单。

　　3、审核要求

　　1〕

　　理解出差工作情况。

　　2〕询问返回原因。

　　3〕

　　审核票据的合法性和真实性，并与人员调动台帐核对。

　　4〕

　　注明应由“大方重科公司”或“租赁公司”报销。

　　4、出差天数的计算

　　1〕

　　出差天数以中午12:00为界限，以车、船票的时间为标准。

　　2〕出发时间≤12:00的，出差天数为1天，反之为半天。

　　3〕

　　到达时间＞12:00的，出差天数为1天，反之为半天。

　　5、公司只报销有发票的费用，无发票的需事先向财务部说明情况，以其他票据充抵，但需要在票据反面注明情况，否那么不予报销；充抵票据与正式发票分别张贴，不能在一个报销单中报销。原始单据财务部要留存，以备审计。

　　二、米厂购物费用

　　1、米厂购物费用指：

　　1〕

　　加工设备使用、保养维修所需的机物油料消消耗。

　　2〕加工工具购置维修费及材料费。

　　2、米厂所需物品必须按预算办理，特殊情况需事先经部门负责审核，报专人同意后购置。

　　3、报销需有发票或收据，并填写购物清单，注明物品名称、型号、数量、单价、金额、用处等。

　　4、审批程序：

　　1〕将票据按要求分类汇总后交部门负责人审核。

　　2〕票据交总经理签批。

　　3〕到财务部本钱会计处办理账务或付款手续。

　　三、装卸、配送车辆燃油费、过路费、修理费

　　1、车辆燃油费、过路费、修理费(修理费必须经批准)的票据要分别粘贴。

　　2、过路费要填写“差旅报帐清单”，要按时间顺序依次填写，注明起止日期、起止地点和金额。

　　3、修理费要附修理工程和更换件清单。

　　4、将票据按要求粘贴后需部门负责人审核签字、交总经理签批后转财务部办理报销手续。

　　四、办公费及其他费用

　　1、该类费用指：

　　1〕日常办公所发生的印刷费、邮电费、通讯费、交通费、运杂费、培训费、操作人员办证费、广告宣传费、保险费、租赁费、业务招待费等。

　　2〕财务费用。

　　3〕经营费用。

　　4〕办公车辆的燃油费、过路费、维修费等。

　　2、该类费用发生前原那么上经部门负责人或总经理同意前方可施行。

　　3、该类费用的票据均需部门负责人审核签字、交总经理签批后转财务部办理报销付款手续。

篇三：财务管理制度文件

　　

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　　四川正菱建设监理咨询有限公司文件

　　公司财务管理制度

　　第一条

　　目的为规范公司财会管理秩序，确保公司经营业务及时进行会计核算，全面真实反映公司资产负债情况及经营效果，为公司经营管理的需要服务，特制定本制度。

　　第二条

　　原则

　　一、符合国家统一的财务会计规范原则

　　二、满足公司需要，可操作性原则

　　三、随公司发展适时增减不断完善的原则

　　第三条

　　现金、银行存款管理制度

　　一、现金收入管理：凡是公司经营活动及其它活动所产生的一切现金收入一律要求开据正规发票收款，并及时记账并存入银行，不能坐支、挪用，实行收、支两条线。按国家规定的现金开支范围支付现金，其余一律实行银行结算支付，备用金根据公司实际核定为5000-10000元。建立现金日记账，做到账款相符。

　　二、银行账户管理：按国家有关规定在正规的金融机构开立账户，印鉴分别管理，凡收取监理费款及其它款应及时存银行，若银行已下班应报告公司领导妥善保管，第二天及时存入银行，建立银行存款日记账，每月底应与银行对账，索取银行对账单，做到账账相符，不能出租、出借账户，不能开廷期支票。

　　第四条

　　费用报销制度

　　一、500元以下（含500元）报销程序

　　报销人（签字）→部门负责人（签字）→副总经理（总工程师）审核→总经理批准。

　　二、500元以上20000元以下（含20000元）报销程序

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　　报销人（签字）→部门负责人（签字）→副总经理（总工程师）审核→总经理审核→董事长批准。

　　三、20000元以上报销程序

　　报销人（签字）→部门负责人（签字）→副总经理（总工程师）审核→总经理审核→董事长审核→董事会批准。

　　第五条

　　借款管理制度

　　借款制度为规范公司经营活动过程中工作人员和外单位、外部人员借款行为，确保公司资金有效的使用和安全。

　　一、借款范围

　　公司工作人员因公出差旅费、业务备用金、经营活动中的规费借款、因私借款、外单位（个人）借款。

　　二、借款原则

　　（一）对各类借款一律采取“前账不清、后账不借”，400元以下不借支原则。

　　（二）借款人务必在借款事项办理完毕在规定的时间内到财务办理冲账手续。三、借款审核程序

　　1、经营业务涉及先交费后开票的规费性借支可由部门经办人填写借款单，副总经理审查、财务部门审核后方可借支。

　　2、一般性借款（3000元以内）一律填借款单，注明借款事由、时间、金额，由副总经理审查，总经理同意后方可借支。借款人务必在借款事项办理完毕在规定的时间内到财务办理冲账手续。

　　3、一般性借款（3000元或3000元以上）一律填借款单，注明借款事由、时间、金额，由副总经理审查，总经理同意，报董事长审批后方可借支

　　4、外单位（个人）和个人因私原则上不予借支，特殊情况金额在2万元以下，时间在三个月内的，经总经理同意，董事长批准后，由财务部门审核落实对方资产信誉情况并签具书面借款协议方可借支。金额超过2万元，时间超过三个月，原则----------------------------精品word文档

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　　上落实抵押物或担保人，签三方协议后方可借支。

　　第六条

　　财产清查制度

　　一、清查目的为确保公司的财产安全，规范管理在公司各项业务工作中涉及财产使用、支配的各种行为，特制定本制度。

　　二、财产清查范围

　　（一）固定资产（包括租入的和租出的）、材料、专项物资（包括在途、委托外单位加工和保管的）等。

　　（二）库存现金、银行存款、专项存款、银行借款等。

　　（三）债权、债务等各种往来结算款项。

　　三、财产清查的组织

　　财产清查应由公司领导牵头，财务部会同相关部门的人员一起进行。会计机构（执法机关）、会计人员应对实物、款项进行监督，督促建立并严格执行财产清查制度。清查采取定期和不定期形式进行。

　　四、财产清查的期限和方法

　　对实物的清查一般采取实地盘存法。

　　1、实物保管人必须在场，并且要参加盘点工作，以便明确经济责任。

　　2、应当按照清查计划有步骤地进行，既不重复也不要遗漏。

　　3、对库存现金的盘点

　　对库存现金的盘点也是采取实地盘存法。在盘点时，现金保管人员也必须在场，以便明确责任。对现金的盘点一般在一天的业务结束之后进行，必要时可以进行突击抽查。

　　对现金的盘点必须注意：

　　A.不允许以白条抵充现金；

　　B.不得超过库存限额。

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　　4、银行存款的清查

　　对银行存款的清查，主要方法是与银行核对帐目。根据银行的对帐单，与本单位的银行存款日记帐逐笔进行核对，用以查明双方的帐目是否相符。

　　5、应收帐款的清查办法

　　债权、债务等各项往来的清查，主要是采取同对方核对帐目的方法进行。企业在保证自己所记帐目正确完整的基础上，编制“往来款项对帐单”，一式两份，一份自留，一份寄给对方。双方核对相符，在对帐单上盖章退回企业。如果数字不符，应注明情况，退回企业，这时要积极查明原因，寻求解决问题的方法。

　　第七条

　　财务档案管理制度

　　一、目的为加强公司财务档案的管理，规范财务档案管理过程中涉及的环节要求，妥善管理财务档案，避免由于管理不善而导致公司遭受损失，特制定本管理制度。

　　二、财务档案的范围：

　　（一）会计凭证、会计帐簿。

　　（二）财务会计报告。

　　（三）其他会计资料等会计核算的专业资料。

　　（四）经济合同。

　　（五）发票、收据存根，报税资料。

　　（六）公司规定的其它档案。

　　三、财务档案的保管

　　（一）由财务部指定专人负责整理立卷归档，单位会计资料不得外借，遇有特殊情况，经部门分管领导审查，总经理同意，报董事长审批后，方可查阅或者复制原件。建立借、查、印登记审批制度。

　　（二）会计档案保管期限分永久和定期两类，定期保管分为3年、5年、10年、15年、25年5类。

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　　四、会计档案应按规定程序销毁

　　对于保管期限界满的会计档案，需要销毁时，要严格审查，编造销毁清册，总经理同意，报董事长审批后方可实施，由办公室和财务部共同监销。

　　五、电算化会计档案管理

　　（一）定期备份计算机内数据，备份数据包括帐套及报表，备份的载体应分开存放。

　　（二）实行会计电算化后的会计档案经计算机打印的书面形式保存，保存的有关规定按《会计档案管理办法》的规定执行。

　　（三）全套会计电算化系统文档视同会计档案保管，保管期截止至该系统停止使用或有重大修改后的五年。

　　（四）妥善保管存有会计信息的磁性介质或其他介质，存有会计数据的磁盘应存放在防潮防磁的容器内。

　　（五）利用会计档案的权限。规定查询以前年度的会计档案应经财务部负责人批准。

　　（六）保证会计档案安全与完整，用计算机打印输出的账簿应按会计档案的有关规定装订成册。

　　第八条

　　违规处罚办法

　　一、出纳未做到日清月结、账款一致盘点出现短款及保管不当造成丢失，属于个人原因无条件由个人承担。

　　二、会计未按时报送会计报表。若因个人原因迟一天罚一天工资。

　　三、对有关人员职责范围内应申报交纳的事项而未及时办理造成失误所产生的滞纳金或损失由出纳承担。

　　四、对使用票据不认真保管，出现损毁遗失，视其情节处50-5000元罚款，情节特别严重的直至追究法律责任。

　　五、对未按规定流程办理借支、报销支出手续，且在责任限期（10天）内未及时完----------------------------精品word文档

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　　善手续，造成经济损失的，属于个人原因无条件由个人承担。并追究经办人员50-1000元罚款，情况特别严重的直至追究法律责任。

　　六、出纳、会计审核应建立凭证资料传递流程记录，及时办理会计业务，那个环节出现凭证缺损，丢失追究该环节责任人50-2000元罚款，情节特别严重的追究其法律责任。

　　七、涉及贪污盗窃行为的，依法进入司法程序，追究其法律责任。

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篇四：财务管理制度文件

　　

　　财务管理制度相关推荐财务管理制度(集锦15篇)　　在社会发展不断提速的今天，很多地?都会使?到制度，制度是各种?政法规、章程、制度、公约的总称。那么拟定制度真的很难吗？以下是?编整理的财务管理制度，欢迎阅读，希望?家能够喜欢。财务管理制度1　　总则：　　?、财务管理?作必须在加强巨集观控制和微观搞活的基础上。严格执?财经纪律，以提?经济效益、壮?企业经济实?为宗旨，财务管理?作要贯彻“勤俭办企业”的?针，勤俭节约、精打细算、在企业经营中制?铺张浪费和?切不必要的开?，降低消耗，增加积累。　　财务会计：　　?、公司设财务部，财务部主任协助总经理管理好财务会计?作。　　三、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务帐?的登记?作。　　四、财会?员都要认真执?岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记帐、算帐、报帐必须做到?续完备、内容真实、数字准确、帐?清楚、?清?结、近期报帐。　　五、财务?员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执?，并及时向总经理报告。　　六、财会?员?求稳定，不随便调动。财务?员调动?作或因故离职，必须与接替?员办理交接?续，没有办清交接?续的，不得离职，亦不得中断会计?作。移交交接包括移交?经管的会计凭证、报表、帐?、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须由建设局财务科监交。　　原则问题：　　七、公司严格执?《中华?民共和国会计法》、《会计?员职权条例》、《会计?员?作规则》等法律法规关于会计核算?般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。　　?、记帐?法采?借贷记帐法。记帐原则采?权责发?制，以?民币为记帐本位币。　　九、?切会计凭证、帐簿、报表中各种?字记录?中?记载，数?字?阿拉伯数字记载。记载、书写必须使?钢笔，不得?铅笔及圆珠笔书写。　　?、公司以单价20xx元以上、使?年限?年以上的资产为固定资产，分为四?类：

　　1、机器装置；

　　2、电?装置（如微机、影印机、传真机等）；

　　3、运输?具；

　　4、其他装置。　　??、各类固定资产折旧年限为：

　　1、机器装置5年；

　　2、电?装置、运输?具3年；

　　3、其他装置2年。　　固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使?的，不再计提折旧；提前报废的固定资产要补提?折旧。　　??、购?的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费?作为原则。需安装的固定资产，还应包括安装费?。作为投资的固定资产应以投资协议约定的价格为原价。　　?三、固定资产必须由财务部合同办公室每年盘点?次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。

　　1、盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧?帐，原价累计折旧后的差额转?公积?。

　　2、盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外?出处理。

　　3、报废的固定资产的变价收?（减除清理费?后的净额）与固定资产净值的差额，其收益转?营业外收?，其损失作营业外?出处理。

　　4、公司对固定资产的购?、出售、清理、报废等都要办理会计?续，并设定固定资产明细帐进?核算。　　财务管理：　　?四、财务部要加强对资产、资?、现?及费?开?的管理，防?损失，杜绝浪费，良好运?，提?效益。　　?五、银?帐户必须遵守银?的规定开设和使?。银?帐户只供本单位经营业务收?结算使?，严禁借帐户供外单位或个?使?，严禁为外单位或个?代收代?、转帐套取现?。　　?六、银?帐户的帐号必须保密，?因业务需要不准外泄。　　?七、银?帐户印鉴的使?实?分管并?制，即财务章由出纳保管，法?代表和会计私章由会计保管，不准由??统?保管使?。印鉴保管?临时出差由其委托他?代管。　　??、银?帐户往来应逐笔登记?帐，不准多笔汇总?收，也不准以收抵?记帐。按?与银?对帐单核对，未达收?，应作出调节逐笔调节平衡。　　?九、根据已获批准签订的合同付款，不得改变?付?式和?途；?经收款单位书?正式委托并经总经理批准，不准改变收款单位（?）。　　??、库存现?不得超过限额，不得以?条抵作现?。现?收?做到?清?结，确保库存现?的帐?余款与实际库存额相符，银?存款余款与银?对帐单相符，现?、银??记帐数额分别与现?、银?存款总帐数额相符。　　???、因公出差、经总经理批准借?公款，应在回单位后七天内交清，不得拖?。?因公事并经总经理批准，任何?不得借?公款。　　???、严格现?收?管理，除?般零星?常?出外，其余投资、?程?出都必须通过银?办理转帐结算，不得直接兑付现?。　　??三、领?空??票必须注明限额、?期、?途及使?期限、并报总经理报批。所有空??票及作废?票均必须存放保险柜内，严禁空??票在使?前先盖上印章。　　??四、正常的办公费?开?，必须有正式发票，印章齐全，经??、部门负责?签名，经总经理批准后?可报销付款。　　??五、未经董事会批准，严禁为外单位（含合资、合作企业）或个?担保贷款。　　??六、严格资?使?审批?续。会计?员对?切审批?续不完备的资?使?事项，都有权且必须拒绝办理。否则按违章论处并对该资?的损失负连带赔偿责任。　　设施管理：

　　　　??七、所有办公?具、?品的购置统?由办公室造计划、报经领导批准后?可购置。　　???、所有?具必须统?由办公室专?管理。办理登记领??续、办公柜、桌、椅要编号，经常检查核对。　　??九、个?领?的办公?品、?具要妥善保管，不得随意丢弃和外借，?作调动时，必须办理移交?续，如有遗失，照价赔偿。　　其他事项：　　三?、按照上级主管部门的要求，及时报送财务会计报表和其它财务资料。　　三??、积极参与建设资?的筹措?作，通过筹集资?的活动，尽量使资?结构趋于合理，以期达到最优化。　　三??、配合公司业务部门对专案?程的竣?、财务决算进?监督管理。　　三?三、?觉接受上级主管、财政、税务等部门的检查指导，并按其要求不断完善制度、改进?作。　　三?四、报销需??填写凭证，然后交由财务部。　　财务管理是在?定的整体?标下，关于资产的购置（投资），资本的融通（筹资）和经营中现?流量（营运资?），以及利润分配的管理。　　财务管理是企业管理的?个组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的?项经济管理?作。简单的说，财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的?项经济管理?作。　　企业财务内部控制制度体系(以下简称“财务内控制度体系”)是企业内部为了有效地进?经营管理?制订的?系列相互联络、相互制约、相互监督的制度、措施和?法的总称。建?健全财务内控制度体系，对于提?企业会计资讯质量，保护资产的安全、完整，促进企业规范健康发展，具有?分重要的现实意义。　　具体地讲，企业财务内控制度体系框架可分为以下五个??：

　　(?)原则性的财务、会计制度　　会计核算制度：

　　(1)会计核算的体制;(2)主要会计政策;(3)会计科?名称和编号;(4)会计科?使?说明;(5)会计报表种类及其格式;(6)会计报表编制说明。　　财务管理制度：

　　(1)企业内部财务管理体制;(2)货币资?管理;(3)往来结算管理;(4)存货管理;(5)短期、长期投资管理;(6)固定资产管理;(7)在建?程管理;(8)?形资产、递延资产管理;(9)其他资产管理;(10)销售收?管理;(11)成本费?管理;(12)盈利及分配管理;(13)财务会计报告与财务评价管理。

　　(?)综合性管理制度

　　1.账务处理程式制度;2.财务预算管理制度;3.会计稽核制度;4.内部牵制制度;5.财产清查制度;6.财务分析制度;7.会计档案管理办法;8.会计电算化管理办法;9.对?(分)公司等所属单位的财务会计管理办法。

　　(三)财务收?审批报告制度

　　1.财务收?审批管理办法;2.重?资本性?出审批与授权审批制度;3.重?费??出审批与授权审批制度;4.财务重?事项报告制度。

　　(四)财务机构与?员管理制度

　　1.财务管理分级负责制;2.会计核算组织形式;3.会计?员岗位责任制;4.内部会计?员管理办法;5.对违反财经纪律及企业财会规章制度事项的处罚规定。

　　(五)成本费?管理制度

　　1.费?报销管理办法;2.成本核算办法;3.成本计划管理办法;4.成本控制管理办法;5.成本分析管理办法;6.成本费?考核管理办法。　　制造业的财务管理制度包括哪些　　企业财务内部控制制度体系（以下简称“财务内控制度体系”）是企业内部为了有效地进?经营管理?制订的?系列相互联络、相互制约、相互监督的制度、措施和?法的总称。建?健全财务内控制度体系，对于提?企业会计资讯质量，保护资产的安全、完整，促进企业规范健康发展，具有?分重要的现实意义。　　企业财务内控制度体系应遵循的原则　　企业建?财务内控制度体系既要以《会计法》、《公司法》、《会计基础?作规范》等法律法规作为依据，?要结合企业的具体情况，便于企业有效加强内部监管，防范经营风险，增加企业效益。具体地讲，企业财务内控制度体系的建?要符合以下原则。　　合法性原则。企业必须以国家的法律法规为准绳，在合法范围内，制订本企业切实可?的财务内控制度体系，这是企业建?财务内控制度体系的基础。　　整体性原则。企业财务内控制度体系必须充分涉及到对企业财务会计?作各个??的控制，它既要符合企业的长期规划，?要注重企业的短期?标，还要与企业的其他内控制度相互协调。因此，在建?财务内控制度体系时应把握全域性，注重企业的整体实施效果。　　针对性原则。企业财务内控制度体系的建?要根据企业的实际情况，针对企业财务会计?作中的薄弱环节，针对企业容易出现错误的细节，制订切实有效的财务内控制度，对各个环节和细节加以有效控制，以提?企业的财务会计?平。　　?贯性原则。企业财务内控制度体系必须具有连续性和?致性，不能朝令?改，否则就?法贯彻执?。　　适应性原则。适应性可分为两个??，???是对外部的适应性，也就是企业的财务内控制度体系要适应国家的巨集观经济发展、产业的发展和对企业竞争对?机制的适应；另???是对企业内部的适应，也就是要适应企业本?的战略规划、发展规模和企业现状。企业应把握这两个??，构建适时适?的财务内控制度体系，推动企业财务会计?平向更?的?标迈进。　　适?性原则。企业财务内控制度体系应便于各部门和职?实际运?，也就是说企业财务内控制度的操作性要强，要切实可?，这是制订财务内控体系的?个关键点。企业财务内控制度体系的适应性可概括为“内容规范、易于理解、便于操作”。　　发展性原则。制订企业财务内控制度体系要充分考虑巨集观政策和企业的发展，密切洞察竞争者的动向，制定出具有发展性或未来着眼点的规章制度。企业财务内控制度体系是企业的?项重要制度，能促进企业财务会计?平的提?。为此，我们要从战略的?度，不断健全财务内控制度体系。　　企业财务内控制度体系的框架　　具体地讲，企业财务内控制度体系框架可分为以下五个??：　　（?）原则性的财务、会计制度　　会计核算制度：　　（1）会计核算的体制；（2）主要会计政策；（3）会计科?名称和编号；（4）会计科?使?说明；（5）会计报表种类及其格式；（6）会计报表编制说明。　　财务管理制度：　　（1）企业内部财务管理体制；（2）货币资?管理；（3）往来结算管理；（4）存货管理；（5）短期、长期投资管理；（6）固定资产管理；（7）在建?程管理；（8）?形资产、递延资产管理；（9）其他资产管理；（10）销售收?管理；（11）成本费?管理；（12）盈利及分配管理；（13）财务会计报告与财务评价管理。　　（?）综合性管理制度

　　1.账务处理程式制度；2.财务预算管理制度；3.会计稽核制度；4.内部牵制制度；5.财产清查制度；6.财务分析制度；7.会计档案管理办法；8.会计电算化管理办法；9.对?（分）公司等所属单位的财务会计管理办法。　　（三）财务收?审批报告制度

　　1.财务收?审批管理办法；2.重?资本性?出审批与授权审批制度；3.重?费??出审批与授权审批制度；4.财务重?事项报告制度。　　（四）财务机构与?员管理制度

　　1.财务管理分级负责制；2.会计核算组织形式；3.会计?员岗位责任制；4.内部会计?员管理办法；5.对违反财经纪律及企业财会规章制度事项的处罚规定。　　（五）成本费?管理制度

　　1.费?报销管理办法；2.成本核算办法；3.成本计划管理办法；4.成本控制管理办法；5.成本分析管理办法；6.成本费?考核管理办法。

　　　　企业财务内控制度体系应达到的?标　　企业财务内控制度体系是为企业的经营?标服务的，运?财务内控制度体系，应?争达到以下?标：?，保证业务活动按照适当的授权进?；?，保证所有交易事项以正确的?额，在恰当的会计期间及时记录于适当的账户，使财务会计报告的编制符合有关财务会计制度和会计准则的要求；三，保证对资产和记录的接触、处理均经过适当的授权；四，保证账?资产和实存资产定期核对相符；五，保证财务会计监督的及时性和准确性。　　综上所述，企业财务内控制度体系是?个相互联络、相互制约的体系，它涵盖企业经营管理的多个??，就菸草企业来讲，制订财务内控制度时，不仅要考虑企业本?的情况，还要紧密结合企业的组织结构特点及经营管理?式，充分考虑资产产权关系和节点。只有这样，才能真正建?起?套符合企业发展和管理需要的控制机制。财务管理制度2　　?、管理原则　　机关财务管理实?“两统两分”的原则，即统?管理、分类记账、分级把关、统?审批。凡财政拨付的经费、专项资?以及各项预算内外资??律纳?机关账户，由机关财务统?管理。并按照不同的资?来源，进?分类记账，区别资?性质?途分别?出，按制度规定的职责权限进?分级把关，最后由局领导统?签批。　　?、审批程序　　机关的正常经费开?，按下列程序审批：经办?签字，办公室财务?员票据审核，主任把关，分管财务的局领导审核，主要领导签批。属专项开?的须经主管领导签字把关后，再按上述程序逐级审批;属于购置?额固定资产开?或?正常开?，须经局长办公会研究批准。　　三、借款规定　　因公外出借款，1000元以内由办公室主任批准;1000元以上由主管财务的领导审批。　　四、经费开?

　　(?)差旅费开?　　严格因公外出告知报告程序。局长外出要告知办公室;其他领导班?成员外出要报告局长;科长(主任)外出要报告主管局长;副科长、科员外出要报告科长(主任)，未经批准任何?不得擅?外出，否则机关财务?律不予报销费?。特殊情况，事后要主动汇报。国内出差需乘飞机者，须经局长批准。

　　(?)办公?品购置与管理　　机关购置办公?品，由办公室统?办理。由办公室?政管理?员根据实际需要列出计划，填写《办公?品(或其他物品)购置审批单》，经办公室主任把关，主管财务的局领导审批后，?可购买。?项物品购置，?额在5000元以上的，须经局长办公会研究决定。凡各科室未经批准??购买办公?品，财务?律不予报销。所购办公?品或其他物品交保管?员查收后，双?在购置发票和?库清单上签字，按审批程序报账。严格办公?品发放领?制度。建?实物库存账，实?办公?品领?签字?续，每半年清仓查库?次，并公布办公?品购置、发放情况。

　　(三)?印费开?　　各科室起的?稿原则上由起草科室??打印，特急情况经办公室主任同意可由打字员帮助或外出打印。复印资料须在办公室统?登记后?可到复印室复印。

　　(四)招待费开?　　机关?切公务接待事宜，按照上级有关规定，严格经分管机关的局领导批准后由办公室按照对?陪餐、统?标准的原则，统?安排。凡未经批准??接待的，办公室?律不负责结算。

　　(五)电话费开?　　本着“节约开?，不影响?作”的原则，根据?作业务量的??，核实各科室的话费定额。节余留?，超??负。机关所有办公电话话费结算，　　由办公室统?办理。对副处级以上领导?部住宅电话按照上级有关部门规定的标准，实?定额补贴。

　　(六)机关车辆费??出

　　1、车辆在市内实?定点凭办公室开据的加油卡，实?“三联单”，分别由办公室主任(或分管主任)、司机和加油站三?签字，每?累计耗油，由办公室审核，分管财务的局领导签批结账。单车耗油量每?公布?次。

　　2、车辆保险由办公室提出意见，分管财务的局领导批准后，由办公室统?办理。

　　3、车辆维修：车辆?律实?定点维修。报1000元以下的?修须报主管局长审批。车辆?修必须由修理?做出预算，报局长研究批准。汽车维修费发票连同?料清单，由修车?和司机签字，经办公室主管主任审核后，再按程序审批。

　　(七)其他开?

　　1、由办公室提出意见，经主管财务的领导批准后，由办公室统?办理。

　　2、本局?部职?因病住院或直系亲属去世，按规定由办公室统?办理慰问品，并组织有关?员表?慰问。

　　(?)物业管理

　　1、基建维修。投资3000元以下的，由办公室提出意见，报主管财务的局领导批准后实施。凡投资3000元以上的基建维修、装修项?，先由办公室提出?案，经局长办公会批准后?可施?。1万元以上的基建、维修等?项开?，?律实?公开招标，按公开招标程序确定中标者，签定合同，按合同办理。

　　2、国有资产的出租、转移、变卖处理，由办公室提出?案，经局长办公会研究，报有关部门批准后按相关规定办理，其收?按相关财务制度处理。

　　3、资产管理。建?固定资产帐，对办公、桌椅、?件柜、空调、彩电、?响固定资产，逐?逐室全?清查登记、造册建帐，帐物相符。对给各房间配备的办公?品，填写登记表，?式两份，?份由办公室存档，?份由使??签字，谁使?谁负责，?政管理?员定期进?检查，丢失由使??赔偿。　　五、财务预算和财务公开　　每年年初、年末，办公室财务?员要编制出全年的财务预、决算表，并定期写出财务分析报送有关领导。为使局领导及时了解机关财务收?状况，增加财务?作透明度，实?机关财务?报制度，由办公室财务每?初将上?经费?出情况报送局长和分管局长。每半年向领导班?通报?次机关财务收?情况。并按照政务公开的要求定期按指定的?式和范围公开。财务管理制度3　　为进?步加强财务管理，严肃财经纪律，完善我镇财务收?管理和监督，规范和明确经费报销程序，合理安排使?资?，促进我镇经济持续、快速、健康发展，根据《中华?民共和国会计法》和有关财政法规及XX县财政局财政财务精细化管理考核要求，结合本我镇实际情况，特制定以下财务管理制度。

　　1、遵守法规、严格管理，合理开?、厉?节约，量?为出、收?平衡。

　　2、坚持依法统?管理为原则，凡纳?财政管理的单位必须按照统?账户、统?标准、统?审批、统?审核、统?票据的要求进?规范。做到“分级预算、核算统?、账户统设、集中收付、采购统办、票据统管”。

　　3、全?实施预算化管理　　成?由书记任顾问，镇长任主任、??主席、常务副镇长、分管财政领导、财政所长、总会计为成员的预算管理委员会。其职责是制定预算?案、监督预算的执?、审定预算外资?的追补。　　财政所根据预算?案执?管理，预算管理委员会每半年向党政??通报执?情况。　　??产性?出超出预算的单位，?律停?办理报销。其他突发性事件或中??作需要超出预算?出时报预算管理委员会追补。

　　4、机关及各站所?员?资及补贴由镇财政统?打卡发放，纳?各站所年初预算。镇党政、??、纪检监察开?由镇财政负责；财政所、经济发展办、?管站、综治办、规划站、安监站、环保站、?化站、农推中?、林业站、实?“收?上交、?出下拨”，差额?筹、适当补助的管理办法；民政所、计育办实?财务管理制度4　　第?章、总则　　第1条

　　为规范学校的财务?为，加强财务管理，提?资?使?效益，促进学校教学业务的发展，根据国家和省市地?有关法规，结合实际情况，制定本制度。　　第2条

　　学校财务管理的基本原则是：贯彻执?国家和省市地?有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的?针；正确处理学校的发展需要和资?供给的关系、社会效益和经济效益的关系。　　第3条

　　学校财务管理的主要任务是：合理编制学校预算；依法多渠道筹集办学资?；加强核算，提?资?使?效益；加强

　　资产管理，防?资产闲置、流失；建?健全财务规章制度；对学校经济活动进?财务控制和监督；定期进?财务分析，如实反映学校财务状况。　　第4条

　　根据教育局印发的《市民办学校财务会计管理规定》，结合学校章程，我校采?《?企业会计制度》进?会计核算。　　第5条

　　学校的财务活动在校董事会和校长的领导下，财务部门统?管理。学校设置财务部，财务部设主任?名，财务副主任?名，会计?名，出纳?名。　　第6条

　　学校财会?员的岗位职责：在学校董事会及校长的领导下，严格遵守财经纪律等各项制度，随时检查各项财务制度在学校的执?情况，如发现违反国家财税法规及本制度的?为，应予抵制，并及时书?报校董事会及校领导。　　【学校预算管理】　　第7条

　　预算是指学校根据教育教学发展计划和任务编制的学年度财务收?计划。学校预算的主要内容是?出预算。　　第8条

　　预算编制?法?出预算，应根据学校开展教学及其他活动需要和财?可能测算编制。?出预算的编制，应在保证学校?员经费、?政办公经费?出的前提下，妥善安排其他各项?出。代?款项不纳?学校?出预算，代收代?款项应纳?“代管款项”科?进?明细分类核算。　　第9条

　　预算编制的报审批程序学校预算由学校按照?员经费、?政办公经费这两?经费?出项?提出预算?案，该预算?案应根据“以收定?，适当结余”的原则编制。学年度预算应在每学年开始的暑期编制完成，并上报学校董事会。校董事会根据上学年度的经费?出预算执?情况，批准下学年度的预算。　　第?章、财务管理体制

　　1、审核学校的会计原始凭证是否符合会计?作规范的要求，是否符合国家的税务、会计的有关规定，对不合理、不合法、不合规的原始凭证应予拒绝受理，并且退回给经办?。

　　2、确保按时按质按量向校长及董事会提供反映学校经营情况的财务会计资料。负责学校年度预决算的编制?作，并就预算执?情况进?差异分析，报学校领导和校董事会，按时做好?度财务核算，并就?预算执?情况进?分析。

　　3、审核记账凭证，审核或编制内部管理财务报表，编写财务分析报告，按时上交校领导及校董事会。

　　4、严格审核学校的各项费?开?，审核学校收缴费是否符合物价管理规定，组织好学费的收缴、?库、上缴?作，亲?或督促班主任及时催缴学费。

　　5、协助总务处及组织财务?员对学校的资产（包括现?、固定资产、教学设备、图书资料、其它财产物资）进?定期和不定期盘点，核对账是否相符。

　　6、在坚持各项规章制度的前提下，协调好与各个部门的关系，做好服务?作，积极配合好学校领导，当好家，理好财。

　　7、做好资?的安全保障?作，配合好总务处，做好学校资产的安全保障措施，确保分布在学校各部门的财产安全与完整。

　　8、协调与当地税务、物价部门、银?等学校外部的往来关系。

　　9、参与经济合同的评审?作，防范经营风险，做好学校对外签订合同的预审、备案、保管、整理?作。

　　10、安排指导财务?员各个岗位的?作，并组织学校财务部门每?的?作?结会，总结学校财务?作中存在的问题与不?，提?财务?作?平。根据招?收费?作需要，安排好节假??员的值班?作。

　　11、按时完成校董事会及学校领导交付的其它临时性?作，同时以?作则组织并带好财务队伍，将财务?作做得更好。　　第三章、财务主任的岗位职责　　在学校董事会及校长的领导下，严格遵守财经纪律等各项制度，随时检查各项财务制度在学校的执?情况，如发现违反国家财税法规及本制度的?为，应予抵制，并及时书?报校董事会及校领导。　　第四章、财务副主任岗位职责

　　1、财务副主任由集团公司指派，不驻校，不坐班；

篇五：财务管理制度文件

　　

　　目录

　　第一章

　　财务管理制度

　　.....................................................................................................................21.1财务要求

　　............................................................................................................................21.2资金审批制度

　　....................................................................................................................21.3行政费用支出管理制度

　　....................................................................................................31.4办公费用、会议费用及其他费用管理制度

　　....................................................................31.5行政费用报销制度

　　............................................................................................................31.6公司差旅费开支制度

　　........................................................................................................41.7审批支付环节控制内容

　　....................................................................................................41.8财产管理制度

　　....................................................................................................................61.9资金、现金、费用管理

　　....................................................................................................8第二章

　　发票管理制度

　　...................................................................................................................112.1对外销售开具发票的规定

　　..........................................................................................112.2增值税进项发票的规定

　　..............................................................................................12第三章

　　公司报销制度

　　...................................................................................................................133.1原则

　　..................................................................................................................................133.2财务部门审核

　　..................................................................................................................133.3报销手续

　　..........................................................................................................................13第四章

　　票据管理

　　.......................................................................................................................194.1票据管理原则

　　..............................................................................................................194.2收据管理

　　......................................................................................................................194.3支票管理

　　......................................................................................................................19第五章

　　私车公用费用报销制度

　　...................................................................................................20第六章

　　往来帐务管理制度

　　.......................................................................................................206.1应付帐款管理

　　..............................................................................................................206.2应收帐款管理

　　..............................................................................................................20第七章

　　印鉴的保管

　　.......................................................................................................................23第一章

　　财务管理制度

　　1.1财务要求

　　为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。

　　（一）、财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大公司经济实力为宗旨。

　　（二）、财务管理工作要贯彻“勤俭办公”的方针，勤俭节约、精打细算。在公司经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗、增加积累。

　　（三）、会计协助总经理管理好整个的财务会计工作，对财务会计工作负责。

　　（四）、财务人员要认真执行岗位责任制，各司其职、互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。（记账、算账、报账必须做到手续完备，内容真实，数字准确，账目清楚、日清月结、按期报账。）

　　（五）、各级领导必须切实保障财会人员依规章制度行使职权和履行职责。

　　（六）、财务人员在办理会计事务中，必须坚守原则、照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向上级部门报告。（公司支持财务人员坚守原则，按财务制度办事，严禁任何人对敢于坚守原则的财会人员进行打击报复。公司对敢于坚守原则的财会人员予以表扬或奖励。）

　　（七）、财务人员力求稳定，不随便调动。

　　1、财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续（没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作）；

　　2、移交交接包括移交人经管的汇集凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等；

　　3、移交交接必须监交

　　1.2资金审批制度

　　（一）、所有款项的支付，须经公司主管领导批准。如果主管领导不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在领款单上补签意见；

　　（二）、财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由办公

　　室主任负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。办公室主任或出纳不在单位期间，印章应由法定代表人指定的专人保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记；

　　（三）、财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准；

　　（四）、开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知并经公司主管领导批准；

　　（五）、往来款项的冲转（指非正常经营业务），须公司主管领导批准；

　　（六）、非正常经营业务调出资金须经过公司主管领导批准；

　　（七）、用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证。如遇特殊情况须经公司主管领导批准。

　　1.3行政费用支出管理制度

　　（一）、公司管理人员的费用报销，须经公司主管领导批准后财务方可报支；

　　（二）、涉及应酬等非正常费用，须公司主管领导批准。

　　1.4办公费用、会议费用及其他费用管理制度

　　（一）、公司办公用具由办公室统一采购、管理；

　　（二）、办公室设立账册登记公司办公用品的采购、使用情况；

　　（三）、办公室财产台账为财务部附设账册；

　　（四）、办公室应对各部门领用的办公用品情况进行造册、登记、定期通报；

　　（五）、公司各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开会议的，应由部门经理提出建议，报总经理批准，其会务工作由办公室统一安排；

　　（六）、有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事劳资管理部门制定，经总经理批准后报财务部备案。

　　1.5行政费用报销制度

　　（一）、公司行政费用现金支出范围为：向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费，向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支；

　　（二）、公司职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，公司主管领导签字认可后报送财务部按照本制度有关规定进行审核，并按本章第1条的规

　　定进行审批支付；

　　（三）、应酬、礼品费用支出实行一票一单、事前申报制，批准后方可实施（营业费用申请单）；

　　（四）、凡未具备报销条件（如没有对方单位的收款凭证），需领用支票或现金者必须填写借款单。借款单留财务存底，待借款还回时财务开冲账收据给经办人；

　　（五）、借款单必须由经办人填写，公司主管领导签字，财务审核后，由财务部直接支付；

　　（六）、银行支票如发生丢失，有关责任人应及时向财务部和开户银行报告。如系空白支票所造成的损失，丢失人员负有赔偿责任；

　　（七）、其他有关费用及成本支出的程序以公司规定为准。

　　1.6公司差旅费开支制度

　　（一）、公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴；

　　（二）、公司职员出差根据需要，由部门经理决定选用交通工具；

　　（三）、公司职员出差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行：

　　1、房租标准：A、部门经理以上职员，房租标准为120元/日；

　　B、一般职员，房租标准为100元/日。

　　2、伙食补贴、市内交通补贴标准：伙食补贴每人15元/餐；市内交通费每人6元/日。

　　3、实际报销金额超出公司的补贴标准，需由部门经理或带队经理说明原因，报经公司主管领导审批后支付。

　　1.7审批支付环节控制内容

　　（一）各项财务支出审核、审批控制岗位设置和控制流程、单据的一般性规定

　　1、差旅费报销，由经办人填列《差旅费报销单》，经费用会计复核，部门负责人、分管副总审核，总经理审批后由出纳办理。

　　2、员工薪资由人事行政部根据考勤资料，计算编制报表，经财务、分管副总审核，总经理审批后由出纳办理。

　　3、除差旅费、员工薪资外的其他需对公司内部员工直接支付的各项费用，由经办人填列《费用报销单》，经费用会计复核，部门负责人、会计、分管副总审核，总经理审批后由出纳办理。

　　4、需对公司以外单位和个人支付的各项费用，由经办人填列《付款审批表》，经部门负责人、财务、分管副总审核、总经理审批后由出纳办理。

　　5、固定资产、低值易耗品、软件类无形资产购买后（购买前应履行申购程序），先进行验收，验收合格后由经办人填列《付款审批表》，经部门负责人、财务、分管副总审核、总经理审批后由出纳办理。

　　6、预付、暂付性质的款项支付应根据合同、协议等，由经办人填列《付款审批表》经部门负责人、财务、分管副总审核、总经理审批后由出纳办理。

　　7、因业务需要办理临时借款，由借款人填列《借款单》，经部门负责人、财务、分管副总审核、总经理审批后由出纳办理。

　　8、各项税款由总帐会计按照税法规定计算并申报（申报表需经财务经理复核），银行自动划转，出纳取回税票后，总经理审批后由成本费用会计入帐。

　　9、银行手续费等财务费用，凭银行结算单据，经总经理审批后会计办理入帐。

　　（二）进一步明确的具体事项

　　1、出差人员应在出差结束返回公司后的3个工作日内到财务部报销差旅费，并将剩余款项退回。出差人员借支差旅费应该合理估算，把差旅费控制在一个合理范围内，不得以出差为名占用公司资金。差旅费支出范围及标准由人事行政部制定，财务部监督执行。

　　2、员工薪资涵盖公司向员工支付的全部劳动报酬，包括工资、补贴、奖金、各项福利、各项社保基金应由公司承担的部分。范围及标准由人事行政部制定，财务部监督执行。

　　3、除差旅费、员工薪资外的其他需对公司内部员工直接支付的各项费用包括：业务招待费、通讯费、日常维修费、车辆使用费、市内交通费、其他办公杂费等等。业务招待费等管理上可控费用的范围及标准由人事行政部制定，财务部监督执行。

　　4、需对公司以外单位和个人支付的各项费用主要包括：租金、物业管理费、水电费、广告宣传费等等。

　　5、各类借款的范围、限额、还款期限、逾期处理办法等由人事行政部制定，财务部监督执行。

　　7、人事行政部采购的物资，采购后必须办理入库手续。采购员凭发票、入库单、采购申请单为依据办理费用报销手续。

　　8、资金付款审批手续，由各个部门办理，在平时审批通过后传递到出纳处。公司除货款之外的款项支付，在规定的时间内办理支付手续。支付时间为每月3-5日报销结算。

　　（三）关于审批权限的特别约定

　　当待审批事项所涉及的金额超过以下标准时，在完成上述审批流程的基础上需总经理签字确认后财务等相关部门方可执行。

　　1、业务招待及公关等费用报销超过2000元的；

　　（固定年节根据公司统一部署的礼金不受此限。）

　　2、日常费用报销超过5000元的；（水、电费等相关单位出具正式票据的固定结算不受此限。）

　　3、固定资产等长期资产购置金额超过10000元的。

　　4、费用结算超过50000元的；

　　本办法由公司财务部负责解释，自公司总经理签发之日起生效。

　　（四）借款管理规定

　　1、出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。

　　2、其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。

　　3、各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。

　　4、借款销账规定：(1)借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐;(2)借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。

　　5、借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。

　　1.8财产管理制度

　　（一）公司财产的范围

　　1、公司财产包括固定资产和低值易耗品；

　　2、凡公司购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、管理用具、房屋建筑物等，同时具备单项价值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产；

　　3、凡单项价值在2000元以下或价值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品。

　　（二）公司财务部负责公司所有财产的会计核算

　　1、公司本部使用的所有固定资产及公司所有办公用品用具由办公室归口管理；

　　2、办公室应指定专人负责公司财产的业务核算，应设立台账，登记公司财产的购入、使用及库存情况，负责组织公司财产的保管、维修并制定相应的措施、办法。

　　（三）财产的购置与调拨

　　1、行政部根据公司发展需要编制财产采购计划及进行市场询价工作，经财务部会签，报公司主管领导批准后方可采购；

　　2、财产购回后，应填写财产收入验收单。财产收入验收单一式两联，财务部凭财产收入验收单、财物发票及采购计划办理报销手续。财产归口管理部门凭验收单登记台账；

　　3、各部门需领用固定资产时，应填写领用单，领用单需经部门经理同意，报办公室审批，公司主管领导批准；

　　4、财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由财产归口管理部门办理，送财务部备案。

　　（四）财产的清查、盘点

　　1、公司财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作，年终必须进行一次全面的盘点清查；

　　2、各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加；

　　3、财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的，均应填报损益报告表，书面说明亏、损原因。对因个人失职造成财产损失的，必须追究主管人员和经办人员

　　的责任；

　　4、凡已达到自然报废条件的固定资产，财产归口管理部门应会同财务部组织评估，评估情况上报公司主管领导，由公司主管领导决定处理意见；

　　5、凡尚未达到自然报废条件，但已不能正常使用的固定资产，使用部门应查明原因，如实上报；属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失；属自然灾害或其他不可抗力原因造成损失的，应上报总经理，决定处理意见。

　　1.9资金、现金、费用管理

　　（一）财务人员要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失、杜绝浪费；良好运用、提高效益。

　　（二）一切现金往来，必须有收付凭据，严禁口说为凭。

　　（三）当日账户在下班前须存入公司账户，确保金额安全。

　　（四）正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人验收完，经经理或其授权人批准后方能报销付款。

　　（五）严格资金使用审批手续，会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理，否则按违章论处并对该资金的损失付连带赔偿责任。

　　（六）在报销上，先请示，公司同意的开销才予以报销，如果是自作主张事后要求报销的，一律不允许，公司也不承担。

　　（七）报销的审批必须严格按照级别逐级审批签字，财务人员在拿到总经理最后的签字报销单才能予以报销，否则一律不报（如报销后果由个人承担）。

　　附：借款单

　　营业费用申请表

　　费用报销单

　　付款审批表

　　借款单

　　支票、现金

　　年

　　月

　　日

　　借款部门

　　借款金额

　　事由

　　领导意见

　　营业费用申请单

　　（年

　　月

　　日）

　　财务部

　　接待人员

　　或

　　送礼人员

　　客户方出席人员或

　　送礼对象

　　（部门名）

　　（名字）

　　共计

　　名

　　（公司名）

　　（名字）

　　共计

　　名

　　接待·送礼的目的·原因

　　1、合同推进

　　其他理由

　　2、合同成功

　　3、关系客户·政府部门接待

　　4、其他

　　借款人

　　（大写）

　　￥

　　部门意见

　　申请人

　　接待方式

　　或

　　送何礼品

　　申请者经费申请状况

　　预支现金

　　元

　　经费领取人

　　说明：1.该申请书必须经申请部长签字，总经理审核后方可有效；

　　2.总经理不在时，直接送财务部确认后方为有效。

　　3.除餐饮票据外，其它不报销。

　　4.宴请客户时，按照规定发生的餐费及客户发生的费用公司报销，本公司员工除餐费外，其它费用不给予报销。

　　总经理签字：

　　费用报销单

　　项目

　　年

　　月

　　日

　　部门名称

　　大写金额

　　用途

　　名

　　￥

　　本人姓

　　（实际支付金额）

　　字

　　申请人签接待地点

　　接待方式

　　1、午餐2、晚餐

　　3、KTV4、其他

　　部门领导签字

　　领导签字

　　发票张数

　　付款审批表

　　申请日期

　　项目名称

　　付款内容：

　　收款人：

　　开户行：

　　合同总金额：

　　付款次数

　　付款金额

　　批

　　备注

　　支付方式：

　　帐号：

　　项目部审批

　　总务部审付款日期

　　第二章

　　发票管理制度

　　2.1对外销售开具发票的规定

　　（一）根据税法等有关规定，会计专人办理发票的领购、开具和保管业务。

　　（二）申请开具发票需提供销售合同，发票开具申请单。发票申请单上要填写客户详细的名称；客户为自然人的，要如实填写姓名。

　　（三）所有对外出具的发票，均得经办人在发票登记簿上签字登记。发票签收单位需在发票签收到上签名并扫描或传真回传。

　　（四）对于赊销的，除经特殊审批外，欠款未收回前，不能将发票出具给客户。

　　（五）增值税专用发票的开具对象仅限于具有一般纳税人资格的公司，对一般纳税人以外的任何单位和个人不得开具增值税专用发票。

　　11（六）需要开具增值税专用发票的新客户，须提供该单位的一般纳税人资格认证，税务登记证副本复印件，并在复印件上加盖单位公章，同时提供在税务机关备案的单位电话号码，开户银行名称和银行账号。

　　（七）公司经办业务员依据出纳开具的收款收据，或对方的收货单据，按税务登记证上的单位名称，编制开票申请单（开票申请单附后），要做到字迹清楚，项目齐全，计算准确，交主管会计开票。开票申请单和发票记账联一同作为记账凭证附件。

　　（八）对于增值税发票上的记载事项有变动的，客户要及时提供变更证明，以利业务结算；变更证明要即及时作附件入账或归档管理。

　　（九）退货发票的处理：对于批准的退货，将已开具给客户的发票联及抵扣联（购货方未作账务处理或原未交给客户的发票联及抵扣联）或购货方主管税务机关出具的《销售退回及折让证明单》（购货方已作账务处理），粘附在红字发票存根联后，作为开具红字发票的依据，并按照退回单据开具相应的红字发票（附红字记账联外，其他联次均不得撕下），编制通用记账凭证，并在红字发票存根联注明原蓝字发票及红字发票的记账联存放地点。

　　2.2增值税进项发票的规定

　　（一）接受发票要严格按照国家关于《违反发票管理的处罚》的条款进行审核。

　　（二）接受的发票要依实际交易的金额为准，票面要整洁，项目填写齐全，字迹清楚，盖章清晰，手续齐备，计算准确，并与所附的其他资料相符。

　　（三）交易合同或协议的单位名称要与关于该单位的往来款项的单位名称，及提供发票的单位名称相一致；如果名称等记载事项发生变更，对方一定要提供变更证明，并加盖单位公章，作附件入账或存档备查。

　　（四）对于接受的增值税专用发票除参照以上规定审核外，应先到税务机关及时办理认证手续，然后再办理业务结算手续；

　　（五）接受发票要根据业务的性质和实际情况索取具有抵扣作用的发票，以降低成本、费用；对无法提供具有抵扣作用的发票或无资提供该类发票的单位，可以让其提供无抵扣作用的发票，但要以扣除税额后的金额结算。

　　（六）业务人员取得符合抵扣条件的增值税发票后，应及时办理实物入库、12票据入账手续，不得拖延，暂时无法完成货物品质鉴定的，可先办理入库、入账手续，但须通知财务部门暂不作为付款依据。

　　1.3运输发票的规定

　　运输发票。列运费必须取得"公路、内河运输业统一发票"，货物代理业的发票和定额发票不予抵扣。合规的运输发票，按照结算金额的7%的抵扣率计算进项税额（或根据税务局要求进行调整），随同运费支付的装卸费、保险费等杂费不得计算扣除进项税额。

　　第三章

　　公司报销制度

　　3.1原则

　　（一）

　　本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为借款、固定办公费用、日常费用、工薪福利及相关费用、税费支出、固定资产支出及专项支出等。

　　（二）严格财务收支审批制度，公司发生的各项开支都必须由经手人填写报销单（营业费用申请单、借款单、付款审批表、费用报销单），注明支出事由、项目、发票张数、报销金额、和经办人签，经部门负责人审批，出纳审核，费用会计复核，分管副总审批或总经理审批后由出纳办理。

　　（三）加强报销管理，当月帐，当月了，每月3日至5日出纳结算。

　　（四）为了分清责任，进行部门核算，不同人员支出的业务费用不得混淆在一张报销单上。

　　（五）财务部每月需根据报销单编制流水账，方便查找核对。

　　3.2财务部门审核

　　（一）财务部门对所有报销票据，依据相关财经法规及内部财务制度对其合法性进行审核。

　　（二）若票据因特殊原因未开具，需在费用报销单注明原因并经手人签字。

　　3.3报销手续

　　公司员工需严格执行财务报销制度，款项支出时填写费用报销单并将发票（所有票据须开明细发票，经手人须在票据背面签字）交给财务。

　　13（一）借款

　　借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额(大小写须完全一致，不得涂改)、支票或现金。主管部门经理审核签字，总经理审批后，才能到出纳支款。借款要及时报销和结算，最长不能超过一个月，过期不报销或还款的，先扣发借款人工资，直到报销和结清为止。原则上前款未清者不予办理新的借支。

　　（二）固定办公用品

　　由总经理批准，各部门报由行政部按照月采购计划统一购买的，行政部人员做好相应采购清单和物品领用登记。

　　（三）日常费用

　　日常费用主要包括业务招待费、差旅费、交通费、电话费、培训费、资料费等。

　　报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制度),且发票背面有经办人签名。填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据;严格按单据要求项目认真写，注明附件张数;金额大小写须完全一致(不得涂改);简述费用内容或事由。主管部门经理审核签字，总经理审批。

　　报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款

　　（1）业务招待费用：所有业务招待费用票据须开明细发票，经手人须在票据背面签字。发生业务招待费前需报总经理批准后方能发生，业务招待费须有两人以上签字并注明地点及招待客户名称。每单业务业务招待费总额不能超过此单业务业务额的2%，并且每月此单业务报销不得超过三次。（填写营业费用申请单）

　　（2）差旅费：部门主管级（含部门主管）以下人员出差必须填写“借款单”，“借款单”须取得直接管理层的批准。出差人员应在出差结束返回公司后的3个工作日内到人事部销假，财务部以此作为出差补助的核算标准。出差人员填写费用报销单，并将车票、住宿票等票据，经主管部门经理审批后，交财务部。由财务部计算出差补助和费用，冲减借款单。

　　住宿费标准：A、部门经理以上职员，标准为120元/日；

　　B、一般职员，标准为100元/日。

　　餐费标准：每人每餐15元。

　　市内交通补贴标准：每人6元/日。

　　14实际报销金额超出公司的补贴标准，需由部门经理或带队经理说明原因，报经公司主管领导审批后支付。

　　（3）交通费：主要有交通卡、行政公务车和私车公用。

　　交通卡：员工需在市内公务，可在行政部领交通卡乘车，用完交回，并进行登记。交通卡充值，由行政部填写费用报销单。

　　行政公务车：油卡充值，车的维修费、保养费和保险费，过路费、停车费，由行政部填写费用报销单据实报销。

　　私车公用费用报销：

　　如员工用私车处理公务而产生的有关费用，根据以下规定由公司报销：

　　A、1元/公里，过路费停车费实报实销。所有用车记录必须填写行车记录表，注明日期、起始地点、行程里数及原因，经手人签字，部门经理签字。

　　B、用车费用报销每月一次，填写费用报销单，附带记录表。

　　（4）电话费、培训费、资料费等：根据实际需要据实支付。（个人电话费不包括在内）

　　（四）工薪福利及相关费用

　　员工薪资由人事行政部根据考勤资料，计算编制报表，经财务、分管副总审核，总经理审批后由出纳办理

　　（五）固定资产、软件类无形资产购买后（购买前应履行申购程序），先进行验收，验收合格后由经办人填列《付款审批表》，经部门负责人、财务、分管副总审核、总经理审批后由出纳办理。

　　（六）预付、暂付性质的款项支付应根据合同、协议等，由经办人填列《付款审批表》经部门负责人、财务、分管副总审核、总经理审批后由出纳办理。

　　（七）各项税款由总帐会计按照税法规定计算并申报（申报表需经财务经理复核），银行自动划转，出纳取回税票后，总经理审批后由成本费用会计入帐。

　　（八）银行手续费等财务费用，凭银行结算单据，经总经理审批后会计办理入帐。

　　（九）需对公司以外单位和个人支付的各项费用，由经办人填列《付款审批表》，经部门负责人、财务、分管副总审核、总经理审批后由出纳办理。

　　（十）其他专项支出报销：包括其他所有专门立项的费用(含咨询顾问、广

　　15告及宣传活动费、公司员工活动费用、办公室装修及其他专项费用)支出。由主管部门经理根据实际需要向总经理提交请示报告(含项目可行性分析、费用预算及相关收益预测表等)，经总经理签署审核意见后报董事长及其授权人审批。审批后的报告文件到财务部备案，以便财务备款。由经办人整理发票等资料并填写费用报销单，经主管部门经理审核签字、财务复核、总经理审批，财务部根据审批后的报销单金额付款。

　　附：

　　借款单

　　支票、现金

　　年

　　月

　　日

　　借款部门

　　借款金额

　　事由

　　（大写）

　　￥

　　借款人

　　领导意见

　　部门意见

　　费用报销单

　　项目

　　年

　　月

　　日

　　部门名称

　　大写金

　　名

　　16本人姓

　　￥

　　额

　　用途

　　部门领导签字

　　领导签字

　　发票张数

　　营业费用申请单

　　（年

　　月

　　日）

　　财务部

　　接待人员

　　或

　　送礼人员

　　客户方出席人员或

　　送礼对象

　　（部门名）

　　（名字）

　　共计

　　名

　　（公司名）

　　（名字）

　　共计

　　名

　　接待·送礼的目的·原因

　　5、合同推进

　　其他理由

　　6、合同成功

　　7、关系客户·政府部门接待

　　8、其他

　　接待方式

　　或

　　接待地点

　　接待方式

　　1、午餐2、晚餐

　　3、KTV4、其他

　　申请人

　　1送何礼品

　　申请者经费申请状况

　　预支现金

　　元

　　经费领取人

　　说明：1.该申请书必须经申请部长签字，总经理审核后方可有效；

　　2.总经理不在时，直接送财务部确认后方为有效。

　　3.除餐饮票据外，其它不报销。

　　4.宴请客户时，按照规定发生的餐费及客户发生的费用公司报销，本公司员工除餐费外，其它费用不给予报销。

　　总经理签字：

　　付款审批表

　　申请日期

　　项目名称

　　付款内容：

　　（实际支付金额）

　　字

　　申请人签收款人：

　　开户行：

　　合同总金额：

　　支付方式：

　　帐号：

　　1付款次数

　　付款金额

　　批

　　项目部审批

　　总务部审付款日期

　　备注

　　第四章

　　票据管理

　　4.1票据管理原则

　　（一）加强票据管理，杜绝单据遗失现象。谁遗失谁负责。

　　（二）财务有权拒绝持非正式票据报销。

　　4.2收据管理

　　（一）收据视同发票管理。

　　（二）收据、发票不得重复开具，若已开出收据需换开发票，必须要求客户

　　先将收据退回后再补开发票。

　　（三）以上规定财务部门应严格按规定执行，如不按规定执行出现问题由财务部负全责。

　　4.3支票管理

　　（一）支票的购买、填写和保存由出纳负责；

　　（二）建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额；

　　（三）出纳收取支票时，须立即开具加盖有“支票收讫”章的一式四联的《支票回收单》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联；

　　（四）支票的使用必须填写“借款单”，由经办人、部门经理、财务经理、总经理（计外部分）签字后出纳方可开出；

　　（五）所开出支票必须封填收款单位名称；

　　（六）所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。

　　1第五章

　　私车公用费用报销制度

　　员工用私车处理公务而产生的有关费用，根据以下规定由公司报销：

　　（1）1元/公里，过路费停车费实报实销。所有用车记录必须填写行车记录表，注明日期、起始地点、行程里数及原因，经手人签字，部门经理签字。

　　（2）用车费用报销每月一次，填写费用报销单，附带记录表。

　　第六章

　　往来帐务管理制度

　　6.1应付帐款管理

　　（一）付款申请单流程

　　（1）经办部门经办人员提出付款申请，填写付款申请单。

　　（2）财务部审核申请金额及付款进度与合同约定是一致，签字确认，或驳回

　　（3）总经理审核申请金额及付款进度与合同约定是一致，签字确认，或驳回。

　　（4）签批后的付款申请单交出纳付款。付款申请单须填写完整，不得涂改，且大小写一致，付款后出纳连同银行水单交财务做账

　　（二）流程图：

　　经办人填写付款单，主管会计审核签字，总经理审核签字，6.2应收帐款管理

　　（一）总则

　　(1)为加强对公司资金的管理，及时回收账款，制定本办法。

　　(2)各部门要定期检查销货收入资金回笼情况，对没有及时回收之货款，要登记造册，安排专人催欠。

　　（二）应收款的范围

　　应收款包括应收账款、应收票据、其他应收款项和预付账款。

　　销售人员应对客户作信用调查，并报告销售主管。

　　(1)应收款实行每月向主管经理报告一次制度。各部门于每月13日将上一个月的应收款情况报财务部，由财务部汇总后报公司主管经理。

　　2(2)应收款报告的内容包括欠款单位、欠款数额、欠款时间、经办人、是否发出催债的书面通知等。

　　(3)财务部对到期应收款，应当书面通知该账款的经办人。由经办人负责催讨账款。

　　(4)经办人应当每旬向财务部报告一次催款情况。应收账款到账后，应当及时销账。

　　(5)对于欠账人赖账不还的，应当在诉讼时效期间内依据合同的规定向法院提起诉讼或者向仲裁委员会提起仲裁。采取法律手段催讨欠款的，由财务部提出方案，报公司经理会议决定。

　　(6)因经办人的责任导致应收账款超过诉讼时效而丧失胜诉权的，由经办人承担法律责任。

　　（三）业务员收款

　　(1)业务员收到货款后，应于当日填写收款日报一式四份：一份自留，三份交财务部。

　　(2)收取支票的，业务员应当审核支票记载的金额、发票人的图章、发票的年月日、付款地等项目是否齐全、清晰。金额是否大写，如果支票不符合规定，应当要求对方更换。

　　(3)业务员对于应收账款的回收负有责任的，逾期收款扣除相应的工作业绩：

　　超过30日的，扣该票金额20%的业绩；

　　超过60日的，扣该票金额40%的业绩；

　　超过90日的，扣该票金额60%的业绩；

　　(4)超过120日的，扣该票金额80%的业绩；

　　(5)超过140日以上的，扣该票金额100%的业绩。

　　（四）问题账款的内部处理程序

　　(1)问题账款是指本公司营业人员于销货过程中所发生的被骗、被倒账、收回票据无望、无法如期兑现全部或者部分货款的情况。

　　（2）问题账款发生后，该单位应在2日内，据实填妥问题账款报告书，并检附有关证据资料等，依程序呈请单位主管审查并签注意见后，转呈法律顾问处协

　　21调处理。

　　（3）法律顾问处在收到报告后，应于2日内与经办人、单位主管会商处理办法，经总经理批准后，法律顾问处派人协助经办人处理。

　　（4）问题账款发生后，单位未在2日内报法律顾问处处理的，逾期15日，仍未提出的，由单位自己负责处理。

　　（五）坏账准备金

　　公司按期对应收账款和其他应收款提取坏账准备金。当应收账款被确认为坏账时，应根据其金额冲减坏账准备金，同时转销相应的应收账款金额。

　　（六）坏账准备金的提取比例：

　　账期

　　6个月至1年

　　1年至2年

　　2年至4年

　　4年至5年

　　5年以上

　　比例

　　5～10%10～30%30～50%50～100%100%（七）业务员收帐时应收取现金或票据，若收取银行票据时应注意开票日期、票据抬头及其金额是否正确无误，如不符时应及时联系退票并重新办理。若收汇票时需客户背面签名，并查询银行确认汇票的真伪性；如为汇票背书时要注意背书是否清楚，注意一次背书时背书印章是否与汇票抬头一致，背书印章是否为发票印章。

　　（八）收取的汇票金额大于应收帐款时非经业务经理同意，现场不得以现金找还客户，而应作为暂收款收回，并抵扣下次帐款；

　　（九）收款时客户现场反映价格、交货期限、质量、运输问题，在业务权限内时可立即同意，若在权限外时需立即汇报主管，并在不超过3个工作日内给客户以答复。如属价格调整，回公司应立即填写价格调整表告知相关部门并在相关资料中做好记录；

　　（十）业务人员在销售产品和清收帐款时不得有下列行为，一经发现，一律予以严肃处理（包括开除），并限期补正或赔偿，严重者移交司法部门。

　　1、收款不报或积压收款。

　　222、退货不报或积压退货。

　　第七章

　　印鉴的保管

　　1、银行印鉴必须分人保管。

　　2、印章包括企业公章、合同专用章、财务专用章、发票专用章、法人私章。

　　3、财务专用章和法人私章分别由出纳和办公室主任负责保管。

　　4、公章使用应在《公章使用登记簿》登记

　　5、办公室主任或出纳不在单位期间，印章应由法定代表人指定的专人保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记

　　6、合同专用章、企业公章、发票专用章由出纳报管。

　　23

篇六：财务管理制度文件

　　

　　财务管理规章制度

　　财务管理规章制度1一、库存现金管理

　　1.公司财务部库存现金控制在核定限额内，不得超限额存放现金。

　　2.严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的安全。现金遇有短款，应及时查明原因，报告单位领导，并要追究责任者的责任。

　　3.不准用“白条”入帐。

　　4.不准私人挪用、占用和借用公款现金。

　　5.到公司以外金融机构提取或送存现金(限额1万元以上)时，需由两名人员乘坐公司汽车前往。

　　6.现金出纳员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙。

　　7.现金出纳员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券;私人财物不得存放入内。8.现金出纳员必须随时接受开户银行和本单位领导的检查监督。

　　9.出纳员必须严格遵守执行上述各条规定.

　　二、银行存款管理

　　1.公司必须遵守中国人民银行的规定，办理银行基本帐户和辅助帐户的开户和公司各种银行结算业务。

　　2.公司必须认真贯彻执行《中国人民银行法》、《中华人民共和国票据法》等相关的结算管理制度。

　　3.作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥善保存。

　　4.银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式：支票(现金支票、转帐支票)、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款(仅限于水费、电费、电话费结算)，除上述结算方式外，其他不予使用。

　　5从银行取回的各种结算凭证，要及时入帐。

　　6公司应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐，出纳员应及时将公司银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进行核对。于每季度末做出银行核对余额调节明细表。

　　7银行出纳员对银行调节明细表所记载的帐项必须及时查明原因，对出现的差错通知责任人进行更正，对未达帐项要及时予以清理。造成的帐帐不一致，应尽快解决。

　　8空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。由出纳员逐笔登记，记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。

　　三、往来帐款的管理

　　1应收帐款的管理：公司各销售部门根据形成收入的确定标准及时开据发货票后，由财务部作好帐务处理，编制会计记账凭证，登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿，同时要定期与销售部门进行核对，保证双方账账核对一致。

　　2.其他应收款的管理：公司各部门形成的出差借款、采购借款、各部门备用金应于业务发生后及时报销，每年12月中旬进行清理。各部门备用金于每年12月份中旬清理，进行还旧借新。

　　3.应付帐款的管理：公司各部门因采购形成的应付票据应及时进行帐务处理，登记相应的帐簿，定期与相关部门对帐，保证双方账账核对一致。

　　四、内部牵制：

　　1.公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度

　　2.非出纳人员不能办理现金、银行收付业务。

　　3.库存现金和有价证券每季抽查一次。

　　4.现金出纳员不得担当制证工作，只能由财务部指定的制单人制单。

　　五、本制度自下发之日起执行。

　　小公司财务管理制度

　　第一章

　　总则

　　一、目的为了规范管理本公司的财务行为，加强财务管理，内部控制和经济核算，发挥财务在公司经营和提高经济效益中的作用，特别制定本制度。

　　二、制定本制度的依据

　　依据《企业会计准则》《会计法》等国家相关法律、法规，结合本药业科技有限公司的具体情况制定本制度。

　　三、制定本制度的原则

　　第一条

　　建立和建全公司内部管理制度，完善经济核算，尽可能地降低消耗增加盈利。力求以尽可能少的消耗取得尽可能大的经营成果。

　　第二条

　　正确计算和反映本公司的经营成果，依法缴纳税收。

　　第三条

　　财务管理必须做好各项财务收支的预算控制，核算分析和考核等工作。

　　第二章

　　财务工作管理规范

　　第一条

　　会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、正确、完整并符合会计制度的规定。

　　第二条

　　各部门办理事务必须填制或取得原始凭证，并及时送交财务。

　　从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位公章。从个人处取得的原始凭证，必须有填制人的签字。自制原始凭证必须有经办人签字。购买实物的原始凭证，必须有实物证明及出处。

　　第三条

　　财务工作必须填制或取得原始凭证，根据审核的原始凭证编制记账凭证。记账凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、编号、内容、科目、金额、所附单据张数、签名，在收款和付款记账凭证上出纳必须签字。

　　第四条

　　财务工作人员对不真实、不合格的原始凭证，不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

　　第五条

　　财务工作人员应当会同总经理办公室，定期清查(每月一次)，保证账簿记录与实物、款项相符。财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管提出书面报告，并请求查明原因，做出处理。

　　第六条

　　财务工作人员调动工作或离职，必须与接管人员办清交接手续。

　　办理交接手续，必须列出移交清单，接交人员按移交清单逐项核对点收。

　　1、现金、有价证券应与会计账簿记录保持一致，银行存款账户余额应与银行对账单保持一致，各种财产物资和债权债务的明细账户余额应与总账有关账户余额保持一致，若不一致，移交人员必须限期查清，若查不清，由移交人赔偿。

　　2、会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺。如有短缺，必须查清原因，并在移交清单中注明，由移交人负责。

　　3、移交人经管的各种票据、印章和其他实物，必须交接清楚。对未了事项和遗留问题，应写出书面材料。凡在电脑系统中操作的要对其数据在实际操作状态下进行交接。

　　4、会计人员交接必须有监交人。一般会计人员交接由财务部门经理指定人员监交，部

　　门经理交接由总经理指定人员监交。

　　5、交接完毕，交接双方应在移交清单上签名。移交清单一式三份，移交双方各执一份，存档一份。

　　第三章

　　货币资金管理制度

　　本制度所指货币资金，指公司所有的库存现金、银行存款、支票。

　　一、现金管理制度

　　第一条

　　现金使用规定：

　　1、必须凭公司规定的符合手续的合法凭证收支现金，禁止白条抵库;对违反规定、字迹不清的单据，出纳有权拒绝支付;

　　2、出纳支付现金后，收款人必须在相关单据上签字确认;

　　3、出纳收到的每一笔现金，无论金额大小，都必须开具现金收据;

　　现金收据中必须注明以下要素：缴款人或单位、缴款日期、金额(大小写必须一致)、缴款内容、缴款人签名、出纳签名等;

　　4、不准私事借支公款;

　　5、妥善保管保险柜钥匙、密码，确保资金安全。

　　第二条

　　现金核算与盘点：

　　1、出纳应当逐笔记摘“现金日记账”。

　　2、每日业务终了，应及时结算现金余额，并按面值分别清点数量，盘出实存现金，与现金账核对无误，做到日清月结;

　　3、现金日记账与现金总账应由现金出纳定期核对，至少每月一次，做到帐帐相符。

　　4、财务负责人有权不定期且至少每月一次对现金进行抽盘。对现金盘点发现的盘盈、盘亏应查明原因及时进行处理。如果经查明盘盈属于记账错误、丢失单据等，应及时更正错账或补办手续。原因不明则由过失人赔偿。

　　二、银行存款管理制度

　　1、经会计人员审核符合公司支付规定的原始凭证，作为银行存款支付依据。同时按原始凭证逐笔序时登记银行存款流水账。

　　2、业务终了当日，出纳人员应及时结出银行存款流水账余额，核对公司所有银行账户余额。若与银行存款流水账余额有差异，应立即核对查明原因，不允许将带有问题的余额转入第二天;

　　3、银行存款流水账、日记账与银行存款总账定期核对，每月一次，做到帐帐相符。

　　4、每月初，出纳人员应及时到银行索取银行对账单，编制银行存款余额调节表。银行存款余额调节表由主管人员负责核对。

　　5、除公司规定的基本账户和结算账户之外，不得另行开设账户。确属需要的，需报总经理核准;

　　6、公司银行账户不得出租、出借给外单位使用;

　　三、支票管理制度

　　公司支票分为现金支票和转帐支票两种。在使用支票时，应注意以下几点要求：

　　1、出纳签发支票，必须经主管同意，支票填写要素必须齐全;

　　2、不得签发空头支票、不得出租、出借支票或将支票转让给其他单位或个人使用;不得将支票交给其它单位代为签发;

　　3、公司收到转帐支票，经审核无误后及时填制进帐单，根据情况送缴开户银行或出票人开户行办理托收。资金未进帐，不得发货。

　　4、建立支票登记簿，填制人在支票登记簿上签字备查，支票使用后应及时清理，超过期限应及时核对和清查。

　　5、出纳应妥善保管未签发的支票及已签发的支票存根。

　　第四章

　　印章管理制度

　　第一条

　　各类印章必须分处专人保管、使用，不得擅自将自己保管的印章交他人使用。

　　第二条

　　应严格按规定的业务范围和批准程序使用各类印章，不得乱用错用。

　　第三条

　　印章保管人员应负起监印责任，在监印中应严格审查，注意核实内容，审核无

　　误后送总经理审阅方可登记盖章。印鉴外借必须经总经理同意，进行登记，注明用途。

　　第四条

　　各类印章，不用时应上锁保管，做到人走章收。财务专业印章和法人代表章，要放入保险柜保管。

　　第五章

　　备用金管理制度

　　第一条

　　申请审批及归还手续：借款人根据公司规定或计划填写“借款单”，申请人签名——部门经理审核——总经理批准——财务主管审核——出纳审核付款。

　　第二条

　　备用金实行专人借支专人负责的办法，不得转借他人。

　　第三条

　　财务部未经批准或审批手续不全情况下，私自使用备用金或扩大范围和限额的，视情节轻重对财务人员处50元以上罚款。第四条

　　除公司规定部门使用的固定性备用金外，商品采购完成后5天内须到财务报账，根据正规发票数额多退少补。

　　第五条

　　备用金超过归定时间未归还，每逾期一天按3﹪计息，并在归还借款时付清;因其他特殊原因需要续借的，必须提出书面报告，并经部门经理证明，总经理批准后免于罚息。在借款人拒不归还情况下(超过归还时间一个星期)，由出纳直接在工资奖金中扣收借款额和逾期利息。

　　第六条

　　财务主管负责对备用金每月盘点，对于备用金盘点损失，由责任人赔偿;

　　第六章

　　费用开支管理

　　一、人工费用管理

　　第一条

　　人工费包括所有人员基本工资、工龄工资、各种奖金、加班工资、补贴工资等支出。根据核定的基本工资、考勤情况及各部门绩效完成情况计算应付工资，报经理审核批准。

　　第二条

　　考勤规定：考勤由专人负责记录，将出勤情况分迟到、旷工、病假、事假等如实记录。(其中，公司每日晨会开始未到视为迟到，晨会结束未到视为旷工半天;未经领导批准的请假视为旷工。)在公司规定范围之外凡需加班的，须填报加班申请表一式两份，报人力资源部审批。无加班申请表的不予计算加班工资。考勤人员每月2号将审核无误的考勤表上报财务部并张贴。

　　第三条

　　工资计算标准：日工资以基本工资为准计算，每月按实际“出勤天/月应出勤天”计算日工资。迟到、旷工、请假等按相关考勤制度执行。

　　第四条

　　工资发放时间定为每月8-10日，财务部应及时将工资发放到员工本人，并完善发放手续。发给公司员工的工资、补

　　助等必须根据实有人数和实发金额取得本人签收的凭证为经费支出依据。

　　二、差旅费用的预支和报销依照出差管理制度执行。

　　三、其它费用管理

　　第一条

　　公司办公用品及电脑、传真复印机等电子产品的购买和维修，须制定购买和维修保养计划及费用预算，报经理审批。

　　第二条

　　公司公务用车产生的燃油费、修理费等费用和违规经济损失依照用车管理制度执行。

　　第三条

　　水电，租赁费等，根据合同价款，通过预提费用核算入帐。

　　第七章

　　费用报销管理制度

　　第一条

　　报销费用必须以合理、合法、真实的凭证为依据，原始发票不得臆造、涂改，不得伪造发票。

　　第二条

　　发生的费用必须按规定分类填写公司统一的报销单据，不得随意填写。

　　第三条

　　各种原始凭证必须大小写一致，不得涂改，并注明附件张数和所属部门和职务，内容和项目必须齐全。原始凭证必须按公司规定的程序进行审核、签字，相关手续必须完备，否则财务有权不予报销。

　　第四条

　　各项当月费用报销必须在每月25日前送呈有关领导审批，各级领导应及时审批，防止造成费用入账逾期现象。

　　第五条

　　对于手续或填写不符要求的一律退回修改、补全手续、重填凭证;对于不得报支的费用项目，一律退回拒付;对于超期申报的费用，根据相关项目规定进行报支。

　　小公司财务制度范文

　　一、总原则

　　1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制:属已经总经理审批的计划内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，财务负责人监核即可办理;属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。

　　2、严格执行<会计法>和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。

　　二、财务工作岗位职责

　　(一)财务经理职责

　　1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。

　　2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。

　　3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。

　　4、其他相关工作。

　　(二)财务主管职责

　　1、负责管理公司的日常财务工作。

　　2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。

　　3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。

　　4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。

　　5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。

　　6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。

　　7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行;协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。

　　8、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。

　　9、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。

　　10、完成领导交办的其他工作。

　　(三)会计职责

　　1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时;

　　2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报;

　　3、会计业务的.核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作;

　　4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。

　　(四)出纳职责

　　1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。

　　2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。

　　3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。

　　财务管理规章制度2一、财务收支管理制度

　　1、村级财务做到收有凭，付有据，各项收支一定要实事求是，不得避实求虚，要具有真实性、合理性、合法性。

　　2、各项收支凭据要及时记账，要素要齐全，手续健全，特别对开支的发票要注明资金去向，拒绝白条入账。

　　3、村内各项收支一定要参照《年初财政收支预算方案》执行，做到先算后用，压缩开支，年终结算时不得超预算开支，减少年内负债，确保资金正常运转。

　　4、村内年度结算为12月30日，在年终结算时确保当年应收未收、应付未付各种款项，按照权责发生制原则记入年终决算收益分配。

　　5、村干部出差办公事，预借差旅费及垫付各种费用，应及时与村报账员（出纳）结清账款，履行结账手续，不得拖欠。

　　6、村干部年度工资经村两委集体评议，报主管部门审核，经党委、政府审批才能发放。但原则上村干部工资不得超过乡财政拨发年度的转移支付。但村内资金________较好，年终收益分配有节余时，可以适当增加。但增加原则是：村干部年度工资人平不得突破12100元，确保转移支付不得挪作其他开支。

　　7、村干部补贴按照村级财务管理制度有关规定发放，不得超规定发放。

　　（1）支部书记、村主任每人每月电话费为60元/月。村副级干部电话费每人每月电话费为50元/月，但一人兼任多职的不得重复发放，不得另报手机话费和固定电话座机话费。

　　（2）出市办理公事的车费据实报销，根据工作需要，但报销生活费、补助及住宿费按国家一般工作人员有关规定报销。

　　（3）到市、区、乡开会办事车费按规定报销：村支部书记、村主任：800元/年，村两委副职干部600元/年。

　　（4）村级年度目标管理奖：村干部要按年初分工完成任务而定，人平不得超过1000元/年，不得按职别分摊。

　　（5）有重要项目工作的村，上级拨来的工作经费，严禁平分，应按村干部平时协调误工或者加班得出工时，取得加班费和误工费，并按上级有关文件执行，经蹲点领导批准才能发放。

　　（6）以上述各项补助要在确保当年村干部工资发放及村内资金正常运转、不增加新的债务的情况下可以发放，否则一律不得发放。

　　8、市、区、乡拨给村级救灾资金的管理：救灾资金只得用于受灾村民衣、食、住、行等方面的支出，村委实行专账管理，严格做到专款专用，不得克扣截留，巧立明目、弄虚作假，挪作

　　其他开支。受灾村民应由村两委摸底造册后，通过党员、组长会议认定后，并张榜公布，无异议后才能发放给受灾村民。

　　9、凡是上级拨给村内兴办公益事业项目建设资金，事先有预算，事后有结算，要实行专账管理，专款专用，并张榜公布，接受群众监督，不得挪作其他开支。

　　10、不得用集体公款发红包、赠送重金礼品，干部下村督查工作时，一定要到农户家或者村干部家就工作餐，一律不得报烟酒和进餐厅茶楼高消费。

　　11、村内争取项目资金，严格禁止村内为他人提供方便，开具收款收据，借用村内集体银行账户过渡，进行存入和支出现金，套取国家集体资金为个人所有。

　　二、财务审批制度

　　1、严格实行一支笔审批。村内各项财务开支发票通过民主理财小组成员审核后，再由村主任审批报销。

　　2、审批权限：

　　（1）500元内（含500元）由村主任审批；

　　（2）501元至20__元（含20__元）由村主任、支部书记会签；

　　（3）20__元以上由村两委集体研究讨论审批；

　　（4）兴办公益事业及购置固定资产、重大开支应由村民代表大会或民主理财小组讨论同意，由村两委申报，蹲点领导审核，递交乡党委、政府审批同意后才能开支。

　　3、村内支部书记及村主任由一人兼任职务的村，本人经手的各项开支发票应由村两委集体审核签名才能报销。

　　4、对村内各项开支发票手续不健全、要素不齐全、字迹不清的，村主任应拒绝审批报销。

　　三、村账乡代管制度

　　1、“村账乡代管”由乡经营管理站为主体，统一记账、统一制度、统一审核、统一提供财务，公开资料，统一建档，分村核算，搞好村级年终收益结算及报表工作。

　　2、村集体资产所有权、使用权、审批权实行“三权”不变的原则，确保集体资产不平调、不挪用、不侵占。

　　3、村级各项收入、支出凭据要有真实性、合理性、合法性，手续齐全，先由民主理财小组成员审核，再由村主任审批签字后，每季度最后一个月月底由村报账员向主管部门交账，办理交账有关手续。

　　4、村级报账员应每一季度与主管部门人员核对各科目账户余额，如有发生错误，并及时核查纠正。

　　5、在村账乡代管的同时，要实行收支两条线管理，做到规范有序的资金运行机制，将村内的全部收入纳入村账乡代管核算范围，规范资金收入的收缴程序，及时足额存入村账乡代管银行账户，强化管理，进行资金拨付制正常运转。

　　四、财务人员管理制度

　　1、村级报账员兼任出纳工作，但有的村报账员和出纳进行分设，支部书记和村主任不得兼任出纳工作，必须按照《中华人民共和国会计法》及《村集体经济组织会计制度》有关法律法规认真贯彻落实，按章办事。

　　2、村级报账员负责村内财务收支、往来结算、各项统计报表、记好村内现金日记账，将村内各项收入、支出汇总，每季度月底向主管部门交账，办理交账手续，核对账户余额。

　　3、村级报账员接受上级主管部门管理、培训和考核，提高业务素质和财务管理水平。

　　4、财务人员严格遵守财政纪律，认真负责、廉洁奉公，全心全意为人民服务，做好本职工作。

　　5、村级报账员严格执行核算、监督的职能，写好年度核算分析，参与拟定年度财务预算计划和监督财政计划执行情况。

　　6、财务人员不得弄虚作假，伪造、变造、涂改和故意毁灭会计原始凭据及有关财务资料，不得设立账外账，违者要进行严肃处理，情节严重的要追究法律责任。

　　五、现金管理制度

　　1、村报账员（出纳）管理村内现金（银行存款）、收入、支出，其他干部不得插手管理现金（银行存款）。

　　2、库存现金不得白条抵库，不准私设小金库和账外账，更不准坐支现金，不准公款私存，不准超过规定库存限额1000元。

　　3、不准将村内集体银行账户代其他单位和个人存入或支取现金。

　　4、村报账员做到收入、支出一事一记，登好现金日记账，日清月结，做到账款相符，并与主管部门记账服务中心核对账款余额，双方签字。

　　5、各项收据手续不健全、内容不清、字迹模糊、票据不规范、开支不合理的，要坚持原则，出纳有权拒付。

　　六、民主理财制度

　　1、民主理财小组应由群众代表、党员代表3—5人组成，负责村级财务监督管理工作。

　　2、村级财务监督管理工作，应坚持民主理财的原则，民主理财小组有权监督村级财务实施，对财务收支有知情权、审核权、决策权。

　　3、民主理财小组成员应定期召开理财会议，听取群众意见和建议，并将村级财务收支执行情况向群众代表大会公布。

　　4、民主理财小组在监督中，发现违反村内财务制度有关规定的应及时上报主管部门进行处理。

　　七、财务公开制度

　　1、村级财务公开由经营管理站记账服务中心提供财务公开资料，每年度进行两次财务收支公布（第二季度和第四季度），公开内容要真实全面。

　　2、公开的方式以公开栏为主，公开栏设在人口居住密集地带、主要交通路口等方便阅览的地方。

　　3、对群众所提出意见和建议，要向群众解释和纠正。

　　八、财务收支预算制度

　　1、村级财务收支预算应严格做到先算后用，以收定支，合理使用现金，勤俭节约的原则，确保村内资金正常运转。

　　2、编制收支预算计划，经村两委研究决定，通过村民代表大会并报主管部门审核。

　　3、严格执行年度财务收支计划，量财而出，合理使用资金，做到增收节支，不得超年度财务收支预算计划和增加村内债负。

　　4、集体兴办公益事业，年度预算筹资筹劳和募捐款要通过村民代表大会同意，并报主管部门审核，递交乡党委、政府批准后才能预算。必须专款专用，乡榜公布，接受群众监督，不得挪作他用。

　　5、对其他往来应收款预算收回计划不能列入收益分配，只能预算偿还债务。村干部工资及补助按照本财务收支管理制度进行预算。

　　6、村内预算争取资金的应酬费不得超过争取资金总额的30%，会议费开支预算不得超过村内补助收入、经营收入和其他收入总合的25%，应逐年压缩非生产性开支，讲究经济实效。

　　九、票据管理制度

　　1、村内收款收据一律由经营管理站统一管理，禁止村内购买白条收款收据使用。

　　2、购买物资要开具发票，报账员（出纳）不得私自开白条证明报销，发票经审批签字才能报销。

　　3、村向各单位收款，收款方必须使用湖南省村级集体经济组织往来结算的收据，否则拒付。

　　4、村内上级拨款收入由村报账员和主管财务村委主任两人印章及村委会公章，到乡经管站开具收款收据。

　　5、村内各项收入、支出票据统一由经营管理站记账服务中心进行保管，并办理有关交接手续。

　　十、财务审计制度

　　1、对村、组集体经济组织及涉农收费有关部门和乡镇企业单位都必须接受乡经营管理站财务监督管理，并按审计有关程序定期审计或不定期审计，不得找任何理由或借口进行拒绝。

　　2、在审计过程中，被审单位财务人员必须如实提供资料，如有隐瞒，除处以罚款外，并追究责任。

　　3、经营管理站审计事务所对村集体经济组织及涉农收费单位审计后，审计事务所负责作出审计结论，被审单位在接到审计结论后，如有异议，在15天内向主审单位提出复议。否则，按审计结论执行。

　　4、在审计当中发现有关经济问题要及时处理整改，对较重的经济问题要移交乡党委、政府及有关司法部门进行处理。

　　财务管理规章制度3一、财务管理的基本原则、任务

　　１、财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度，坚持勤俭办学的方针，正确处理事业发展需要和资金供给的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。

　　２、财务管理的主要任务是：合理编制学校预算，并对预算过程进行控制管理和结算；合理配置学校资源，努力节约开支，加强核算，提高资金使用效益，加强资产管理，防止国有资产流失；建立健全学校内部管理制度；如实反映学校财务状况，对学校经济活动的合法性，合理性进行监督；按规范做好账目、单据、报表等工作，并接受上级相关部门的财务检查。

　　二、财务管理体制

　　１、学校财务管理体制是：“统一领导，集中管理”，财务工作实行校长负责制。

　　２、学校财务处为学校的单一财务机构，在校长领导下，统一管理学校的各项财务工作，学校设财务主管1名，财务人员若干名。

　　３、学校财务处应根据会计业务的需要以及学校实际情况，明确分工并制定人员岗位职责，每学期对财务人员的岗位职责的履行情况进行必要的考核。

　　三、预算及收入管理

　　１、学校预算的依据是事业发展计划和任务编制的年度财务收入计划。学校财务处应在每年的一月前按有关规定编制好下上年度的财务结算和本年度的财务预算。

　　２、编制预算必须坚持“量入为出，收支平衡”的原则。收入预算坚持积极稳妥原则，支出预算坚持统筹兼顾，保证重点，勤俭节约的原则。

　　３、学校收费实行一费制。爱德分校的收费按有关文件执行。

　　四、支出管理

　　１、支出是根据学校为发展事业和开展教育教学、科研及其它活动发生的各项耗费和损失。

　　２、学校支出包括：

　　⑴事业支出。事业支出的主要内容包括：基本工资、补助工资、其它工资、职工福利费、社会保障费、公务费、业务费、设备购置费、修缮费和其它费用。

　　⑵专项资金支出。学校从有关部门取得的有指定项目和用途的专项资金，必须按项目使用，不得挪作他用。项目完成后并接受有关部门的检查和验收。

　　３、学校支出应当严格执行国家有关财务规定的开支范围及开支标准。国家没有统一规定的由财务处结合学校情况制定有关规定和开支标准，并报校长室审批。

　　五、资产管理

　　１、资产是学校占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。

　　２、流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产。包括现金、各种存款、应收及暂付款、借出款、存货等。存货是指学校在开展教育教学、科研及其它活动过程中耗用而存储的资产，包括各类材料、消耗性物资、低值易耗品等。

　　３、固定资产是指一般设备单位价值在５００元以上，专用设备单位价值在８００元以上并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物质，作为固定资产管理。

　　４、固定资产分类：学校固定资产一般为六类：房屋和建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其它固定资产。

　　５、学校财务处应配合装备服务中心，结合学校具体情况，制定存货、固定资产管理制度。

　　六、财务监督和检查

　　１、财务监督是贯彻国家财经法规以及财务规章制度，维护财经纪律的保证。对违反财经法规的支出，财务处有权拒绝，同时报告领导处理。

　　２、财务监督包括事前监督、事中监督和事后监督三种形式。财务处对不同的经济活动实行不同的监督形式。

　　３、学校财务处主管有权且必须组织专业人员对学校的会计工作进行审计（包括行政、工会、食堂、基建等），并进行有效的经济核算。

　　４、学校财务处应接受上级有关部门的财务监督和审计。

　　七、财务报告和财务分析

　　１、财务报告是指反映学校一定时期财务状况和事业发展成果的总结性书面文件。财务处应以月报的形式向校长室和财政部门提供财务报告。而各条线必须定期以月报的形式向财务处提供财务报告。

　　２、财务处要定期编制财务分析报告。财务分析的主要内容包括学校事业发展和预算执行、资产使用管理、收入、支出及财务管理情况、存在的主要问题和改进措施等。

　　八、财务处应根据上述管理制度进一步细化，制定出有关配套的规章制度，形成科学规范的财务运行模式。

　　九、以上管理制度的解释权属校长室，该制度将在实践中不断完善。

　　财务管理规章制度4一、总

　　则

　　为规范我校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进教育事业优先发展，根据国家有关法规，结合本校特点，制定本制度。

　　基本原则：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理国家、集体和个人三者利益的关系。

　　主要任务：合理编制学校预算，加强核算。建立健全财务规章制度；对学校经济活动进行财务控制和监督；定期进行财务分析，如实反映学校财务状况。

　　学校实行“集中管理，分校核算”的财务管理体制，由中心学校配备专人进行集中核算管理，各分校设报账员一名，在分校校长领导下，管理学校的财务活动，统一向中心小学报账。

　　二、财务收入管理办法

　　1、收入是指学校开展教学活动及其他活动依法取得非偿还性资金。包括：财政补助收入、上级补助收入和其他收入。

　　2、学校严格按照国家有关规定依法组织收入，各项收费必须严格执行国家规定的收费范围和标准，并使用符合国家规定的合法票据，各项收入统一管理，统一核算。

　　三、公用经费支出管理办法

　　公用经费是指保证学校正常运转，在教学活动和后勤服务等方面开支的费用。学校要规范和加强公用经费支出管理，提高资金使用效益。

　　具体开支范围包括：教学业务与管理、教师培训、、文体活动、教学资料印刷、水电、交通差旅、邮电；仪器设备、图书资料、教学软件（课件）等购置，房屋、建筑物及仪器设备的日常维修维护等。

　　列支项目：办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、培训费、劳务费、会议费、维修及办用设备添置费及其他支出。（相关说明见《浮山中心小学公用经费支出项目说明》）

　　教师培训费按照学校年度公用经费预算总额的5％安排，用于教师按照学校年度培训计划参加培训所需的差旅费、资料费、伙食补助费、住宿费等开支。

　　维修添置费按照学校年度公用经费总额的30%安排。

　　学校不得以任何名义给教师发放补助。

　　学校公用经费要年初做好年度经费预算。按照轻重缓急、统筹兼顾的原则安排使用公用经费，既要保证开展日常教学活动所需的基本开支，又要适当安排促进学生全面发展所需的活动经费开支。

　　学校购置仪器设备、教学办公用品及图书资料等，符合政府采购条件的，应实行政府采购，建立规范的经费、实物等管理程序，厉行节约，提高经费使用效益。同时，要建立物品采购登记台账，建立健全物品验收、保管、领用制度。（采购协议供货商详见附录）

　　严格开支审批手续和批准权限：严格执行校长负责制，学校所有经费支出都有校长负责审批，各分校公用经费支出，由分校校长审核，再由中心小学校长审批。由中心学校副校长分管学校的财务工作，负责对报账单进行审核。

　　凡涉及购物等开支款项和财物收付、结算处理过程，必须由两人或两人以上共同分工负责。

　　经费的报销需有经手人、验收人（或证明人）签字，验收人（证明人）要具有针对性、广泛性。

　　学校开支项目的票面超出1000元及以上的，需经中心小学校务会通过，再由校长审批。

　　每周三报账人员组织报账，要求报账及时，每月结算本月发生的账目开支。各项支出须使用合法票据。所辖各分校要将公用经费使用情况定期在校内公布，接受群众的监督，做到账目公开，开支透明。

　　学校对各分校财务情况定期组织检查，对不按规定使用公用经费的，将严肃查处，并追究相关人的责任。

　　四、物品采购制度

　　1．学校有总务处牵头成立学校办公物品采购组。学校凡需购买的物品均须填写购物申请单，并交总务处备案。由校长室批准，然后由采购组负责实施。

　　2．票面在500元以上的物品采购任务必须由采购组统一采购，。集体性采购每月组织一次。

　　3．购物价格及人员规定：

　　（1）购物总价在200元以内，可由总务处指定采购人员采购。

　　（2）

　　购物总价在200--500元，由总务处亲自购买或协同采购。

　　（3）购物总价在500元以上，须报校长室批准，方可采购。

　　4．采购必须遵循市场规律，以价廉、质优、物美为原则

　　5．不允许购买质次、劣质、变质物品。

　　6．采购专业性物品、设备，必须由专业人员参与采购。

　　7．采购单件价格在500元以上的非易耗品，须经财产保管员验收、登记，办理入库手续，方可领取使用。

　　8．采购物品必须有正式票据购物报销，均需校长室或由校长室指定人员验收，经手人签字，校长签字批准方可报销。

　　五、学校财务公开制度

　　实行财务公开、民主理财，增强学校财务工作透明度。

　　1、学校通过教代会建立财务审查小组，对学校经费收支情况每学期进行审查。

　　2、每月各分校要将本月的公用经费使用的项目和内容，张贴上墙，加强群众性的财务监督。

　　3、总账会计要在教职工代表大会上作年度财务工作报告，学校年度收支预、决算应向教职工代表大会报告，接受审议。

　　六、会计档案管理制度

　　1、会计档案是会计凭证、会计账簿、会计报表等会计核算的专业性资料。

　　2、会计档案分永久和定期两大类。按期送存学校综合档案室，做到存放有序，查找方便，安全保密。

　　3、本单位人员查阅会计档案，应事先与会计室取得联系，由经办会计陪同查阅，外单位前来查阅会计档案者，须持有单位介绍信或经领导批准，方可接待，查阅内容必须在查找资料登记簿上认真写好栏目。会计档案一律不借出。

　　4、会计档案保管期满，需要销毁时，必须报学校档案销毁领导小组和上级主管部门批准。无批准手续，不得自行销毁。

　　5、会计人员工作变动，应办理会计档案移交手续，并由有关负责人监交。

　　七、会计档案借阅制度

　　1、因工作需要借阅会计档案时，需经中心小学校长批准。

　　2、借阅会计档案必须填写会计档案调阅清册。

　　3、原则上借阅会计档案时不得拿离保管地点。

　　4、借阅会计档案时，不得私自涂改、丢失和撕毁账页、单据，否则承担法律责任。

　　5、借阅会计档案后，要及时归还保管人员，做好相应的归还手续。

　　八、财会人员职责

　　1、总账会计具体负责本单位的财务会计工作，进行会计核算，实行会计监督。做到凭证合法、手续完备、账目清楚、数字准确、及时记账、按时结账、如期报账、经常分析、如实反映情况。负责编制本单位的财务收支计划，并组织实施，参与学校事业发展和经济活动的预测、规划、决策，学校资金使用，运用会计资料进行科学分析，做好学校领导参谋。做好学校的收费管理，制止乱收费。

　　2、出纳人员应熟悉、掌握财务制度和收支标准，认真把关，严格审查原始凭证，以合法、完整的原始凭证为收入和支付的依据，对不符合制度和规定的经济业务，不予办理和报销或要求退还补正及时办理现金、银行收支业务，及时登记现金及银行日记账，做到日清月结。妥善保管现金、有价证券及应收票据，及时将学校收入解缴银行，并将收入记账联和银行存款回执交总账会计入账。

　　3、报账人员负有出纳的职责外，还应做好以下几点：

　　⑴、及时向中心学校报账，支付学校各项支出业务。

　　⑵、报账时要对合法票据做好正确的分类，并作好本学校的流水账，每月交中心小学总账会计进行核对。

　　（3）、及时做好本校的账务公开工作，把每月上报的票据在校内张贴上墙进行公示。

　　4、上述财会人员相互配合做好财务分析。认真分析财务管理以及事业和业务工作完成情况、存在主要问题和改进措施等。

　　九、出纳职责

　　1．不断学习有关财务政策，严格遵守财经纪律，严格按规定审核原始凭证。对不符和规定的报销凭证有权拒付。

　　2．接收付款凭证，办理现金收复。

　　3．记好现金日记帐和银行存款日记帐。现金收后，要及时入帐。每天核对库存，做到日清月结，帐款相符。公款不准私借。

　　4．

　　严格现金收支手续，收入现金应给对方开收款收据，要正确使用票据。

　　5．收入现金要及时送存银行，不得坐支现金。

　　6．

　　和总账会计共同搞好每月工资及奖金的银行支取和发放工作。

　　财务管理规章制度5第一章

　　总则

　　第一条

　　为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。

　　第二条

　　公司财务部门的职能是：

　　(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。

　　(二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。

　　(三)积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公司取得较好的经济效益。

　　(四)厉行节约，合理使用资金。

　　(五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。

　　(六)积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。

　　(七)完成公司交给的其他工作。

　　第三条

　　公司财务部由财务经理、会计、出纳、和审计人员组成。

　　第四条

　　公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。

　　第二章

　　财务工作岗位职责

　　第五条

　　财务经理负责组织本公司的下列工作：

　　(一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金;

　　(二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益;

　　(三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向总经理提出合理化建议。

　　(四)组织领导财务部门的工作，分配和监督其他人员的工作任务，制定考核奖惩指标;

　　(五)负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管理控制流程，成本归集分配制度;

　　(六)承办公司领导交办的其他工作。

　　第六条

　　会计的主要工作职责是：

　　(一)按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。

　　(二)按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，当好公司参谋。

　　(三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。

　　(四)完成总经理或财务经理交付的其他工作。

　　第七条

　　出纳的主要工作职责是：

　　(一)认真执行现金管理制度。

　　(二)严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。

　　(三)建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。

　　(四)严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。

　　(五)积极配合银行做好对帐、报帐工作。

　　(六)配合会计做好各种帐务处理。

　　(七)完成总经理或财务经理交付的其他工作。

　　第八条

　　审计的主要工作职责是：

　　(一)认真贯彻执行有关审计管理制度。

　　(二)监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。

　　(三)详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。

　　(四)审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题，积累证据。

　　(五)纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。

　　(六)针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。

　　(七)完成总经理或财务经理交付的其他工作。

　　第三章

　　财务工作管理

　　第九条

　　会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　第十条

　　会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。

　　第十一条

　　财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。

　　第十二条

　　财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。

　　第十三条

　　财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。

　　会计报表每月由会计编制，财务经理负责审核，上报一次。会计报表须经财务经理、总经理签名或盖章。

　　第十四条

　　财务工作人员对本公司的各项经济实行会计监督。

　　财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

　　第十五条

　　财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。

　　财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。

　　第十六条

　　财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。

　　出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。

　　第十七条

　　财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理。

　　第十八条

　　财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。

　　财务工作人员办理交接手续，由行政办公室主任、主管副总经理监交。

　　第四章

　　支票管理

　　第十九条

　　支票由出纳员或财务经理指定专人保管。支票使用时须有“请购审批单”，经财务经理、总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用

　　途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。

　　第二十条

　　支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、财务经理、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制

　　凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在“支票借款单”及登记簿上注销。

　　第二十一条

　　支票借款应在签发支票之日起五个工作日内清算，超期的财务人员月底清帐时凭“支票借款单”转应收个人款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐

　　月延扣以后的工资，领用人完善报帐手续后再作补发工资处理。

　　第二十二条

　　对于报销时短缺的金额，由支票领用人办理现金借款手续，并按现金借款管理规定执行。

　　凡一周内支出款项累计超过10000元或现金支出超过5000元时，会计或出纳人员应文字性报告财务经理。凡与公司业务无关款项，不分金额大小由承

　　办人文字性报告财务经理。

　　第二十三条

　　凡1000元以上的款项进入银行帐户两日内，会计或出纳人员应文字性报告财务经理。

　　第二十四条

　　公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项，不论金额大小均须财务经理会同总经理联签字。总经理外出应由财务人员设法通知，经总经理授权可委托其他负责

　　人代签，同意后可先付款后补签。

　　第五章

　　现金管理

　　第二十五条

　　公司可以在下列范围内使用现金：

　　(一)职员工资、津贴、奖金;

　　(二)个人劳务报酬;

　　(三)出差人员必须携带的差旅费;

　　(四)结算起点以下的零星支出;

　　(五)总经理批准的其他开支。

　　前款结算起点定为1000元，结算规定的调整，由总经理确定。

　　第二十六条

　　除本规定第二十五条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付;确需全额支付现金的，经财务经理审核，总经理批准后支付现金。

　　第二十七条

　　公司固定资产、原料辅料、车辆保管维修、代办运输费用、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转帐结算方式，不得使用现金。

　　第二十八条

　　日常零星开支所需库存现金限额为5000元。超额部分应存入银行。

　　第二十九条

　　财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。

　　因特殊情况确需坐支的，应事先报经财务经理批准。

　　第三十条

　　财务人员从银行提取现金，应当填写《现金借款单》，并写明用途和金额，由财务经理批准后提取。

　　第三十一条

　　公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经会计审核;交财务经理、总经理批准签字后方可借用。并按借款审批程序第二条执行。超过还款期限即转应收

　　款，在当月工资中扣还。

　　第三十二条

　　符合本规定第二十五条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，财务经理、总经理批准后由出纳支付现金。

　　第三十三条

　　发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记帐凭证。

　　第三十四条

　　工资由财务人员依据行政办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表，交主管副总经理审核，财务经理、总经理签字，财务人员按时提款，当月发

　　放工资，填制记帐凭证，进行帐务处理。

　　第三十五条

　　差旅费及各种补助单(包括领款单)，由部门经理签字，会计审核时间、天数无误并报财务经理复核后，送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手

　　续。

　　第三十六条

　　无论何种汇款，财务人员都须审核《汇款通知单》，分别由经手人、部门经理、财务经理、总经理签字。会计审核有关凭证。

　　第三十七条

　　出纳人员应当建立健全现金、银行存款帐目，逐笔记载现金、银行款项支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。

　　第六章

　　会计档案管理

　　第三十八条

　　凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。

　　第三十九条

　　会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记帐、主管)，由财务经

　　理指定专人归档保存，归档前应加以装订。

　　第四十条

　　会计报表应分月、季、年报、按时归档，由财务经理指定专人保管，并分类填制目录。第四十一条会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经财

　　务经理批准。

　　第七章

　　处罚办法

　　第四十二条

　　出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1—3倍：

　　(一)超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的;

　　(二)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的;(三)未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的;

　　(四)利用帐户替其他单位和个人套取现金的;

　　(五)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的;

　　(六)保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的;

　　(七)违反本规定条款认定应予处罚的。

　　第四十三条

　　出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。

　　(一)违反财务制度，造成财务工作严重混乱的;

　　(二)拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的;

　　(三)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的;

　　(四)利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的;

　　(五)弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的;

　　(六)在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的;

　　(七)有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。

　　第八章

　　附则

　　(一)财务负责人工作责任制度

　　(二)出纳作业处理准则

　　(三)会计核算基础工作规范

　　(四)借款及各项费用开支标准审批程序

　　(五)其他有待补充完善的财务管理制度

　　第四十四条

　　本规定由公司财务部负责解释。

　　第四十五条

　　本规定自发布之日起生效试行。

　　财务管理规章制度6第一章总则

　　第一条为进一步巩固和扩大农村税费改革成果，完善和规范村级财务管理工作。根据中华人民共和国《会计法》、国家财政部制定的《村合作经济财务制度》、《村合作经济组织会计制度》等有关法律法规和党在农村的有关方针、政策规定，特制定本财务管理制度。

　　第二条本制度适用于盱眙县行政村(居委会)和组等社区性合作经济组织。

　　第二章会计委派代理

　　第三条村会计实行由乡镇人民政府委托乡镇农经站(会计服务中心)统一委派代理，每位委派会计可兼职2～5个村会计业

　　务，村级配备报帐员。委派会计由农经站财会人员兼任，农经站会计人员不足的，可由乡镇组织业务人员选送县委农工部培训，经考试获取会计证书后聘用。村报帐员享受村主要干部待遇。

　　第四条委派会计实行持证上岗、轮岗制度，可与村委会换届同步，每三年轮岗换村一次。

　　第五条坚持村级集体资金和财产的所有权、使用权、收益权不变的原则，实行“村帐乡镇记”、“村钱乡镇代管”办法。

　　第六条实行村级统一报帐、集中会审做帐制度。每月3—5日为村报帐员和总帐会计集中报帐会审做帐日。

　　第七条财会人员的工作职责：

　　1、总帐会计工作职责：(1)定期或不定期到派驻村审核检查村级资金结算情况、票证使用情况和财务收支情况，审查监督报帐员履行职责情况；(2)及时记帐，编报财务报表资料，并按月反馈、公布各村的财务活动情况；(3)组织好派驻村各类报表和统计资料的收集、汇总、编报工作；(4)监督财务支出，拒绝不合理、不合法的票据入帐；(5)做好集体资源资产的清理登记、核算和管理工作；(6)协助乡镇农经部门做好其它工作。

　　2、报帐员工作职责：(1)做好村内日常业务工作，包括建立个体私营企业台帐、农民承担税费方案、集体资产承包租赁拍卖事项、农户上缴下拨款项结算等；(2)按时核对、结报村组财务

　　收支事项和原始凭证，并根据原始凭证编制记帐凭证；(3)协助总帐会计核对帐目，收集汇总、编制装订各类财务和统计表册；(4)正确使用和管理各类票据，负责现金、存款的收付存业务，逐笔做好现金日记帐、银行存款日记帐的登记工作；(5)按时参与民主理财，负责村务公开工作。

　　第八条村财会人员调动或离职时，必须经审计后办理交接手续，编制财务交接清单，由移交人、接交人、监交人签字盖章，乡镇农经站验印存档；在未办结移交手续前，会计人员不得离职。

　　第三章收支管理

　　第九条收入管理

　　l、列入村级核算管理的收入范围：(1)农业税附加、财政转移支付、经批准的以资代劳资金、村内一事一议筹资等款项；(2)村组统一代办直接用于农民生产性事业性经费，如排灌油电费、畜禽防疫费、农民合作医疗保险费等；(3)集体资产和资源对外发包、租赁取得的各项收入：(4)集体资产变价收入；(5)回收债权收入；(6)其他收入。

　　2、坚持分类管理的原则：(1)村有集体资金、村筹一事一议款、返还村级农业税附力口、财政转移支付、经审批乡镇以资代劳资金，严格执行收支两条线管理办法，村级必须根据收入范围和标准及时组织收取，按时解缴乡镇农经站入厍，存入各村专户。

篇七：财务管理制度文件

　　

　　财务管理规章制度范本（10篇）

　　企业管理制度具有明确的实物边界和价值边界，具有确定的政府机构代表国家行使所有者职能，切实承担起相应的出资者责任。下面小编给大家带来财务管理规章制度范本，希望能帮助到大家!财务管理规章制度范本11、总

　　则

　　1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度;2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度;一、总则

　　1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：属已经总经理审批的计划内的支付，由相关各部门总监的书面授权，财务负责人监核即可办理;属计划外的，必须有公司总经理的书面授权，财务规章制度。

　　2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。

　　二

　　、财务工作岗位职责

　　(一)财务总监职责

　　1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。

　　2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。

　　3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。

　　4、其他相关工作。

　　(二)财务主管职责

　　1、负责管理公司的日常财务工作。

　　2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。

　　3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。

　　4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。

　　5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。

　　6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。

　　7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行;协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。

　　10、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。

　　11、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。

　　12、完成领导交办的其他工作。

　　(三)会计职责

　　1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时;2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报;3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作;4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。

　　(四)出纳职责

　　1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。

　　2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。

　　3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。

　　三、现金管理制度

　　1、所有现金收支由公司出纳负责。

　　2、建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。

　　3、库存现金超过3000元时必须存入银行。

　　4、出纳收取现金时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、业务部门、出纳、会计各留存一联。

　　5、任何现金支出必须按相关程序报批(详见支出审批制度)。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销(详见差旅费报销规定)。

　　6、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。

　　四、支票管理

　　1、支票的购买、填写和保存由出纳负责。

　　2、建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额;每工作日结束后。

　　3、出纳收取支票时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联。

　　4、支票的使用必须填写“支票领用单”，由经办人、部门经理、财务主管(经理)、总经理签字后出纳方可开出。

　　5、所开出支票必须填写收款单位名称。

　　6、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。

　　五、印鉴的保管

　　1、银行印鉴必须分人保管。

　　2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务总监和出纳负责保管。

　　六、现金、银行存款的盘查

　　1、出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况，编制“出纳报告表”，并对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。

　　2、出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。

　　3、其它依据相关会计制度及法规执行。

　　财务管理规章制度范本2第一章

　　总

　　则

　　第一条

　　为了进一步规范我校的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，促进教育事业健康发展，根据《事业单位财务规则》和国家有关法律制度，结合我校实际制定本制度。

　　第二条

　　我校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度;坚持量入为出，勤俭办学;正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。

　　第三条

　　我校财务管理的主要任务是：合理编制部门预算，实行国库集中收付、政府采购和预算外资金收支两条线管理;建立健全的规章制度;加强资产管理，保证资产安全完整;核算、监督学校经济活动，防范财务风险。

　　第二章

　　财务管理

　　第四条

　　学校财务管理实行校长负责制。学校的财务活动在校长的领导下，由学校财务部门统一管理。

　　第五条

　　学校财会人员的任职条件、工作职责、工作权限、专业技术职务、任免奖罚，应当严格按照国家会计法律制度执行。财务人员应具备会计从业资格证，人员要保持相当的稳定，不得随意撤换和调动。

　　第六条

　　学校食堂应当坚持公益性和非营利性原则，在学校财务部门统一管理下，实行单独核算，定期公开账务。

　　第三章

　　预算管理

　　第七条

　　学校预算根据财政部门要求编制收入和支出预算。

　　第八条

　　预算编制原则

　　预算编制应正确体现和贯彻国家有关法律、政策、方针和规章制度，严格执行《预算法》、《教育法》和《义务教育法》，坚持“量入为出，收支平衡，保证重点，公开透明”的原则，不得赤字预算。

　　第九条

　　学校收入除财政部门支付给教职工的工资、离退休经费和基建拨款外，财政部门还按工资总额的2.5%拨入福利费，按学校学生人数核拨上级补助收入，另外学校按物价部门核定的标准收取预算外收入，其它收入按上一年度的实际收入积极稳妥地逐项测算编制。

　　支出预算，应当根据学校开展教育教学等活动需要和财力可能，分轻重缓急，按照政府支出分类科目分项测算编制。

　　第十条

　　学校将编制的预算报财政部门审核批复后，按财政部门下达的预算通知严格执行。

　　第十一条

　　学校决算根据学校预算执行结果编制真实、准确的年度报告。

　　第四章

　　收入管理

　　第十二条

　　学校收入包括：

　　(一)财政补助收入，即学校从同级财政部门取得的各类财政拨款。包括工资、福利、离退休经费、基建拨款等。

　　(二)事业收入，即学校开展教育教学及其辅助活动依法取得的收入。包括学费、住宿费。

　　(三)上级补助收入，即学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。包括财政部门按学生人数拨给学校的补助收入。

　　(四)其他收入，即本条上述规定范围以外的各项收入，包括捐赠收入等。

　　第十三条

　　学校应当将各项收入全部纳入学校预算，统一核算，统一管理。严禁设立“小金库”，严禁账外设账，严禁公款私存。

　　第十四条

　　学校组织收入应当合法合规;各项收费应当严格执行国家规定的收费范围、收费项目和收费标准，使用符合国家规定的合法票据。对按照规定上缴国库或者财政专户的资金，财务部门应当按照国库集中收缴的有关规定及时足额上缴，不得隐瞒、滞留、截留、挪用和坐支。

　　第五章

　　支出管理

　　第十五条

　　学校的各项支出，必须按国家和当地的统一开支范围和定额标准执行。严格区分人员经费、公用经费、项目经费，保证专款专用。

　　第十六条

　　学校支出包括：工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭补助支出、其它资本性支出、结转自筹基建支出等。

　　工资福利支出主要包括基本工资、津贴、奖金、社会保障缴费和其他工资福利支出等。

　　商品和服务支出是指维持学校正常运转和满足基本办学需要而形成的支出主要有：办公费、印刷费、水电费、邮电费、交通费、差旅费、会议费、培训费、福利费、劳务费、租赁费、零星维修费、专用材料费、工会经费等。

　　对个人和家庭的补助支出主要包括离退休费、退职费、抚恤和生活补助费、医疗费、住房公积金、助学金和其他补助支出等。

　　其他资本性支出主要包括办公设备购置费、专用设备购置费、交通工具购置费、图书资料购置费、大型修缮支出等。

　　第十七条

　　学校应当将各项支出全部纳入学校预算，建立健全支出管理制度。

　　第十八条

　　学校的支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准。学校应当加强支出管理，基本支出、项目支出不得混用。公用支出不得用于教职工福利等人员支出。项目支出应当按照规定专款专用，不得挤占和挪用。

　　第十九条

　　学校新建工程项目和校舍维修改造项目应当按照有关部门的规定办理各项手续。严格执行工程预算和竣工决算审计制度。组织教职工外出参观考察等活动，必须报经教育局批准，否则不予办理

　　支出。

　　第二十条

　　学校严格遵守税收法律、法规，所有应税项目的税金都应足额申报、缴纳，不得少缴或者不缴。认真履行个人所得税的代扣代缴义务。各项支出应按实际发生数列支，不得虚列虚报。在运用会计科目进行财务核算时，应严格按规定的会计科目进行分类核算，不得增、删会计科目，不得自拟会计科目或串科目核算支出目。

　　第二十一条

　　学校应当严格执行国库集中支付制度和政府采购制度等有关规定。

　　第二十二条

　　学校应当加强支出的绩效管理，提高资金使用的有效性。

　　第二十三条

　　学校应当依法加强各类票据管理，确保票据来源合法、内容真实、使用正确，不得使用虚假票据。

　　第六章

　　结算管理

　　第二十四条

　　学校结余应按规定结转下一会计年度使用。

　　第七章

　　资产管理

　　第二十五条

　　资产是学校占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。各类资产应按《中小学财务制度》规定进行管理，包括流动资产、固定资产、在建工程、无形资产和对外投资等。

　　第二十六条

　　固定资产是指一般设备单位价值在1000元以上，专用设备单位价值在1500元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、各种存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。学校必须设立固定资产明细账和台账，建立健全实物资产收发登记制度，及时清理债权，定期组织清查盘点各类资产。

　　第二十七条

　　学校固定资产的报废和转让按规定程序办理。

　　第八章

　　负债管理

　　第二十八条

　　学校应当对不同性质的负债分别管理，及时清理，并按规定办理结算。有计划的偿还，学校不得擅自举新债运行。

　　第九章

　　核算程序

　　第二十九条

　　学校按《事业单位会计准则》、《中小学校会计制度》的相关规定设立账薄，核算学校发生的经济事项。

　　第三十条

　　报账规定

　　(一)报账程序

　　报销单据应由经办人、部门负责人签字，证实该业务的发生，分管财务校长审批，单位价值2000元以上由校长审批。

　　(二)报账手续

　　加强对学校财务支出管理，规范财务支出行为，提高资金使用效益。财务审核侧重于支出的合理性和必要性，支出发票的合法性以及支出手续的完备性。每月支出控制在当月计划范围之类，否则不予审核入账。各项支出经核算中心审核并加盖“审核”印章后方可正式入账。做到日清月结。定期提供财务报表。每月终了应及时对账，定期不定期对备用金进行实地盘点，做到账实相符。

　　(三)票据要求

　　1、票据正规：外来凭证必须是正规发票或正规收据。

　　2、内容清楚：应写明商品和服务的品名、数量、单价、金额，不能只写大类。

　　3、要素齐全：包括日期、发票单位名称、数量、单价、金额，填制人签名，填制单位公章。

　　4、审批手续齐全：按规定程序签批。

　　5、无涂改现象：随意涂改原始凭证视为无效凭证。

　　6、按规定用途使用：每种票据必须按规定用途使用，未按规定使用的票据视为无效票据，不得入账。

　　(四)其他

　　各种报销凭证反应的事项必须具有真实性、合法性、合规性。符合各项法规制度，并接受相关职能部门的监督检查。

　　1、对超过500元以上的支出应提供附件加以说明。外出学习考察参观等应提供领导批准的文件或通知作为报账附件。招待费支出要附就餐通知单、菜单。交通费支出附用车通知单。

　　2、经济业务发生后应于30日内取得会计凭证，办理报账手续。无故拖延不报的不予报销，由经办人自行负责。

　　第十章

　　财务监督

　　第三十一条

　　学校财务管理实行“校长负责制”，校长对所有的财务活动承担直接管理人员责任。

　　第三十二条

　　财务监督是贯彻国家财经法规以及财务规章制度，维护财经纪律的保证。学校财务接受同级及上级财政、审计部门的监督。如实提供会计资料和有关情况，建立健全各项财务管理制度，完善内部监督制约机制，严格遵守财政规章制度和财经纪律。

　　第三十三条

　　财务人员有权按《会计法》及本办法的相关规定行使财务监督权，对违反国家财经法规的行为及时提出意见，并向上级主管部门和其他有关部门反应。

　　第十一章

　　会计档案和会计交接

　　第三十四条

　　会计档案包括会计凭证、会计账簿、会计报表、年度预决算和重要的经济合同等会计资料。

　　第三十五条

　　学校财务部门按照会计档案管理办法的规定，进行定期归集，审查，核定，整理立卷，编制目录，装订成册，确定专人妥善保管，以防止丢失损坏。

　　第三十六条

　　财务人员因工作调动或其他原因离职时，必须办理交接手续，未办清交接手续不得调动或离职。财务人员交接应由单位领导和主管部门派人监交。

　　第三十七条

　　账卡物经核对无误后由移交人员负责编制移交清册，一式三份，分别由移交人、接交人、监交人签字，交接双方部门负责人存档一份。更换财产管理人员一般不需要更换固定资产账簿，由移交人在固定资产账薄上加盖个人印章，以分清责任，接管人可以继续使用。

　　年终收入执行数不含上年结转和结余收入数。

　　1.支出预算完成率=年终支出执行数÷(年初支出预算数±年中支出预算调整数)×100%

　　年终支出执行数不含上年结转和结余支出数。

　　2.人员支出、公用支出占事业支出的比率，衡量中小学校事业支出结构。计算公式为：

　　人员支出比率=人员支出÷事业支出×100%

　　公用支出比率=公用支出÷事业支出×100%

　　3.生均事业支出、生均公用支出，衡量中小学校按照实际在校生人数平均的事业支出、公用支出水平。计算公式为：

　　生均事业支出=事业支出÷实际在校生人数

　　生均公用支出=公用支出÷实际在校生人数

　　4.资产负债率，衡量中小学校利用债权人提供资金开展业务活动的能力，以及反映债权人提供资金的安全保障程度。计算公式为：

　　资产负债率=负债总额÷资产总额×100%

　　财务管理规章制度范本3第一节

　　财务管理制度

　　第一条

　　总则

　　1、为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系。根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业会计制度》特规定本财务管理制度。

　　2、本管理制度适用于公司所有人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。

　　第二条

　　会计机构、会计人员的管理

　　1、公司设立计划财务部作为会计机构。计划财务部职责：在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作;包括财务人员的管理，指导检查各独立核算工作，协助领导筹集资金、合理分配使用资金，做好与仓库部的对账工作。指导仓库保管建帐、对账。制定成本管理制度，做好财务分析工作。为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。

　　2、各岗位人员必须具备相应任职条件，持证上岗。

　　3、原材料库、产成品库的核算工作，由工作负责人负责业务管理仓库保管员、统计员的调换工作，由计划财务部会同有关部门办理交接手续。

　　4、财务会计人员、仓库保管员;实行定岗、定人、定责制度。

　　第三条

　　流动资产的管理

　　流动资产包括现金、各种存款、应收账款及预付款、其他应收款、存货等。

　　(一)现金管理

　　1、现金出纳要认真执行《现金管理暂行规定》和有关《现金管理规定》要严格控制费用报销和个人借款、对外付款等实行总经理一支笔签字批准制度。要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因工作经营急需等特殊情况，经总经理授权的人也可签批，但是总经理回来后补办有关手续。

　　2、出纳人员不得兼管有关债权、收入、费用的账务登记工作和会计档案的管理工作。

　　3、收付款凭证的内容必须完整、合法;报销的凭证必须是国家印制的发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用凭证经审核后方可逐笔登记现金日记账。

　　4、日记账要逐日结出余额，并与库存现金相核对。月末与总账相核对。出现长短款且无法查明原因的长款归公，短款由责任人赔偿。

　　5、有关人员因公外出差时要做好出差登记，方可到计划财务部预借差旅费。出差回来后的三天内及时到计划财务部结算，做到一次一清不允许跨月结算和几个地方混合结算，对于前帐未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%计收利息并扣发工资。

　　6、企业可根据业务量大小核定合理的库存现金额2000元(一天零用量)，当日收取的现金要及时送存银行，不得留存超限额的过夜现金，以确保财产安全。

　　7、企业职工报销费用时，出纳人员要及时扣除各种借款，不允许职工长期占用企业资金。要做到上一张借条不清下一张借条不借，各种借款条月底必须入账，以便及时处理账务。

　　(二)银行存款管理

　　1、会计人员要认真执行《银行结算办法的暂行规定》，银行支票等结算凭证和印鉴由两人分开保管。

　　2、财务人员要严格银行存款支出控制，银行付款必须经总经理批准，手续齐备。不准携带空白支票外出，确保携带空白支票外出者，经领导批准。办理领用登记手续，要建立支票领用登记薄。空白支票

　　必须填写日期并在预计金额位画人民币符号，因使用支票不当造成公司损失时，应由当事人承担赔偿责任。携带空白支票办理结算后，要在当天将存根和有关凭证带回，并到计划财务部及时结算，不准将空白支票留存其他单位，凡前帐未清者不准再领用支票。

　　3、银行存款日记账逐笔逐日登记，每日结出余额，定期与银行对账单相核对，并编制银行余额调节表，调整未达账项。出现长期未达账项时要查明原因，上报领导。

　　(三)应收账款及预付款的管理

　　1、企业要根据经济业务的内容和户别设置应收账款明细分类。即按债务人的具体名称设置登记明细分类帐，不准一笼统的地名来代替、应收账款的发生和确认必须有索取价款凭据(包括合同、收到条、欠款条以及经办人员的保证书等)。

　　2、计划财务部门要会同供应商、销售部门建立健全的销售商、供应商的户口档案。

　　3、各项债权、债务要定期进行清理核对，每年最少一次发函或派人核对，每季度末要编制账龄分析表，并上报总经理。对发生的应收账款、其他应收款、预付账款等应收款项，按照谁经办谁回收的原则，损失者或已采取各种必要措施确定无法收回的坏账损失，由当事人按责任赔偿相应损失后及时处理账务。

　　4、收回的货款要及时上交财务，如发生货款已被私自挪用不交者交司法部门处理。

　　5、企业要严格控制内部职工的业务借款和生活借款，健全借款的审批制度，职工调离时计划财务部应当与其他部门搞好各种债权债务的清算工作。

　　6、支付预付账款必须有合同，协议书等书面文件，根据合同需预付账款时必须经办人签字，经总经理批准后方可付款(若总经理出差可电话告知，得到允许后方可办理预付款手续，等总经理回来后补齐手续)，并同时向计划财务部提供有关合同协议书等有关材料。

　　(四)存货管理

　　1、存货是指企业所拥有或控制的，能以货币计量的为企业工作经

　　营服务的流动资产。主要包括原材料、低值易耗品、在产品、半成品;原材料主要包括：主要原材料如：板材、钢材、钢管风机等;辅助材料如：螺栓、螺帽等;备品、备件、等等;福利劳保类如：扫帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等;其他类。

　　2、存货的计价，按实际成本计价;3、原材料的购入价格包括：买价、装卸费、包装费、运输途中的损耗、入库前的挑选费，市外运输费、保险费及缴纳的税费等。

　　4、原材料的出库以加权平均法计算出库材料的成本。

　　(五)原材料的购入

　　原材料的购入必须持有工作或仓库、供应部门的购物申请单，经有关领导批准后方可到计划财务部借款。严禁无计划采购，超定额库存。

　　1、物资管理部按采购申请单所购材料送达部门后，须持总经理签字或总经理委托授权人签字后得以采购。购回商品后持购货发票、购销合同(协议)、合格证书等同工作使用部门负责人进行质量检验，检验合格后签发一式两联检验报告单随发票到仓库部门办理入库手续。

　　2、仓库部门在将材料验收入库前，应详细核对发票所载名称规格型号、数量与实际是否相符，同时对照检验单验收确认，经检验合格后方可验收入库，填制材料验收入库单，并对无品牌的配件用口取纸载明名称、规格、型号。

　　3、材料验收入库单一式三联，一联留存做为仓库部门记账凭证;一联随发票及采购单经总经理审批后到计划财务部处理账务;一联供货方证明。

　　4、对于货以到发票未到的材料，仓库部门可以根据检验单办理临时入库，做好入库材料台账登记工作，填制好一式三联的估价入库单。仓库留存一联据以入账，一联交财务处理账务，月初用红字入库单冲回估价入库，待发票到达时填制正式入库单。

　　(六)材料出库管理

　　1、工作部门根据工作计划和工程预算用料，开具领料单，由负责人填制内容要全面、真实、准确，领料单用途要根据工作计划填清产

　　品批号，作为归集成本费用的依据，领料单一式三联，成本会计一联、财务一联、仓库一联，超出预算或计划的用料由工作部负责人签批，月底报总经理审批。

　　2、月末成本会计根据材料领料单编制材料消耗汇总表，仓库部门编制材料出库汇总表，车间、仓库与计划财务部都要对账，并核对相符。

　　3、产品入库管理，车间产成品工作完毕要会同仓库、质监部门填制检验合格单，仓库据以填制产品入库单。产成品入库单一式三联(注明工作批号)一联仓库记账;一联送交财务;一联送交成本会计据以核算工资等各项考核指标。

　　4、产品出库管理，仓库部门根据盖有财务成本会计专用章的发货单或提货联据以发货同时在出门联签字，保卫人员只有见到盖有成本会计专用章并且有仓库人员签字的出门联方方可对车辆与运输货车检查放行。月末时由保卫人员将提货联、出门联汇总，于每月30日前到计划财务部核对相符后据以存档。

　　5、仓库部门要做到见单付货，及时登记有关账簿，设立材料、产品收发、存货明细账、暂收货台账，严禁白条顶库现象。

　　6、月末在产品的管理，月末工作部和成本会计要搞好在产品或自制半成本品的盘点登记工作，及时编制报送盘点登记表，确保月末成本核算的真实性和准确性。

　　7、凡大宗原材料都要签订购销合同，使用票据结算，各种材料采购验收入库后，不论是否付款都要在入库时填制入库单，将发票或入库单交财务处理账务，以便真实反映各项债务以免出现帐外资产。

　　(七)低值易耗品的管理

　　1、各部门领用低值易耗品一律采用五、五摊销法计入成本费用。对于能多次周转使用或长期使用的低值易耗品;如办公用品(桌、椅、档案橱等)、各种工具等，必须在领用时由部门负责人负责签批，综管部按部门人员进行登记，并建立在用低值易耗品登记簿，做到谁使用谁负责，谁丢失谁赔偿原则。

　　2、企业应加强对已销产成品退货、返修制度的管理，建立完善的退货、返修审批制度。实行退货返修产品责任倒查制度，属于工作部门、销售部门或安装、运输部门、仓储部门的责任查证属实，落实赔偿份额(原则上责任全额赔偿)。已开具增值税发票的货物退回的，必须有购货方当地税务机关开具的退货证明，否则不予办理退货手续。

　　3、企业存货必须定期或不定期盘点，最少在年中、年末进行两次财产全面清查，对盘盈、盘亏或报废的存货，要分类填制盘盈、盘亏表，对于出现盘盈、盘亏的材料要及时查明原因，报总经理批准后及时调整账务，以保证账实相符;对于盘亏的货物能查明原因的由当事人负责赔偿。

　　(八)委托加工材料的管理

　　1、公司设置“委托加工材料”会计科目核算外协加工材料成本、加工费、运费、装卸费等实际成本费用。

　　2、企业需要外加工材料时，必须办理有关出入库手续，由业务经办人员到财务成本会计开具外出加工材料通知单，通知单一式三联，财务一联，仓库一联据以发货，受托单位一联。财务、仓库、应设立专帐，月底核对。

　　3、业务人员到受托单位后，应将外出材料加工通知单交由受托单位签收后带回交给计划财务部成本会计。

　　4、外出材料加工完毕后，由业务经办人员持发票到使用部门检验后由仓库部门办理委托加工材料验收入库手续，然后持有关单据到计划财务部办理报账及核销事宜。

　　5、委托加工材料的买价加工费、运费以及有关税金等计入委托加工材料成本实际收回数量，重新计算入库单价。

　　6、委托加工材料原则上要与受托单位签订委托加工合同(协议)以明确价格、质量、交期等责任。

　　7、氧气、乙炔等出入库手续，按原材料的有关出入库手续办理。

　　8、因特殊原因临时借用工具或材料，属工作用，由工作负责人签批。不得带出大门以外，需带出时需注明用途、经办人、地址、及归还日期。因业务需要或其他非工作需要材料出库实行总经理签批制。

　　第四条

　　成本费用的核算管理

　　(一)本公司按照制造成本法核算产品成本;(二)本公司产品按工程订单工作，以工作部下发的工作通知单为核算依据。

　　(三)核算方法结合分步法进行成本核算;(四)工作部要与计划财务部积极配合，产品工作通知单应按购货单位、产品规格、型号下发工作批号。车间负责人以工作批号填制领料单来领用原材料，月末以工作批号为基本单汇总原材料和人工的消耗，制定有效措施将工资与产量、质量联系起来提高劳动效率，降低材料和人工的消耗，逐步实行目标成本管理，加强对成本的比较与分析，为创造一个高效、低耗的企业奠定良好的基础。

　　(五)成本与费用要按权责发生制原则进行计提，要正确划分和核销各项成本费用，严格按规定的核算内容和要求跨期使用摊销账户(待摊费用、预提费用)(六)企业制定合理完善的定额费用和报销制度，本企业的管理费用、销售费用、财务费用都要按规定进行明细分类核算，并进入当期损益。

　　(七)有关费用报销程序按照财务报销制度执行;(八)已销售产品的降价，必须由总经理等有关领导签批后方可到计划财务部办理出、冲账手续。

　　第五条

　　财务报表、会计科目和发票的管理

　　(一)根据会计工作一致性和可比性原则，本公司结账时间为每月30日下午4：30分为结账时间，资产负债和损益表及有关附注报表应于次月8号前上报公司总经理及有关部门。

　　(二)企业内部各分公司，应分别独立核算，自负盈亏,各企业之间要实行严格的财务制度，严禁混报乱报费用现象。企业之间往来帐可设“内部往来”科目核算有关经济业务企业的资金、物资往来要办理有关转账手续

　　(三)公司所有购进货物，原则上200元以上都要取得增值税专用发票，支付水电费、运输费用和维修费尽量取得专用发票结算，不得白条顶替。

　　(四)企业收入库单、收据等有关凭据采取领用登记制度，用完的有关单据存根及时交回计划财务部，计划财务部要认真检查，凭就本领用新本不得乱领用有关单据。

　　(五)销货发票(含普通发票、增值税专用发票、)要专人到税务机关领取，开票、制单、保管、登记实行专人负责制。计划财务部门要建立健全有关票据的登记制度，严禁向非购货单位开具发票。

　　第六条

　　会计档案管理

　　(一)计划财务部要搞好会计档案的管理工作，财务应于每月月末将有关会计凭证等会计档案装订成册，做好封面整理入档。

　　(二)计划财务部建立会计档案目录，严格档案调阅手续。

　　(三)企业财务人员、保管员调动工作时必须办理会计档案移交手续、移交清单分清前后责任，确保会计档案的连续完整。

　　(四)会计档案的保管年限：1、会计凭证类15年

　　2、现金、银行存款账簿20年

　　3、辅助账簿15年

　　4、固定资产5年

　　5、季度财务报告3年

　　6、年度财务报表(决算)永久

　　7、会计移交清册15年

　　8、会计档案保管清册

　　永久

　　第七条

　　附则

　　本管理制度由公司计划财务部负责解释

　　第二节

　　费用报销制度

　　第一条

　　为了公司日常费用管理力度，确保公司各部门更好开展工作，有效节约成本，特制定本制度。

　　第二条

　　部门职责

　　1、计划财务部：根据留存的各部门管理费用的范围、额度，对费用申请单、报销凭证进行审核，办理现金预借、报销或付款。

　　2、销售部：应对本部门管理费、差旅费的申请及报销进行初审，其中涉及到的办公费用、员工费用、车辆费用，由行政后勤部复审后交计划财务部审核报销，其余直接由计划财务部审核报销。

　　3、行政后勤部：负责办公费用、员工费用及车辆费用的复审及制定相关管理办法。办公费用包括通讯费、办公用品费、房屋租金、水电杂费、保险费等;员工费用包括培训费、招聘费、工作餐费、加班补贴、异地工作补贴等;车辆费用包括车辆修理费、油费、养路费、车辆保险费、验车费等。

　　第三条

　　审批权限

　　费用审批分为申请审批和报销审批。

　　1、技术部门申请审批

　　1)人民币300元以内(含300元)，须由部门长签字、总监最终审批。

　　2)人民币300-3000元(含3000元)，须由部门长初审、分总监最终审批。

　　3)人民币3000-5000元(含5000元)，须由部门长初审、分管总监审核、总经理助理最终审批。

　　4)人民币5000元以上，须由部门长初审、分管总监审核、总经理最终审批。

　　2、后勤部门申请审批

　　1)人民币300元以内(含300元)，须由部门长签字、总监最终审批。

　　2)人民币300-2000元(含2000元)，须由部门长初审、分总监最终审批。

　　3)人民币2000-5000元(含5000元)，须由部门长初审、分管总监审核、总经理助理最终审批。

　　4)人民币5000元以上，须由部门长初审、分管总监审核、总经理最终审批。

　　3、技术部门报销审批

　　1)人民币300元以内(含300元)，须由部门长签字、总监最终审批。

　　2)人民币300-3000元(含3000元)，须由部门长初审、分总监最终审批。

　　3)人民币3000-5000元(含5000元)，须由部门长初审、分管总监审核、总经理助理最终审批。

　　4)人民币5000元以上，须由部门长初审、分管总监审核、总经理最终审批。

　　4、2、后勤部门报销审批

　　1)人民币300元以内(含300元)，须由部门长签字、总监最终审批。

　　2)人民币300-2000元(含2000元)，须由部门长初审、分总监最终审批。

　　3)人民币2000-5000元(含5000元)，须由部门长初审、分管总监审核、总经理助理最终审批。

　　4)人民币5000元以上，须由部门长初审、分管总监审核、总经理最终审批。

　　第四条

　　费用报销流程

　　1、费用发生均应事先申请，按各类费用具体管理办法的要求填写《费用申请单》，由费用发生部门或分管总监对所辖范围先进行申请审批。

　　2、费用申请需办理现金预借的及申请转账支票的，填写《借款单》;连同《费用申请单》由计划财务部审核，计划财务部按上述审批权限授权审批后办理借款。

　　3、差旅费：员工出差需事先填写《出差申请单》，经部门或分管总监进行申请审批,并按费用审批程序授权审批后办理预借现金。

　　4、应酬费：员工对外发生的交际应酬费，应事先填写《招待客人申请单》，经部门或分管总监批准后方可进行。

　　5、培训费：由申请培训部门申报预算，并经部门负责人或分管总监进行申请审批，借款或报销时凭批件办理。

　　6、车辆费用：车辆修理费、油费、养路费、车辆保险费、车辆税金、验车费等车辆费用需要行政总监审批。

　　第五条

　　费用审核

　　1、费用经办人原则上应在费用产生后的5个工作日内填制报销凭

　　证，履行报销手续，当月费用在每月28日办理报销，特殊情况可另行处理。

　　2、现金报销需填写《费用报销单》，并附真实、合法、完整的原始凭证(在背面注明人员、用途、原因和发生的时间)，如有费用申请，应附经批准的《费用申请单》。

　　3、报销凭证根据对应的金额，依照相应的审批权限，经相关领导审核签字后，方可提交报销。经本部门审核或经管理部门复审的报销凭证，可提交计划财务部门审核报销。

　　4、费用审核原则上应在收到报销凭证3个工作日内完成，审核完毕由审核人签名。

　　5、审核内容包括：费用报销是否经费用产生部门长审核、分管总监审批;需管理部门复审的费用是否已经审核;报销内容是否符合公司规定，报销凭证是否真实、合法、完整，内容是否真实、书写规范、金额准确、印章齐全的要求;审批权限是否在合法授权范围及额度内。

　　6、在审核中发现手续不完备，凭证缺失、填写错误等不符处，审核部门应退回，由经办人补办后重新提交审核。

　　第六条

　　差旅费报销

　　1、出差费用使用公司《差旅费报销单》，按照费用项目：机车船费、住宿费、公交费、其他杂费等分类。

　　2、差旅费报销单应正确填写出差日期、路线、乘坐工具、各项补贴、金额及其他项目，报销所附票据，必须保留有效日期即始发和终止时间。

　　3、员工出差回公司三天内必须报销账目。报销单据填写后先由部门部长审核签字，再送财务审核无误后经总经理签批后到出纳员报销结算。

　　第七条

　　原材料采购报销

　　1、原材料采购需先填写采购计划或借款单，报请总经理签批后，财务方可办理(予付货款)付款。

　　2、原材料采购完毕后需仓库保管员验收入库，经手人持原材料入库单及发票到财务办理结算或付款。

　　第八条

　　零星采购及维修费用报销

　　1、工作经营过程中需零星采购物品时，应先填借款单，总经理签批后财务付款，采购完毕交于仓库管理员，经验收核实后仓库管理员签字，经手人持验收单及发票经总经理签批后，财务审核无误，出纳办理付款或结算。

　　2、维修费用报销应由经手人持维修清单及发票，总经理签批后到财务审核、报销。

　　第九条

　　运费报销

　　1、原材料运费报销应填写运费清单。内容包括运输单位名称、原材料名称、数量、运费单价、里程、金额，经手人持运费清单及发票由仓库管理员签字、采购员签字。经总经理签批后，到财务审核无误后由出纳员付款结算。

　　2、按销售合同应由公司承担的运费，由业务员填制借款单及运费清单，运费清单要填写具体：销售单位名称、地址、产品数量、运费单价、金额、运输单位名称、时间，经部门主管签字后，总经理签批后到财务审核、报销结算。

　　第十条

　　招待费报销

　　1、公司招待客人应由负责人填写报销单，经总经理签批后到计划财务部报销。

　　2、销售部门在销售过程中发生招待费应由业务员签字，主管经理签字，总经理签批后到财务审核后报销。

　　第十一条

　　报销管理

　　1、费用报销单应严格按公司要求妥善贴好，不符合标准，或填报单据不符、金额不符、重复报销，一律退回不予报销。

　　2、所有报销费用经逐级审批后，必须由经手人亲自领取货币资金，杜绝代领代报，计划财务部有权拒绝代领代报。

　　3、每人每次报销费用只允许填写一份费用报销单，不允许填写多张费用报销单，以此杜绝办公用品的浪费。

　　第三节

　　仓库管理规定

　　第一条

　　验收入库程序

　　1、物资到公司后，由仓库管理员依据清单上所列的名称、数量进行核对、清点，经使用部门或申请采购人员及仓库管理员对质量检验合格后，方可入库。

　　2、对入库物资核对、清点后，采购人员及时填写入库单，经仓库管理员签字，再由计划财务部部长审核后签字;入库单由仓库管理员、计划财务部各持一联做账，采购人员持一联做清款报销凭证。

　　3、技术部因工作需要，按照入库程序办理入库登记，仓库管理员将入库单第三联交于计划财务部，作为核算费用依据。

　　4、仓库管理员要严格把关，有以下情况时可拒绝验收或入库：

　　(1)未经总经理或部门主管批准的采购;(2)与采购审批表中不相符的采购物资;(3)与使用要求不符合的采购物资;(4)质量不符合要求的物资;(5)因工作急需或其他原因不能形成及时入库的物资，仓库管理员要到现场核对验收，并及时补填《入库单》。

　　第二条

　　物资保管

　　1、物资入库后，需按不同类别、性能、特点和用途分类、分区存放，做到“二齐、三分”。

　　(1)二齐：物资摆放整齐、库容干净整齐;(2)三分：分类、分区、分库。

　　2、仓库管理员对常用或每日有变动的物资要随时盘点，若发现误差须及时找出原因并上报计划财务部部长。

　　3、库存信息要及时呈报。呈报周期分为：月报表、季度报表、年度报表;须对数量、文字、表格仔细核对，确保报表数据的准确性和可靠性。

　　第三条

　　物资出库程序

　　1、仓库管理员凭领料人的出库单如实发放，若出库单上主管未签字、字据不清或被涂改的，仓库管理员有权拒绝发放物资。

　　2、仓库管理员根据进货时间必须遵守“先进先出”的原则。

　　3、仓库管理员随时掌握库内物资情况，发现物资不足时，仓库管

　　理员应及时通知计划财务部部长，并按要求填写《采购审批表》，经批准后交由物资管理部采购;试剂库内的化学试剂由试验室人员根据实际使用情况及时做好采购计划。

　　4、任何人不办理出库手续不得以任何名义从仓库内拿走物资，仓库管理员有权制止和纠正出库时的不良行为。

　　5、以旧换新的物资一律交旧领新。

　　6、出库时间规定如下：办公用品和日常用品出库时间定为每周二、四的上午10：30—11：00，下午3：30—4：00;化学试剂可根据每周的工作提前领取，特殊情况除外。

　　第四条

　　由于工作更改而引起领用的物资剩余时，应及时退库并办理退库手续。

　　第五条

　　公司仓库具体分为试剂库、办公用品库、综合库、服装库。

　　第六条

　　安全卫生

　　1、仓库通道出入口要保持畅通，仓库内要及时清理，保持整洁。

　　2、认真配合各部门做好各项材料(试剂)管理和保护工作。

　　财务管理规章制度范本4第一条财务处内部牵制制度应与岗位责任制、经济责任制相结合，遵循机构分离、职务分离、钱帐分离、帐物分离的基本原则。

　　第二条记账人员应与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限相互分离，相互制约。

　　第三条财务公章由会计科科长保管，校长私章、财务处处长私章和出纳员私章由出纳员保管。使用时由分管人员审核有关凭证后亲自盖章，严禁他人代盖。

　　第四条各种印鉴(章)、空白凭证在上班时须妥善保管，下班时锁入保险柜。

　　第五条所有银行结算凭证，由会计科和结算部统一购置，支票和支付密码要分人保管，使用人按规定领用并进行备查登记。

　　第六条按规定填写或打印银行现金支票、转帐支票。存根与票面内容完全一致。由持章人审核后盖章，裁下存根,将支票交给出纳员办理。支票使用必须进行登记并由盖章人负全部责任。

　　第七条作废支票由出纳员交科长审核后进行备查登记，月末钉在最后一张记帐凭证后面，归档保管。

　　第八条所有现金、银行存款收付业务均由会计人员审核制单(输机)后，交由出纳员办理收付款业务。对于银行往来业务，在记帐凭证上要注明原始凭证字号。

　　第九条出纳员应逐日逐笔登记现金日记帐与银行存款日记帐，并与计算机打印出的当日现金及银行存款余额表核对相符。

　　第十条出纳员无权编制或更改记帐凭证，无权勾对银行帐，无权编制"银行存款余额调节表"。

　　第十一条会计科和结算部指定专人负责银行帐的勾对并编制"银行存款余额调节表"，并于每月10日前将上月调节表交科长审阅;对于未达帐项必须及时到银行查询并向科长报告。

　　第十二条严格执行库存现金限额管理，超限额现金应于当日送存银行，会计科可与结算部联合办理现金送存业务。

　　第十三条大额存单由科长登记备查簿并负责保存;到期前应向处长报告，需要转存的应及时办理转存。

　　第十四条科长要不定期抽查库存现金限额的执行、帐款是否一致、对帐是否及时等现金管理条例的落实情况。

　　第十五条当日凭证当日复核，科长应按顺序号逐一复核当日记帐凭证;发现差错，及时通知记帐(输机)人员按规定方法予以更正，并再次复核更正后的凭证;复核后的凭证方可登记机内帐簿。输机人员和复核人员须在凭证上签字盖章。

　　第十六条对计算机上机操作密码要严格管理，机房维护人员定期更换密码，严禁未经授权人员操作会计软件。由专人保存上机操作记录。

　　第十七条会计科和结算部工作人员应避免接触与本人工作无关的资产。非财务处工作人员严禁进入会计科和结算部的柜台内。

　　第十八条会计人员应严格执行《中央财经大学财会档案管理办法》，及时整理、装订各类凭证、帐簿、会计报表等资料，并检查有无缺损，然后交档案室保管;未经保管人员同意，任何人不得随意查阅

　　会计档案;如需查阅已归档的会计资料，必须由两人以上同时进行，并确保会计资料的完整性。

　　第十九条本制度解释权在财务处。

　　财务管理规章制度范本5第一章总则

　　1.为了规范学校工会的财务行为，加强财务管理，提高工会经费的合理、有效的使用，使工会在学校改革、稳定、和谐、发展的大局中，更好地担负起自身的各项基本职能。根据《会计法》、《会计基础工作规范》、《工会法》和县教育工会有关规定，结合学校工会实际，特制定本制度。

　　2.学校工会财务管理工作是在校工会主席直接领导下，依据国家的有关法律、法规和财务规章制度，坚持依法理财、规范操作，确保工会经费运作合理、合法、安全有效，保障校工会的各项活动正常开展。

　　3.工会财务管理主要任务是：依法多渠道筹集工会事业资金、合理编制工会预算，对预算执行过程中进行控制和管理，合理配置资源，保证工会在事业活动经费的合理，合法和有效性。

　　4.学校工会财务管理原则：坚持依法理财原则，坚持民主管理原则，坚持工会主席负责制原则，坚持手续完备原则，坚持勤俭节约原则，坚持预算管理原则，坚持收支两条线原则。

　　第二章管理机构及职责

　　5.工会财务实行“统一领导，集体管理”体制，财务经常性收支实行由工会主席“一支笔”审批制，超出500元权限及其他工会重大决策，重大投资事项需工会委员会讨论，同意后报请主管校领导和上级工会批准后，方能执行。

　　6.学校工会必需设置独立会计帐户，担任财务工作人员，原则上应持证上岗，会计、出纳、经审不能由同一人担任，认真履行工会财务管理职责。

　　第三章工会预算管理

　　7.工会根据本年度的工作规划，任务及重大活动、项目，在分析

　　上年预算执行情况的基础上合理、全面的编制工会年度财务收支计划。

　　8.工会应坚持“量入为出，收支平衡”的预算编制原则，收入预算坚持积极稳妥，支出预算坚持统筹兼顾，保证重点，勤俭节约的原则。

　　9.工会年度预算应由学校工会委员会集体讨论后共同审定。

　　10.工会财务不得编制赤字预算。

　　如要调整预算或遇特殊情况需追加预算时，须经工会委员会集体讨论报学校分管领导，同时上报县教育工会审核批准后方可追加。

　　第四章工会收入管理

　　11.会费收入，工会会员每年按本人工资额(包括岗位工资和薪级工资)的0.5%向工会组织缴纳的会员费，学校工会每年初按行政转来的会费数额入帐，工会用来开展各项工会会员活动项目，不得用于其他。

　　12.上级补助收入，是上级工会拔入的指定项目收入，如建设“教工之家”购买文体设备等项目内容。

　　13.行政补助收入，是学校行政给予工会的补助款，包括基建、维修、帮困、教师暑期休养活动等项目，做到专款专用。

　　14.其他收入，是上述规定以外的各项收入。如：投资收益，捐赠收入、利息收入等等，其他各项收入必须符合国家规定的各项收费标准，范围并使用规定的合法票据。

　　第五章工会支出管理

　　15.会员活动费，是工会开展群众性的活动和会员特殊困难补助的费用，要做到面向广大会员，不能用于职工福利补贴，会费原则上应合理安排，当年无赤字，无结余。

　　16.职工活动费是工会开展教育、文体、宣传等活动费用，对发放的有关纪念品应予以登记造册和签收。

　　17.工会业务费，用于工会职能，自身建设和开展业务等方面的费用，主要由工会干部培训费、工代会、经审会等各项会议费，工会干部探望病人，帮困补助以及其他专项费用构成。工会应对困难教职工的关心、照顾落实到位，掌握好帮困政策和补助标准。

　　18.其他支出，是指工会其他活动的支出。

　　第六章现金与支票的管理

　　19.严格遵守《现金管理条例》，控制好库存现金，帐面余额每季度与银行帐户对帐单进行核对，使帐面余额与银行对帐单的余额按规定调节后相符合。

　　20.超出1000元以上的支出必须使用支票。在支付现金时，必须由收款人本人签字。

　　21.工会在组织会员外出活动时，如确需要备用现金时，必须经工会主席批准后办理借款手续，在活动结束一周内办完结算手续。

　　22.在领用支票时，须经工会主席同意后方可将支票交给经办人员，财务人员应将支付的支票日期、收款单位、金额填写齐全。有效收据盖有关单位财务章必须与支票填写的收款单位名称完全一致。

　　第七章财务稽核管理

　　23.学校工会财务应设立会计、出纳岗位，并明确岗位职责：

　　出纳员职责：

　　1)办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据审核人员审核签章的收付凭证，经工会主席审批后，进行复核，办理款项收付。对于重大开支项目，必须经学校工会委员会集体审核签章。

　　2)库存现金不得超过银行核定的限额超过部分要及时存入银行。不得以“白条”抵充库金，更不得任意挪用现金。

　　3)严格控制签发空白支票，如因特殊情况确须签发不填写金额的转账支票，必须在支票上写明收款单位名称、用途、签发日期、规定期限和报销期限，并由领用支票人签章。逾期末用的空白转帐支票，要及时收回注销。不得将空白支票交给其它单位或个人签发，对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。支票遗失时，要立即向银行办理挂失手续。

　　4)保管库存现金和各种有价证券，对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。如有短缺，要负赔偿责任，要保守保险柜密码的"秘密，保管好钥匙，不得任意交他人。

　　5)保管有关印章，空白收据和空白支票，出纳人员所管的印章必

　　须妥善保管，政治权利按照规定用途使用。但签发支票使用的各种印章，不得全部交出纳一人保管。

　　6)对于空白收据和空白支票必须政治权利管理，专设登记薄登记，认真办理领用注销手续。

　　7)出纳员根据审核无误的原始凭证，填制记账凭证，根据记账凭证分别登记现金日记账和银行日记账，并结出余额。现金的账面余额要同实际库存现金核对相符。银行存款的账面余额要及时与银行对账单核对。对于末到账款，要及时查询。要随时掌握银行存款余额，不准签发空白支票，不准将银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算。

　　8)出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务账薄的登记工作以及稽核工作和会计档案保管工作。

　　会计职责：

　　1)制定本单位的各项会计制度，并监督贯彻执行。组织制定基层学校工会财务收、支计划、开支标准和开支范围，分清资金渠道，合理使用资金。

　　2)定期分析工会经费预算完成情况，收、管、用好工会经费，做到手续完全，内容真实，数字准确，账目清楚，日清月结，按照报账。

　　3)会计人员对出纳员交来的记账凭证上的业务摘要、金额、张数、日期等内容进行审核，上述内容若有一项差错，退回出纳人员重新填制。

　　4)会计人员根据正确的记账凭证登记“基层工会经费收支日记总账”(账表联用报告表)，同时与出纳日记账和银行日记账也应核对相符。

　　5)会计人员应当定期对库存现金进行抽查。实地盘点库存现金时，出观众人员必须在场，盘点结果应与库存日记账相符。

　　6)会计人员应当对每月对银行存款余额进行账单核对。如余额不符，必须编制银行存款调节表，核对相符。如余额调节后仍不相符，应进一步查明原因，确定有无违反银行结算管理制度的问题。

　　7)审查或参与拟订各项经费预、决算计划。负责向上级工会、学校领导和职代会报告工会财务状况、提供相关会计资料。

　　24.经审员每季对会计报表进行审查。

　　25.会计、出纳分工明确，各负其责，工会主席财务印章专人保管。

　　26.工会主席应对报送的财务报表合法性、真实性，有效性承担法律责任。

　　第八章财务档案管理

　　27.加强会计档案的科学管理工作，会计档案是指会计凭证，会计账薄和会计报表等会计核算专业资料，因此反映和记录学校工会经济活动，经过会计核算的各种凭证账薄和报表均属会计档案范围。

　　28.会计人员应对本单位的各种会计凭证，会计账薄、会计报表、财务计划，单价预算和主要经济合同等、会计资料、定期收集、审查核对、整理成卷、编制目录、装订成册、并送校档案室保管、保管年限为15年，到期按档案销毁要求操作处理。

　　29.调阅本单位工会会计档案要经学校工会主席和会计主管人员同意一般不得将档案携带外出，如需要复印，要经学校领导同意。

　　第九章财务监督

　　30.工会财务管理应严格执行学校工会制定的内部控制制度，自觉接受学校工会经审员的定期审查，自觉维护财经纪律，保障工会经费正常使用。

　　31.工会可以按照规定程序提请学校行政领导和上级工会对本级财务的审计监督。

　　32.健全工会主席离任审计制度。

　　第十章附则

　　33.本制度适用于赵川中学工会。

　　34.如有不明确之处，以上级教育工会财务管理制度为准。

　　35.本制度由学校工会负责解释。

　　财务管理规章制度范本6总则

　　一、为加强公司的财务管理，更好的贯彻《会计法》，正确行使会计人员的职权，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，使本公司的财务活动做到有章可循，职责分明，参照有关规定，制定

　　本制度。

　　二、公司的财务管理工作，应遵守国家有关法律。法规的规定，运用合理合法的经济核算，通过增收节支的原则，加强财务计划管理，达到提高经济效益的目的。

　　三、公司设立财务部，负责财务管理，由指定股东直接领导，工作人员配置为主办会计、出纳(销售会计)。

　　四、财务部的职能是：

　　(一)向公司负责，向所有股东负责;(二)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度

　　和公司规章制度，认真履行其工作职责;(三)负责制订公司财务、会计核算管理制度，建立健全公司财务管理、会计核算、稽核审计等有关制度，并督促各项制度的实施和执行;(四)协同公司领导共同组织编制公司年、季度成本、利润、资金、费用等有关的财务指标计划，定期检查、监督、考核计划的执行情况，结合经营实际，及时调整和控制的实施;规定，及时、准确、完整的填制凭证、等记账薄、对账和报账等日常会计核算、分析和考核工作;(六)负责流动资金的管理，合理的、有计划的调整占用资金;(七)负责公司固定资产和低值易耗品的管理，办理固定资产的购建转移、报废等财务审批手续，正确的计提折旧，会同行政部做好盘点清查工作，并提出日常采购、领用、保管等工作建议和要求，厉行节约，杜绝浪费;(八)负责公司产品成本的核算工作，正确分摊成本费用，制定适合公司特点和管理要求的核算方法，指导各核算单位正确进行成本费用及内部经济核算工作，力争做到成本核算标准化，费用控制合理化;(九)定期编制年、季、月度财务会计报表，负责编写财务分析及经济活动分析报告，会同有关部门，组织经济运行分析会，总结经验，找出经营活动中产生的问题，提出改进意见和建议，同时提出经济预警和风险控制实施，预测公司经营发展方向;(十)负责办理现金收支和银行结算业务，及时登记现金和银行日记

　　账，妥善保管库存现金及有关印章、空白收据和空白支票等重要票据;熟练掌握、领会有关财政税收政策，合理筹划纳税，按时上交税款;(十一)负责公司财务审计和会计稽核工作，加强会计监督和审计监督，加强会计档案的管理工作，根据有关规定，对公司财务收支进行严格监督和检查;(十二)积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益;(十三)注重会计人员政治思想和职业道德教育，不断提高会计人员专业技术水平，推动会计工作现代化管理进程;(十四)认真完成公司领导交办的其他工作任务。

　　一、工作

　　岗位职责

　　一、主办会计职责

　　(一)协助财务负责人完成财务管理制度的制定、完善和执行工作;(二)负责各项资金使用和费用开支的审核，严格控制成本;(三)负责会计凭证的填制、审核、编号、装订和保管工作;(四)负责各类明细分类账和总账的登记、核对好保管工作;(五)协助、监督出纳现金盘点工作，确保现金帐实相符;(六)负责应收款、发票的催要工作，正确核算各项往来款;(七)参与仓库实物的清查盘点工作，定期不定期的对存货进行盘点，对盘盈、盘亏和报废的存货查明原因，分别不同情况，报负责人批准后处理;(八)正确计算产品成本，正确归集、分配开发成本、费用，按照规定的成本费用项目和成本核算对象登记成本费用明细账;(九)负责公司资产负债表、损益表及相关明细报表的编制、分析、解释和汇报工作;(十)负责办理与税务部门的相关事宜，合理筹划纳税，保管好各项发票;(十一)对会计资料按月进行整理、装订，并妥善保管;(十二)其他与会计处理有关的事宜。

　　二.出纳岗位职责

　　(一)严格按照现金管理制度和银行结算办法办理现金的收付和银行结算业务;(二)严格审核现金收付凭证，及时、序时登记现金、银行存款日记账，并填报资金日报表;(三)负责保管好库存现金;(四)负责保管有关印章、空白支票和空白收据;(五)积极配合银行做好对账、报账工作;(六)负责仓库实物的计量、收发、领退、保管和清查盘点工作，及时登记实物出入账，做到账实相符;(七)配合会计做好各类账务处理工作;(八)配合行政部做好办公用品及食堂用品的采购工作;(九)其他与出纳工作有关的事宜。

　　二、会计工作的管理

　　一、公司的会计工作必须遵守国家的有关法律、法规的规定。会计记账统一采用借贷复式记账法。会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　二、采用复式记账凭证并编号。

　　三、根据《企业会计制度》规定设置和使用会计科目名称、编号、核算内容和对应关系，开设总分类账、明细账及日记账、四、会计人员对发生的各项经济业务，必须取得或填制原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证。对不真实、不合法的原始凭证不予受理;对不正确、不符合规定要求的原始凭证应退回更正或补充。

　　五、记账凭证填写的内容、数量、金额、附件张数必须与所附的原始凭证相符，会计科目及对应关系正确，连续编号，字迹清晰工整，有关人员印章齐全。

　　六、月底终了，各种记账凭证，应连同所附的原始凭证，按照编号顺序，折叠整齐，加具封面，装订成册。

　　七、会计人员必须根据审核无误的会计凭证等记账薄，做到数字准确、摘要简明、内容完整、字迹清晰、登帐及时，按月结出余额。

　　八、财务工作人员发现帐薄记录与实物、款项不符时，应及时向

　　总经理报告，并请求查明原因，作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。

　　九、按规定设置和编报会计报表，报送的会计报表包括：1。资产负债表2。损益表3。纳税申报表4。个人所得税申报表5。企业所得税申报表。内部还有：股东投资及利息结算明细表、费用支出明细表、存货明细表、销售成本明细表、应收账款明细表等，报表编制应做到数字真实，计算准确、内容完整、说明清楚。

　　十、财务工作人员调动工作或离职，必须与接管人员办清交接手续，并由财务负责或总经理负责监交。

　　三、收入管理

　　一、经营收入的实现按制度规定确认，并将已实现的收入按时入账，计入当期损益。加强对营业外收入等的管理。

　　二、实现是收入、按实际价款记账，应全部记入本期帐内，并相应计算结转本月收入有关的成本、税金、费用。

　　三、收到款项时，必须想付款方如实开具发票或收款收据，由收款人或出那人员办理收款手续。

　　四、开票人与收款人员原则应分设，收款金额或收支票按规定及时送交出纳及开户银行，然后将缴款单和支票回单交财务人员。

　　五、财务和业务人员应经常注意应收款的回收情况，如发生拒付、拖欠等情况，应及时分析原因，由当事人采取措施进行催收、清理。

　　四、支出及费用报销管理

　　一、报批流程，所有款项支出实行付款审批制度，必须由经办人填报签章报部门经理审查、会计审核，公司领导审批同意后报销。公司股东的费用报销实行股东互签制。

　　二、报批时间每星期三、五由公司领导审批签字支付。如果公司领导不在公司，应以电话与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见;三、各种款项支出一般需凭收款方提交的内容完整并且套印有“税务机关监制章”的正式发票、收据予以报销，发票抬头必须与公司抬头一致，否则不予报销。

　　四、广告款、工程款等大额支出必须填制《资金支付申请单》，并查验相关合同。

　　五、日常用品(包括食堂用品)采购由行政部与财政部根据采购申请单一同采购，由行政部汇集发票统一报销;六、公司差旅费报销制度

　　(一)公司员工外出执行公务可享受差旅费补贴;(二)公司职工出差根据需要选用交通工具，除股东外的员工不得乘火车软卧;(三)公司员工出差期间，住宿费用及补贴按一下规定执行：

　　1、房费标准：

　　①.部门经理住宿标准为120元/日;总经理以上住宿费实报实销。

　　②。一般职员住宿标准为80元/日。

　　2、伙食补贴：伙食补贴每人20元/日(省内);省外每人30元/日。

　　七、电话费报销制度

　　(一)公司员工根据岗位需要可享受电话费补贴;(二)公司员工凭正规发票按核定标准实报实销，超出不补;(三)核定标准为部门经理200元/月，助理级100元/月，一般职员50元/月，特殊岗位申请电话费补贴有公司领导审定。

　　八、严格执行“谁用款，谁负责”的原则，如发生错付、多付的情况，应由责任人承担赔偿责任。

　　五、发票管理

　　一、发票是财务收支的法定凭证，是会计核算的原始凭证，是税务稽查的主要依据，应加强本公司的发票管理，正确使用和保管发票。为了确保发票、收据编号的连续性，发票管理员须定期或不定期核对收到货币资金、收据金额是否一致。

　　二.在收取各项收款时，必须向付款方开具发票或收款收据。

　　三、本公司使用发票的购领，有指定人员去税务机关办手续，按规定缴销和领用。

　　四、对领用发票，要有专人负责、定期检查，对未用发票和已用发票存根要妥善保管并建立发票领用制度。

　　五、使用发票时，开具的发票内容真实、数量金额正确、字迹清晰、印章齐全、不准弄虚作假，不得涂改发票。

　　六、发票不得拆本实用，不得分联使用低、面不一致的发票，作废发票各联必须齐全，并注明作废标识，不得随便撕毁或遗失。

　　财务管理规章制度范本7一、在上级主管部门和办事处的领导下，负责搞好本单位的会计、资金管理和成本核算，充分发挥财务工作的监督和控制职能。

　　二、依据上级主管部门的规章制度，制定并实施本单位财务管理的实施细则。坚持一支笔审批制度，做到费用开支有计划，有考核、有监督，杜绝不合理开支。

　　三、实施“双增双节”活动，降低费用，节约开支，及时清理债权、债务。

　　四、定期编制、报送财务决算报表，经常分析资金收支执行情况，定期对单位经济运行情况做出分析，为领导决策提供根据。

　　五、搞好会计和成本核算，定期做好与上级机关、外单位业务往来结算、与银行资金结算，做到日清月结，按时编制银行存款未达帐项余额调节表。

　　六、及时处理固定资产入帐、折旧、调拨、变卖和清理工作，监督固定资产的使用、维修、大修和及时处理低值易耗品分摊工作。

　　七、负责办事处职工、离退休职工工资的计算发放、日常报销和各类结算工作，执行工资福利待遇和差旅费规定，审核各项费用的报销。

　　八、协同劳资部门搞好全体职工工资奖金支付审核工作，配合劳资部门搞好工资基金管理，控制不合理的工资支付。

　　九、经常对财务会计工作总结经验，堵塞漏洞，对重点问题向主管部门呈送专题报告。

　　财务管理规章制度范本8一、贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度。执行教育局计财科有关财务的规定与精神

　　二、坚决制止乱收费和私设小金库。

　　三、加强学校资产管理，防止国有资产流失，不断健全财务规章制度。

　　四、配合局结算中心人员对学校经济活动进行财务控制和监督，定期进行财务分析，如实向校长、总务主任反映学校财务状况。

　　五、协助总务主任，会同结算中心人员合理编制学校经费预算，及年终的决算工作，做好学校财务报告和财务分析工作。

　　六、经费使用必须有申报手续，购物需写申购单，由总务主任或校长审批同意方可购买。

　　七、票据报销必须由本人、总务主任及校长的签名，方可报销。购物发票要经过仓库保管员的验收及签名，再由总务主任及校长的签名，方可报销。

　　八、不符合规定的票据及没有联签的票据，会计人员有权拒收。

　　九、要做好收费的公示工作。

　　十、坚持做好资金对帐工作。

　　十一、认真做好学生学杂费的核算工作。结算正确，决不能向学生多收一分钱，并及时做好日清月结工作。

　　十二、要做好财务报表，做到正确无误，及时送上级主管部门。

　　十三、学校固定资产会计总帐，必须同各部门的资产帐相符，要经常对帐及调整。

　　十四、要接受上级主管部门的监督，如实提供财务凭证、财务帐簿、财务报表和其它资料以及有关情况，不得拒绝、隐匿和谎报。

　　十五留用现金、不得超过有关规定，超过现金应立即解存到银行。

　　十六、学校要建立严密的内部财务监督

　　财务管理规章制度范本9为规范财务管理，切实把经费收好、管好、用好，根据《中华人民共和国会计法》以及《民间非营利组织会计制度》的有关规定，结合本单位实际情况，制定本制度。

　　一、贯彻执行国家有关财经的方针、政策、制度，确保各项财务收支业务合理、合法、合规。

　　二、真实、准确和完整地反映财务收支情况，按月编制财务报表，按规定期限报送登记管理机关、业务主管单位和财政部门，并接受监督和检查。

　　三、按规定提取和使用各项专用资金，缴纳各种税金和有关费用。

　　四、按规定使用各种票据，严禁使用“白条凭证”。

　　五、不属于本单位的经济往来，不得在本单位的银行账户开支。不准租借银行账户、支票、公章。

　　六、严格执行现金库存限额，现金使用范围，现金发放手续的规定，不得账外设账。严禁现金坐支、套取现金，严禁设立小金库。

　　七、本单位的现金收付，除发给职工的工资、津贴、劳酬费、奖励费、差旅费以及支票起点以下的零星现金支付外，其他一切经济往来，都必须通过银行办理转账结算，不得直接以现金支付。

　　八、严格现金收付手续，坚持“账钱分管”的原则，指定专职或兼职出纳人员办理。建立现金日记账，逐笔登记现金收支，做到日清月结，账账相符，账实相符。

　　九、按照国家规定配备具有岗位证书的专职或兼职财务人员，会计不得兼任出纳，会计人员或出纳人员调动工作因故离职的，必须与接管人员办理交接手续，没有办好交接手续前，不得离职。

　　十、财务专用章应由专人保管，个人印章必须由本人或其授权人员保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

　　十一、严格凭证审批手续，报销凭证须由经办人签字或盖章，经领导审批后方可报销，重大开支须报董事会讨论决定。

　　十二、加强会计档案管理，对本单位每年形成的会计档案，由会计人员按照归档要求，负责整理立卷，装订成册，编制档案清册。保证会计档案妥善保管，严防毁损和散失。

　　财务管理规章制度范本10第一章总则

　　第一条为了适应社会主义市场经济和医疗卫生事业发展的需要，加强医院财务管理和监督，规范医院财务行为，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规、《事业单位财务规则》(财政部令第8号)以及国家关于深化医药卫生体制改革的相关规定，结合医院特点制定本制

　　度。

　　第二条本制度适用于中华人民共和国境内各级各类独立核算的公立医院(以下简称医院)，包括综合医院、中医院、专科医院、门诊部(所)、疗养院等，不包括城市社区卫生服务中心(站)、乡镇卫生院等基层医疗卫生机构。

　　第三条医院是公益性事业单位，不以营利为目的。

　　第四条医院财务管理的基本原则是：执行国家有关法律、法规和财务规章制度;坚持厉行节约、勤俭办事业的方针;正确处理社会效益和经济效益的关系，正确处理国家、单位和个人之间的利益关系，保持医院的公益性。

　　第五条医院财务管理的主要任务是：科学合理编制预算，真实反映财务状况;依法组织收入，努力节约支出;健全财务管理制度，完善内部控制机制;加强经济管理，实行成本核算，强化成本控制，实施绩效考评，提高资金使用效益;加强国有资产管理，合理配置和有效利用国有资产，维护国有资产权益;加强经济活动的财务控制和监督，防范财务风险。

　　第六条医院应设立专门的财务机构，按国家有关规定配备专职人员，会计人员须持证上岗。

　　三级医院须设置总会计师，其他医院可根据实际情况参照设置。

　　第七条医院实行统一领导、集中管理的财务管理体制。医院的财务活动在医院负责人及总会计师领导下，由医院财务部门集中管理。

　　第二章单位预算管理

　　第八条预算是指医院按照国家有关规定，根据事业发展计划和目标编制的年度财务收支计划。

　　医院预算由收入预算和支出预算组成。医院所有收支应全部纳入预算管理。

　　第九条国家对医院实行核定收支、定项补助、超支不补、结余按规定使用的预算管理办法。地方可结合本地实际，对有条件的医院开展核定收支、以收抵支、超收上缴、差额补助、奖惩分明等多种管理办法的试点。

　　定项补助的具体项目和标准，由同级财政部门会同主管部门(或举办单位)，根据政府卫生投入政策的有关规定确定。

　　第十条医院要实行全面预算管理，建立健全预算管理制度，包括预算编制、审批、执行、调整、决算、分析和考核等制度。

　　第十一条医院应按照国家有关预算编制的规定，对以前年度预算执行情况进行全面分析，根据年度事业发展计划以及预算年度收入的增减因素，测算编制收入预算;根据业务活动需要和可能，编制支出预算，包括基本支出预算和项目支出预算。编制收支预算必须坚持以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点的原则。不得编制赤字预算。

　　第十二条医院预算应经医院决策机构审议通过后上报主管部门(或举办单位)。

　　主管部门(或举办单位)根据行业发展规划，对医院预算的合法性、真实性、完整性、科学性、稳妥性等进行认真审核，汇总并综合平衡。

　　财政部门根据宏观经济政策和预算管理的有关要求，对主管部门(或举办单位)申报的医院预算按照规定程序进行审核批复。

　　第十三条医院要严格执行批复的预算。经批复的医院预算是控制医院日常业务、经济活动的依据和衡量其合理性的标准，医院要严格执行，并将预算逐级分解，落实到具体的责任单位或责任人。医院在预算执行过程中应定期将执行情况与预算进行对比分析，及时发现偏差、查找原因，采取必要措施，保证预算整体目标的顺利完成。

　　第十四条医院应按照规定调整预算。财政部门核定的财政补助等资金预算及其他项目预算执行中一般不予调整。当事业发展计划有较大调整，或者根据国家有关政策需要增加或减少支出、对预算执行影响较大时，医院应当按照规定程序提出调整预算建议，经主管部门(或举办单位)审核后报财政部门按规定程序调整预算。

　　收入预算调整后，相应调增或调减支出预算。

　　第十五条年度终了，医院应按照财政部门决算编制要求，真实、完整、准确、及时编制决算。

　　医院年度决算由主管部门(或举办单位)汇总报财政部门审核批复。对财政部门批复调整的事项，医院应及时调整相关数据。

　　第十六条医院要加强预算执行结果的分析和考核，并将预算执行结果、成本控制目标实现情况和业务工作效率等一并作为内部业务综合考核的重要内容。逐步建立与年终评比、内部收入分配挂钩机制。

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